Tax Alerty | ITA Doradztwo Podatkowe

W ramach naszej witryny stosujemy pliki cookies (ciasteczka) w celu świadczenia Państwu usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Państwa urządzeniu końcowym. Możecie Państwo dokonać w każdym czasie zmiany ustawień dotyczących cookies. Rozumiem

Tax Alerty

Tax Alert nr 65/2020

czwartek, 22.10.2020

W nowym JPK_V7 kodem GTU_13 należy oznaczać usługi transportu, ale nie wtedy gdy stanowią one element kompleksowej usługi spedycyjnej – wskazało Ministerstwo Finansów. Kompleksowe usługi spedycji (sklasyfikowane jako PKWiU 52.2), składające się z przewozu towarów oraz czynności związanych z organizacją przewozu, które na fakturze są wykazane jako elementy usługi spedycyjnej polegającej na transporcie i składowaniu towarów, nie powinny […]

Tax Alert nr 64/2020

środa, 21.10.2020

Ministerstwo Finansów w dniu 20 października 2020 r. opublikowało objaśnienia podatkowe dotyczące uznania paragonów fiskalnych z NIP nabywcy o wartości do 450 zł (100 euro) za tzw. faktury uproszczone oraz zasady ewidencjonowania tych faktur w nowej strukturze JPK. W objaśnieniach Minister Finansów wskazał wprost, że paragon fiskalny do kwoty 450 zł z NIP nabywcy stanowi tzw. fakturę uproszczoną a […]

Tax Alert nr 63/2020

piątek, 16.10.2020

W dniu 15 października 2020 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w sprawie C-335/19, w którym uznał polskie przepisy o uldze na złe długi w VAT za sprzeczne z prawem unijnym. Sprawa dotyczy wniosku prejudycjalnego, z jakim wystąpił NSA w grudniu 2018 roku, analizując skargę kasacyjną Spółki, która kwestionowała otrzymaną interpretacją indywidulną. W opisanym stanie faktycznym Spółka wystawiła na rzecz […]

Tax Alert nr 62/2020

piątek, 09.10.2020

Ministerstwo Finansów opublikowało na swojej stronie internetowej zawiadomienie o rozpoczęciu konsultacji podatkowych dotyczących projektu objaśnień podatkowych w zakresie korekt cen transferowych. Konsultacje są otwarte dla wszystkich podmiotów. Propozycje opinii, wniosków i uwag do projektu wraz ze szczegółowym ich uzasadnieniem należy zgłaszać w nieprzekraczalnym terminie do dnia 6 listopada 2020 r. w formie elektronicznej na adres: […]

Tax Alert nr 61/2020

czwartek, 08.10.2020

Ministerstwo Finansów opublikowało zaktualizowaną informację w formie odpowiedzi na najczęstsze pytania w sprawie oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych. Zaktualizowana wersji stanowi rozszerzenie komunikatu opublikowanego 19 września 2019 r. na portalu www.podatki.gov.pl i obejmuje dodatkowe zagadnienia zgłoszone od czasu publikacji poprzedniej wersji informatora. Z zaktualizowanym dokumentem mogą się Państwo zapoznać pod tym adresem.

Tax Alert nr 60/2020

czwartek, 01.10.2020

Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej opublikowało zestawienie odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania podatników w zakresie nowych obowiązków dotyczących raportowania cen transferowych (informacja o cenach transferowych TPR). Przypominamy, że informacja o cenach transferowych (TPR) dotyczy transakcji realizowanych od 2019 r., a terminem na jej złożenie wynosi 9 miesięcy od zakończenia roku podatkowego. Jednakże z uwagi na […]

Tax Alert nr 59/2020

wtorek, 22.09.2020

21 września 2020 r. w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów opublikowana została interpretacja ogólna o nr DD3.8201.1.2020, dotycząca zryczałtowanego przychodu pracownika związanego z wykorzystywaniem samochodu służbowego do celów prywatnych. W opublikowanej interpretacji ogólnej Minister Finansów przyznał rację płatnikom i uznał, że w ramach zryczałtowanego przychodu pracownika związanego z wykorzystywaniem samochodu służbowego do celów prywatnych, mieszczą się […]

Tax Alert nr 58/2020

poniedziałek, 21.09.2020

W dniu 18 września 2020 r. w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów opublikowana została interpretacja ogólna o nr DD3.8201.1.2018, dotycząca stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów dla pracowników kreatywnych i tworzących dzieła, m. in. architektów, literatów i dziennikarzy. Opublikowane wyjaśnienia wskazują na warunki oraz sposób stosowania przepisów prawa podatkowego, których spełnienie umożliwi zastosowanie przez płatnika podatku dochodowego PIT (np. pracodawcę) […]

Tax Alert nr 57/2020

czwartek, 17.09.2020

Na stronie Rządowego Centrum Legislacyjnego opublikowany został projekt ustawy, zgodnie z którym spółki komandytowe już od 1 stycznia 2021 r. staną się podatnikami CIT. Wśród najważniejszych zmian, o których pisaliśmy w Tax Alercie nr 56/2020, znajdą się również: obowiązek sporządzenia i podania do publicznej wiadomości sprawozdań z realizacji strategii podatkowych. Obowiązek ten został nałożony na […]

Tax Alert nr 56/2020

poniedziałek, 07.09.2020

W wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów na II kwartał 2020 r. pojawiła się zapowiedź zmian w ustawach dotyczących podatków dochodowych. Przede wszystkim, MF planuje objęcie podatkiem dochodowym spółek komandytowych oraz tych spółek jawnych, w przypadku których podatnicy podatku dochodowego partycypujący w zyskach takich spółek jawnych nie są ujawniani. Dotychczas w przypadku tych podmiotów opodatkowanie następuje […]

Tax Alert nr 55/2020

czwartek, 03.09.2020

W dniu 22 sierpnia 2020 r. Minister Finansów (MF) odpowiedział na interpelację poselską o nr 9368 w sprawie braku konieczności dokumentowania wypłaty dywidendy podmiotowi powiązanemu. MF w udzielonej odpowiedzi wskazał, że dywidenda nie mieści się w definicji transakcji kontrolowanej, a zatem nie podlega obowiązkowi sporządzenia (lokalnej) dokumentacji cen transferowych. Istota zgłaszanej przez posła Michała Jarosa interpelacji poselskiej sprowadza […]

Tax Alert nr 54/2020

piątek, 21.08.2020

Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo bankowe, wprowadzający uproszczenia i unowocześnienia rozliczeń w podatku VAT oraz zmiany w systemie Tax Free czyli zwrotu VAT podróżującym. Projekt ustawy wprowadza m. in.: wydłużenie terminu na wywóz towarów dla zachowania stawki 0 % przy […]

Tax Alert nr 53/2020

poniedziałek, 03.08.2020

Ministerstwo Finansów (MF) poinformowało, że w styczniu 2021 r. planowane jest wejście w życie nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, która będzie włączać do polskiego systemu podatkowego nowy proinwestycyjny system opodatkowania, zwany estońskim CIT. Tzw. estoński CIT, to rozwiązanie, które skierowane jest do małych i średnich spółek kapitałowych (z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnych), które […]

New EC Sales and Purchase List form

środa, 29.07.2020

Please be informed that as of 1st July, 2020, with reference to the VAT settlement in Poland, there is a new version of the EC Sales and Purchase List. The interactive version of the new form is available for download under the following link. This comes as a result of implementation of the Quick Fixes […]

Tax Alert nr 52/2020

piątek, 24.07.2020

Ministerstwo Finansów (MF) opublikowało objaśnienia podatkowe odnośnie specjalnych regulacji podatkowych stosowanych w związku z COVID-19. W przygotowanych objaśnieniach znalazły się odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania, w tym m. in. wyjaśnione zostało, co należy rozumieć przez poniesienie negatywnych konsekwencji w wyniku COVID-19 czy też w jaki sposób przekazać darowiznę, aby skorzystać z dodatkowego odliczenia w podatku […]

Tax Alert nr 51/2020

wtorek, 07.07.2020

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) w wydanej indywidualnej interpretacji z dnia 12 czerwca 2020 r. (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.75.2020.3.BD), potwierdził stanowisko, iż nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie przekazanie środków trwałych usługodawcy w celu świadczenia przez niego usług na rzecz spółki nie wiąże się dla tego usługodawcy z powstaniem przychodu. Ponadto wskazał, że pomimo oddania środków trwałych do korzystania, […]

Tax Alert nr 50/2020

środa, 01.07.2020

Od 1 lipca 2020 r. wchodzą w życie zmiany dotyczące rozliczeń VAT – rozszerzona zostanie możliwość bezgotówkowego rozliczenia podatku z tytułu importu towarów. Znowelizowane przepisy ustawy o VAT wprowadzają możliwość bezgotówkowego rozliczania podatku w deklaracji VAT dla wszystkich podatników VAT czynnych, niezależnie od tego czy import realizowany będzie w procedurze zwykłej czy uproszczonej. Do tej […]

Tax Alert nr 49/2020

wtorek, 30.06.2020

W ramach pakietu tarczy antykryzysowej ustawodawca wydłużył termin na dokonanie zgłoszenia informacji do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR). CRBR to system, w którym są gromadzone i przetwarzane informacje o beneficjentach rzeczywistych, tj. osobach fizycznych sprawujących bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad danym podmiotem. Rejestr ma charakter publiczny, co umożliwia każdemu dostęp do informacji w nim zgromadzonych. […]

Tax Alert nr 48/2020

poniedziałek, 29.06.2020

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt rozporządzenia Ministra Finansów, który przewiduje przedłużenie terminów związanych z wymianą informacji podatkowych oraz obowiązków raportowania w zakresie schematów podatkowych transgranicznych. Przepisy projektowanego rozporządzenia związane są z opublikowaną dyrektywą Rady, która przewiduje możliwość wydłużenia przez państwa członkowskie terminów na realizację obowiązków informacyjnych w zakresie przekazywania informacji o schematach […]

Tax alert nr 47/2020

piątek, 26.06.2020

Prezydent podpisał ustawę z dnia 5 czerwca 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany wprowadzone ustawą, które będą obowiązywać od 1 lipca. Wpłaty na […]

Tax Alert nr 46/2020

czwartek, 25.06.2020

Prezydent podpisał ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw. Poniżej prezentujemy zmiany zawarte w ustawie. Ponowne raportowanie schematów transgranicznych Ustawa stanowi dopełnienie dyrektywy, która w swojej treści poprawiła wzorzec informacji MDR-1 i MDR-3. Ponowne raportowanie […]

Tax Alert nr 45/2020

czwartek, 25.06.2020

W Dzienniku Ustaw opublikowane zostały rozporządzenia Ministra Finansów przedłużające zwolnienie z niektórych obowiązków przy poborze podatku u źródła dla podatku dochodowego od osób prawnych oraz osób fizycznych. Zgodnie z ich treścią termin zwolnienia został przedłużony do 31 grudnia 2020 r. Rozporządzenie w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych znajduje się pod tym adresem, natomiast w zakresie […]

Tax Alert nr 44/2020

środa, 24.06.2020

Prezydent podpisał kolejną ustawę antykryzysową (tzw. Tarczę antykryzysową 4.0) poinformowało we wtorek (23.06.2020 r.) biuro prasowe Kancelarii Prezydenta RP. Ustawa zawiera ułatwienia w zakresie podatkowym,- o niektórych już informowaliśmy wcześniej na naszym newsletterze. Poniżej przedstawiamy, krótkie zbiorcze podsumowanie najważniejszych zmian podatkowych wprowadzonych przez Tarczę 4.0: Ulga na złe długi Tarcza 4.0 wprowadziła prawo do zmniejszenia […]

Tax Alert nr 43/2020

czwartek, 18.06.2020

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydanej indywidualnej interpretacji z 20 maja 2020 r. sygn. 0111-KDIB1-1.4010.125.2020.1.SG potwierdził, że można wyodrębnić z budynku poszczególne instalacje i urządzenia traktując je jako odrębne środki trwałe. W wydanej interpretacji spółka, która zainwestowała w budowę centrum biurowo-konferencyjno-hotelowego spytała, czy instalacje składające się z urządzeń technicznych wraz z łączącymi je przewodami, okablowaniem, […]

Tax Alert nr 42/2020

środa, 10.06.2020

Na stronie Polskiego Funduszu Rozwoju (PFR) opublikowany został regulamin ubiegania się o udział w rządowym programie Tarcza Finansowa Polskiego Funduszu Rozwoju dla dużych firm. Regulamin przedstawia szczegółowe zasady realizacji i ubiegania się o udział w programie, jak również podstawowe zasady, na jakich PFR rozpoznaje wnioski o udzielenie finansowania programowego dla dużych przedsiębiorców w oparciu o odpowiednie […]

Tax Alert nr 41/2020

poniedziałek, 01.06.2020

Aktualnie w Sejmie prowadzone są prace nad czwartą odsłoną przepisów nowelizujących ustawę antykryzysową (tzw. Tarcza 4.0). Projekt ustawy zakłada szereg zmian m.in. w zakresie prawa podatkowego: Kary umowne i odszkodowania w kosztach podatkowych Nowa odsłona projektowanych przepisów przewiduje możliwość uwzględnienia kar umownych i odszkodowań zapłaconych z tytułu wad towarów lub wykonanych robót i usług lub […]

Tax Alert nr 40/2020

piątek, 29.05.2020

Ministerstwo Finansów poinformowało wczoraj w komunikacie prasowym, że zostanie przesunięty obowiązek stosowania nowego JPK_VAT – dla wszystkich podatników – z 1 lipca na 1 października 2020 r. Dodatkowo na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt rozporządzenia, które przedłuża termin na złożenie informacji IFT-2R do końca siódmego miesiąca następującego po roku podatkowym, w którym dokonano […]

Tax Alert nr 39/2020

wtorek, 26.05.2020

Komisja Europejska (KE) zatwierdziła w dniu 25 maja 2020 r. polski program na udzielenie pomocy finansowej dużym firmom, które zostały dotknięte wybuchem pandemii koronawirusa. Oferowana przez Polski Fundusz Rozwoju (PFR) pomoc to program subsydiowanych pożyczek o łącznej wartości 2,2 miliarda euro (10 mld zł). Oferowana pomoc skierowana jest głównie do dużych przedsiębiorstw, jednakże program ten […]

Tax Alert nr 38/2020

czwartek, 21.05.2020

W opublikowanym na portalu Rządowego Centrum Legislacji projekcie rozporządzenia znajduje się przedłużenie terminów pozwalających na prowadzenie ewidencji przy zastosowaniu dotychczas stosowanych przez podatników kas z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii, a w konsekwencji odłożenie w czasie konieczności wymiany tych kas na kasy on-line. Zgodnie z treścią projektu, termin na wdrożenie kas on-line dla pierwszej grupy podatników został […]

Tax Alert nr 37/2020

czwartek, 14.05.2020

Ministerstwo Finansów (MF) na swojej stronie internetowej opublikowało pytania i odpowiedzi do najczęściej zadawanych pytań w związku panującą w Polsce epidemią COVID-19. Odpowiedzi obejmują zagadnienia z Ordynacji podatkowej oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz osób prawnych (CIT). Wśród nich znalazło się również pytanie dotyczące zmiany umowy leasingu samochodu osobowego zawartej przed […]

Tax Alert nr 36/2020

środa, 13.05.2020

Różnice kursowe dotyczące kredytów stanowią koszty finansowania dłużnego, co wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 22 marca 2019 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.539.2018.2.MM. W rozpatrywanym stanie faktycznym powstała wątpliwość m. in. w kwestii, czy zrealizowane różnice kursowe (dodatnie i ujemne) powstałe z tytułu spłat kredytów walutowych pełniących funkcję instrumentów zabezpieczających oraz koszty i […]

Tax Alert nr 35/2020

piątek, 08.05.2020

Wyrokiem z dnia 7 maja 2020 r. w sprawie C-547/18 pomiędzy Dong Yang Electronics (DY) a Dyrektorem Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) rozstrzygnął kwestię stałego miejsca prowadzenia działalności Gospodarczej w VAT. Sprawa dotyczyła DY, która świadczyła usługi montażu podzespołów na materiale powierzonym przez inny podmiot koreański (LG Korea). Fizycznie, towary […]

Tax Alert nr 34/2020

środa, 06.05.2020

Ministerstwo Finansów w dniu 5 maja 2020 r. opublikowało projekt wyjaśnień odnośnie informacji o cenach transferowych TPR-C i TPR-P za 2019 r. W związku z tym, Ministerstwo Finansów ogłosiło konsultacje, których przedmiotem ma być merytoryczna poprawność i spójność logiczna udostępnionego dokumentu. Konsultacje są otwarte dla wszystkich podmiotów. Opinie, propozycje, wnioski i uwagi wraz ze szczegółowym ich uzasadnieniem […]

Tax Alert nr 33/2020

środa, 29.04.2020

W dniu 27 kwietnia 2020 r. Polski Fundusz Rozwoju S.A. (PFR) uzyskał zgodę Komisji Europejskiej na uruchomienie programu Tarczy Finansowej skierowanej do mikro, małych i średnich przedsiębiorstw, którego budżet wynosi 75 mld zł. W ramach programu mikro, małe i średnie przedsiębiorstwa będą mogły wnioskować o subwencje za pośrednictwem kanałów elektronicznych wybranych banków. Natomiast duże przedsiębiorstwa […]

Tax Alert nr 32/2020

poniedziałek, 27.04.2020

Tzw. pierwsza tarcza antykryzysowa zwiększyła limity zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych dla niektórych świadczeń otrzymywanych przez podatników. Zwiększeniu uległy limity dla: zapomóg wypłacanych w razie indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci – w 2020 r. z 6.000 zł do 10.000 zł, gdy zapomogi takie są wypłacane z innych źródeł, niż […]

Tax Alert nr 31/2020

piątek, 24.04.2020

W dniu 23 kwietnia 2020 r. na portalu Rządowego Centrum Legislacji pojawiły się projekty dwóch rozporządzeń Ministra Finansów, zmieniające wcześniejsze rozporządzenia w sprawie wyłączenia lub ograniczenia stosowania art. 41 ust. 12 ustawy o PIT oraz art. 26 ust. 2e ustawy o CIT. Oba projekty przewidują przedłużenie obowiązującego terminu wyłączenia stosowania przepisów o obligatoryjnym mechanizmie poboru podatku […]

Tax Alert nr 30/2020

czwartek, 23.04.2020

Przepisy dotyczące pierwszej tarczy antykryzysowej wprowadziły możliwość złożenia zeznania PIT za 2019 r. w terminie do 31 maja 2020 r. Złożenie zeznania podatkowego po 30 kwietnia do 31 maja będzie równoznaczne ze złożeniem czynnego żalu. Oznacza to, że organ podatkowy nie będzie wszczynał postępowań karnoskarbowych, jeśli w tym terminie złoży się zeznanie. Ponadto, Ministerstwo Finansów […]

Tax Alert nr 29/2020

piątek, 17.04.2020

Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe dotyczące preferencji w podatku dochodowym od osób fizycznych dla młodych osób, czyli tzw. ulgi dla młodych. Ulga dla młodych polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych oraz osobiście wykonywanej działalności na podstawie umowy zlecenia, otrzymanych przez podatnika do ukończenia 26 roku […]

Tax Alert nr 28/2020

czwartek, 16.04.2020

Ministerstwo Finansów przypomniało, że od 1 kwietnia 2020 r. obowiązują nowe przepisy dotyczące szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i ewidencji w zakresie VAT. Zgodnie ze zmianami, paragony fiskalne uznane za faktury uproszczone wystawione zgodnie z ustawą o VAT, nie będą musiały być wykazywane odrębnie w nowym JPK_VAT – w okresie do 31 grudnia […]

Tax Alert nr 27/2020

wtorek, 14.04.2020

Polski Fundusz Rozwoju (PFR), w ramach programu pomocowego Tarcza Finansowa PFR dla Firm i Pracowników uruchomił program, dzięki któremu będzie udostępniał przedsiębiorcom finansowanie na preferencyjnych warunkach. Program skierowany jest do mikro, małych i średnich oraz dużych firm. W ramach programu firmy mogą liczyć na wsparcie w postaci subwencji zwrotnych z Polskiego Funduszu Rozwoju. Firmy, które otrzymają […]

Tax Alert nr 26/2020

wtorek, 07.04.2020

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt rozporządzenia Ministra Finansów, który na podstawie przepisów ustawy dotyczącej tarczy antykryzysowej zmienia terminy przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych w zakresie niezbędnym do sporządzenia bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej. Zgodnie z projektowanym rozporządzeniem, w celu ułatwienia w okresie stanu epidemii wykonywania obowiązków sprawozdawczych, przewidziano następujące terminy składania […]

Tax Alert nr 25/2020

piątek, 03.04.2020

W związku z przyjęciem przepisów dotyczących tarczy antykryzysowej Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat o nowych terminach przekazywania informacji MDR. Zmiany dotyczą przesyłania informacji MDR-1, MDR-3 i MDR-4 oraz zawiadomienia MDR-2 i odnoszą się zarówno do raportowania schematów podatkowych krajowych, jak i transgranicznych. Zgodnie z opublikowanym komunikatem wszystkie terminy, określone w dziale III, rozdziale 11a Ordynacji podatkowej, […]

Tax Alert nr 24/2020

czwartek, 02.04.2020

Pakiet przepisów antykryzysowych przewiduje, że płatnicy, którzy ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne związane z epidemią wirusa COVID-19, mogą uiścić w terminie późniejszym, tj. do 1 czerwca 2020 r., zaliczki na podatek od przychodów: ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, z tytułu umów o dzieło oraz umów […]

Tax Alert nr 23/2020

środa, 01.04.2020

Informujemy, że 31 marca 2020 r. opublikowano w Dzienniku Ustaw: ustawę z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw (zawierającą tzw. pakiet antykryzysowy) – link do Dziennika Ustaw; rozporządzenie Ministra Finansów z […]

Tax Alert nr 22/2020

wtorek, 31.03.2020

Ordynacja podatkowa zawiera narzędzia pozwalające na ulgi w zapłacie zobowiązań podatkowych (odroczenie terminu płatności, rozłożenie na raty, umorzenie), z których można skorzystać bez wprowadzania szczególnych przepisów. Ulgi te są udzielane na wniosek przez właściwe urzędy skarbowe. Ministerstwo Finansów opublikowało wytyczne, którymi mają kierować się organy podatkowe rozpatrujące wnioski podatników: Przesłanka koronawirusa może, co do zasady […]

Tax Alert nr 21/2020

poniedziałek, 30.03.2020

Rozporządzeniem z dnia 27 marca 2020 r. (Dz. U. poz. 542) Minister Finansów przesunął termin na złożenie zeznania CIT-8 i zapłatę należnego podatku dla większości podatników do 31 maja 2020 r. Ponadto, Ministerstwo Finansów opublikowało na stronach Rządowego Centrum Legislacyjnego projekty rozporządzeń, które dotyczą: przedłużenia terminu do sporządzenia i przesłania informacji podatkowych IFT-2R i ORD-U […]

Tax Alert nr 20/2020

środa, 25.03.2020

ORD-U jest informacją o umowach zawartych z nierezydentami w rozumieniu przepisów prawa dewizowego. W latach 2017 – 2018 z obowiązku składania ORD-U zostali zwolnieni podatnicy, którzy złożyli sprawozdanie CIT-TP. Nowe regulacje w zakresie cen transferowych zmieniły obowiązek składania uproszczonego sprawozdania CIT-TP wprowadzając w jego miejsce formularz TP-R. Ponadto przepis o zwolnieniu z przekazywania informacji ORD-U w […]

Tax alert nr 19/2020

wtorek, 24.03.2020

W udostępnionej do konsultacji wersji z dnia 21 marca 2020 r. ustawy o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw proponuje się m.in. następujące zmiany: W zakresie podatków dochodowych Rozlicznie straty z 2020 r. Podatnicy nabędą możliwość jednorazowego […]

Tax Alert nr 18/2020

piątek, 20.03.2020

W dniu 19 marca 2020 r. Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej opublikowało proponowane rozwiązania w pakiecie działań tarczy antykryzysowej. Pakiet działań ma przeciwdziałać negatywnym skutkom pandemii, dlatego MF odpowiadając na odpowiadając na zapotrzebowania biznesu zaproponował m.in.: Możliwość wstecznego rozliczania strat podatkowych w PIT i CIT. Stratę poniesioną w 2020 r. podatnicy będą mogli odliczyć […]

Tax Alert nr 17/2020

poniedziałek, 16.03.2020

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt rozporządzenia Ministra Finansów, który do dnia 31 sierpnia 2020 r. obniża do wysokości 0% stawkę podatku od towarów i usług stosowaną do darmowej dostawy towarów i usług, której przedmiotem są: wyroby medyczne w rozumieniu ustawy z dnia 20 maja 2010 r. o wyrobach medycznych (Dz. U. z 2020 […]

Tax Alert nr 16/2020

środa, 11.03.2020

W związku z epidemią koronawirusa w Polsce Ministerstwo Rozwoju na wczorajszej konferencji z udziałem minister Jadwigi Emilewicz zapowiedziało wprowadzenie pakietu osłonowego dla przedsiębiorców. Wprowadzone specustawą zmiany będą dotyczyć ulg w należnościach publicznoprawnych, w tym udogodnień w płatnościach podatków i składek ZUS. Wprowadzone zmiany będą miały za zadanie poprawić sytuację gospodarczą przedsiębiorców, m.in. poprzez: ułatwienie rozliczenia […]

New obligations for big entities from the Act on preventing excessive delays in commercial transactions

czwartek, 05.03.2020

On January 1, 2020, the amendment to the Act of March 8, 2013 on preventing excessive delays in commercial transactions entered into force. In connection with the above, we would like to draw your attention on two changes not related directly to taxes, but which may affect your business relations: According to the amended Act: […]

Tax Alert nr 15/2020

czwartek, 05.03.2020

W dniu 1 stycznia 2020 r. weszła w życie nowelizacja ustawy z 8 marca 2013. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych. W związku z powyższym chcielibyśmy zwrócić Państwa uwagę na dwie zmiany niezwiązane bezpośrednio z podatkami, ale mogące mieć wpływ na Państwa relacje biznesowe: Zgodnie ze znowelizowaną ustawą: Termin zapłaty określony w umowie nie […]

Tax Alert nr 14/2020

wtorek, 25.02.2020

Informujemy, że na stronie internetowej Krajowej Informacji Skarbowej umieszczono wyszukiwarkę wiążących informacji stawkowych (WIS). Dzięki temu podatnicy mający problem z zastosowaniem właściwej stawki VAT, po wypełnieniu odpowiednich pól mogą znaleźć wiążące informacje stawkowe wydane w konkretnych sprawach. Przypominamy, WIS to decyzja, która ułatwi podatnikom stosowanie przepisów dotyczących stawek podatku VAT i zapewni im w tym zakresie […]

Tax Alert nr 13/2020

wtorek, 11.02.2020

Informujemy, że 7 lutego 2020 r. Ministerstwo Finansów opublikowało broszurę informacyjną dotyczącą struktury nowego pliku JPK_VAT. Przypominamy, że nowy JPK_VAT, który obejmie część deklaracyjną i ewidencyjną, będą składać wszyscy czynni podatnicy VAT za okresy: od 1 kwietnia 2020 r. – obowiązkowo dla dużych przedsiębiorców, dobrowolnie dla pozostałych, od 1 lipca 2020 r. – obowiązkowo dla […]

Tax Alert nr 12/2020

piątek, 07.02.2020

W dniu 5 lutego 2020 r. wpłynął do Sejmu projekt ustawy zmieniającej regulacje dotyczące białej listy oraz implementujący quick fixy (informowaliśmy o tym w Tax Alercie nr 8/2020). Przesłany do Sejmu projekt zawiera również zmiany w zakresie raportowania MDR schematów transgranicznych. Najnowszy projekt ustawy wprowadził konieczność ponownego raportowania schematów transgranicznych, w przypadku gdy pierwszej czynności […]

Tax Alert nr 11/2020

czwartek, 06.02.2020

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 3 stycznia 2020 r. (sygn. 0112-KDIL2-2.4012.523.2019.2.MŁ) stwierdził, że NIP nabywcy nie może być umieszczony w dowolnym miejscu na paragonie fiskalnym. Wnioskodawca we wniosku o wydanie interpretacji wskazał natomiast, że numer NIP nabywcy towarów będzie podawany w części niefiskalnej paragonu, w tzw. stopce, znajdującej się poniżej linii […]

Tax Alert nr 10/2020

poniedziałek, 03.02.2020

Począwszy od 1 lutego 2020 r. Wielka Brytania nie jest już członkiem Unii Europejskiej, jednak do końca bieżącego roku trwa jeszcze okres przejściowy, podczas którego w Wielkiej Brytanii obowiązywać będą te same zasady co w UE. Oznacza to, że podczas obowiązywania okresu przejściowego Wielka Brytania nadal będzie traktowana jak państwo członkowskie, jednak nie będzie miała […]

Tax Alert nr 9/2020

czwartek, 30.01.2020

Od początku 2020 r. weszły w życie nowe przepisy dotyczące momentu pobierania przez płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Według obowiązujących do końca 2019 r. reguł, zaliczka na podatek dochodowy według stawki 32% pobierana była od miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej (85.528 […]

Tax Alert nr 8/2020

środa, 29.01.2020

W tym tygodniu na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowane zostały projekty nowelizacji ustaw o CIT, PIT, VAT i innych ustaw dot. szeregu zagadnień w tym m.in.: zmian w zakresie płatności na rachunki spoza tzw. białej listy, obejmujących: wydłużenie z 3 do 7 dni terminu na złożenie zawiadomienia o zapłacie na rachunek spoza białej listy, zmianę […]

Tax alert nr 7/2020

czwartek, 23.01.2020

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji znajduje się projekt rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania. Wynika z niego, że z nowego rozwiązania będą mogli skorzystać podatnicy, u których wartość sprzedaży bez podatku nie przekroczyła w co najmniej jednym z dwóch poprzednich lat 10 milionów euro. W uzasadnieniu do projektu wskazano, że stosowanie kas […]

Tax alert nr 6/2020

poniedziałek, 20.01.2020

Uprzejmie informujemy, iż w zeszłym tygodniu Ministerstwo Finansów opublikowało na swoich stronach internetowych wyjaśnienia dotyczące sposobu wypełnienia informacji PIT-11 w przypadku uwzględnienia tzw. ulgi dla młodych. Pełna treść wyjaśnień dostępna jest pod tym linkiem.

Tax Alert nr 5/2020

czwartek, 16.01.2020

Jak informowaliśmy wcześniej (Tax Alert nr 114/2019), Minister Finansów wydał objaśnienia dotyczące m. in. wykazu podatników VAT. Jedną z kluczowych kwestii, jaka wiąże się z zapłatą należności kontrahentowi na rachunek bankowy niewidniejący w wykazie podatników VAT, są związane z tym dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT i brak możliwości ujęcia wydatku w kosztach uzyskania przychodów. Od […]

Tax Alert nr 4/2020

środa, 15.01.2020

W wyroku o sygnaturze I FSK 685/19 z dnia 14 stycznia 2020 roku, Naczelny Sąd Administracyjny uznał, że 5 letni termin przedawnienia ma zastosowanie do nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. W efekcie, takiej nadwyżki nie można przenosić na następny okres rozliczeniowy w nieskończoność. W stanie faktycznym będącym przedmiotem sprawy, nadwyżka została po raz pierwszy wykazana […]

Tax Alert nr 3/2020

środa, 08.01.2020

Krajowa Rada Doradców Podatkowych złożyła skargę do Trybunału Konstytucyjnego na przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych. Chodzi o obowiązujące od 1 stycznia 2019 roku przepisy rozdziału 11a Ordynacji podatkowej dotyczące informacji o schematach podatkowych (tj. działaniach, które mogą prowadzić do oszczędności podatkowych). Doradcy podatkowi zarzucają przedmiotowym regulacjom m.in. nadmierną ingerencję w zakres tajemnicy zawodowej, a także […]

Tax Alert nr 2/2020

piątek, 03.01.2020

Od 1 stycznia 2020 r., każdy podmiot posiadający NIP lub PESEL jest zobowiązany opłacać należności wynikające z podatku PIT, CIT i VAT na indywidualny rachunek podatkowy – tzw. mikrorachunek. Również na mikrorachunek wpłacane są odsetki za zwłokę powstałe od zaległości podatkowych z tytułu ww. podatków oraz koszty upomnienia. Płatności z tytułu pozostałych podatków realizowane są […]

Tax Alert nr 1/2020

czwartek, 02.01.2020

30 grudnia 2019 r. w Dzienniku Ustaw opublikowano rozporządzenia dotyczące: zawieszenia niektórych zaostrzonych zasad poboru podatku u źródła w PIT i CIT (nr 2528 i 2529) – o projektach aktów prawnych informowaliśmy w tax alertach nr 109 i 111 z 2019 r.; wzoru zawiadomienia ZAW-NR o wpłacie na rachunek bankowy niewidniejący w wykazie podatników VAT […]

Tax Alert nr 114/2019

piątek, 27.12.2019

Na stronach internetowych Ministerstwa Finansów pojawiły się objaśnienia związane z istotnymi zagadnieniami dotyczącymi: białej listy podatników VAT (link); obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności (link). Zachęcamy do lektury tych dokumentów, ponieważ starają się one wyjaśnić wątpliwości pojawiające się w związku z wejściem w życie nowych przepisów (np. weryfikacja w wykazie podatników VAT numerów rachunków bankowych kontrahentów zagranicznych). […]

Tax Alert nr 113/2019

czwartek, 19.12.2019

Ustawa z dnia 4 kwietnia 2019 r. o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw (Dziennik Ustaw z 2019 r. poz. 694) przedłużyła termin do składania powiadomienia w zakresie obowiązku przekazania informacji o grupie podmiotów (CbC-P). Powiadomienie to składa się obecnie w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia sprawozdawczego […]

Tax Alert nr 112/2019

środa, 18.12.2019

14 grudnia 2019 roku opublikowano projekt Rozporządzenia Ministra Klimatu w sprawie rodzajów odpadów i ilości odpadów, dla których nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji odpadów. Projektowany akt prawny ma zastąpić dotychczasowe rozporządzenie z 2014 roku. Projekt zwiększa limity ilości odpadów, dla których nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji. Ponadto obejmuje zwolnieniem z prowadzenia ewidencji kolejne grupy odpadów. […]

Tax Alert nr 111/2019

czwartek, 12.12.2019

Jak informowaliśmy w Tax Alert nr 109/2019, Ministerstwo Finansów przygotowało projekt przepisów zawieszających stosowanie niektórych nowych przepisów w zakresie podatku u źródła dla należności wypłacanych osobom prawnym. Teraz analogiczny projekt pojawił się odnośnie należności wypłacanych osobom fizycznym. Zgodnie z projektem, zaostrzone reguły nie będą obowiązywać od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 r.

Tax Alert nr 110/2019

środa, 11.12.2019

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia w sprawie wzoru zawiadomienia o zapłacie należności na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w Białej liście podatników VAT. Wzór ZAW-NR (stanowiący załącznik do rozporządzenia) ma obowiązywać od 1 stycznia 2020 roku. Zawiadomienie należy złożyć w terminie 3 dni od dnia zlecenia przelewu na rachunek nieujęty w Białej […]

Tax Alert nr 109/2019

wtorek, 10.12.2019

9 grudnia b.r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt rozporządzenia po raz kolejny przedłużającego zawieszenie niektórych nowych przepisów w zakresie podatku u źródła. Do tej pory MF zawieszał stosowanie tych przepisów do 30 czerwca 2019 r. oraz do 31 grudnia 2019 r. Zgodnie z projektem, zaostrzone reguły nie będą obowiązywać do 30 czerwca […]

Tax Alert nr 108/2019

wtorek, 10.12.2019

Uprzejmie informujemy, iż 6 grudnia 2019 r. Ministerstwo Finansów opublikowało nową wersję wtyczki (plug-in) wykorzystywaną do podpisywania i przesyłania deklaracji VAT wypełnionych w interaktywnych formularzach PDF pobranych ze strony MF. Nowa wersja wtyczki dostępna jest pod tym linkiem. Zgodnie z informacją Ministerstwa Finansów korzystanie ze „starej” wersji wtyczki może skutkować odrzuceniem deklaracji.

Tax Alert nr 107/2019

czwartek, 05.12.2019

W wyroku z 13 listopada 2019 roku, sygn. akt I FSK 1363/17 Naczelny Sąd Administracyjny stwierdził, że nie ma możliwości zarejestrowania spółki, gdy w zgłoszeniu rejestracyjnym jako adres siedziby wskazano wirtualne biuro. W sprawie, Naczelnik Urzędu Skarbowego odmówił spółce rejestracji jako podatnik VAT i podatnik VAT-UE. Podczas postępowania weryfikacyjnego przeprowadzanego podczas rejestracji, stwierdził że pod […]

Tax Alert nr 106/2019

środa, 04.12.2019

Uprzejmie informujemy, iż począwszy od rozliczenia za listopad 2019 r. obowiązuje nowa, 20. wersja miesięcznej deklaracji VAT-7. Począwszy od rozliczenia za 4 kwartał 2019 r. będzie obowiązywać również nowa, 14. wersja kwartalnej deklaracji VAT-7K. Wzory deklaracji zostały opublikowane w rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 25 października 2019 r. (Dz. U. z 2019 r. […]

Tax Alert nr 105/2019

czwartek, 28.11.2019

Do końca bieżącego roku następujące podmioty: – wytwarzające odpady i prowadzące ewidencję odpadów; – wprowadzające na rynek krajowy produkty w opakowaniach, pojazdy, oleje, smary, opony, baterie bądź akumulatory, a także sprzęt elektryczny i elektroniczny; – producenci, importerzy i wewnątrzwspólnotowi nabywcy opakowań powinny dokonać rejestracji w bazie danych o produktach i opakowaniach oraz gospodarce odpadami (BDO). […]

Tax Alert nr 104/2019

środa, 27.11.2019

WSA w Gdańsku w wyroku z 19 listopada 2019 roku, sygn. I SA/Gd 1445/19, stwierdził, że nawet jeżeli spółka zaliczyła jedynie trzy czwarte wydatków na naprawy powypadkowe auta do kosztów, to powinna rozpoznać całość odszkodowania wypłaconego z polisy jako przychód. We wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej, spółka wskazała, że wykorzystuje w działalności samochody, które są […]

Tax Alert nr 103/2019

wtorek, 26.11.2019

W poniedziałek, 25 listopada, Ministerstwo Finansów przeprowadziło dwa webinaria, w trakcie których przedstawiciele MF odpowiadali na najczęściej pojawiające się pytania dotyczące białej listy oraz mechanizmu podzielonej płatności. W trakcie webinariów przedstawiciele Ministerstwa Finansów wyjaśnili dwie szczególnie interesujące kwestie dot. weryfikacji rachunków bankowych na białej liście: W przypadku płatności na rachunek spoza listy, obowiązek zawiadomienia naczelnika […]

Tax Alert nr 102/2019

piątek, 22.11.2019

Przedstawiciele Ministerstwa Finansów w rozmowie z prasą poinformowali, że pracują nad wprowadzeniem poprawek do Białej Listy podatników VAT. Termin na złożenie zawiadomienia o zapłacie na rachunek nieujęty na Białej Liście ma zostać wydłużony do 7 dni, a samo zgłoszenie będzie można złożyć elektronicznie. Przypomnijmy – od 1 września 2019 roku obowiązują przepisy dotyczące tzw. Białej […]

Tax Alert nr 101/2019

środa, 13.11.2019

W wyroku z 17 lipca 2019 roku, sygn. akt III SA/Wa 143/19, WSA w Warszawie stwierdził, że spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT od towarów skradzionych podczas transportu. Spółki A i B złożyły wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej. W stanie faktycznym, spółka A dokonuje dostaw towarów na rzecz spółki B, która następnie odsprzedaje towary […]

Tax Alert nr 100/2019

piątek, 08.11.2019

TSUE oceni zgodność z prawem unijnym art. 86 ust. 10b ustawy o VAT, który ogranicza prawo do odliczenia VAT w transakcjach WNT oraz importu usług, w przypadku gdy podatnik otrzymał fakturę później niż po 3 miesiącach od upływu miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy lub ujął transakcję w prawidłowym okresie później niż po 3 miesiącach […]

Tax Alert nr 99/2019

czwartek, 07.11.2019

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 17 października 2019 r. w sprawie C‑653/18 stwierdził, że gdy towary zostały sprzedane, wysłane i fizycznie opuściły terytorium UE, to podatnik ma prawo do rozpoznania eksportu na gruncie VAT, nawet jeśli, faktyczni nabywcy towarów nie zostali ustaleni. W stanie faktycznym będącym przedmiotem sprawy, polska półka sprzedawała telefony komórkowe do ukraińskich […]

Tax Alert nr 98/2019

poniedziałek, 04.11.2019

Zgodnie z nową matrycą stawek podatkowych, która zacznie obowiązywać od kwietnia 2020 r., na potrzeby podatku VAT towary będą klasyfikowane za pomocą kodów CN, a usługi za pomocą PKWiU w wersji 2015. Jednocześnie, zgodnie z projektem nowelizacji rozporządzenia Rady Ministrów z 4 września 2015 r. stosowanie dla celów podatku VAT PKWiU w wersji z 2008 r. ma […]

Tax Alert nr 97/2019

czwartek, 31.10.2019

Od 1 stycznia 2020 r. wpłaty należności podatkowych (PIT, CIT, VAT) będą dokonywane na indywidualne rachunki bankowe przypisane do każdego podatnika. Podobne rozwiązanie funkcjonuje obecnie przy wpłatach składek ZUS. Numer rachunku do wpłat podatkowych można sprawdzić na stronie https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego/. Informujemy także o przygotowaniu przez MF nowej struktury pliku JPK_FA (wersja 3). Struktura ta obowiązuje już […]

Tax Alert nr 96/2019

środa, 30.10.2019

Jadwiga Emilewicz – Minister Przedsiębiorczości i Technologii – stwierdziła, że wiosną 2019 roku, w kontekście podatku handlowego, dyskutowano na temat wprowadzenia tzw. congestion tax. Według słów Minister, nowy podatek miałby obciążać największe sklepy. Jego wysokość zależałby jednak nie od obrotu czy poziomu uzyskiwanych dochodów, ale od trudności, jakie sklepy stwarzają w tkance miejskiej – na […]

Tax Alert nr 95/2019

piątek, 25.10.2019

NSA wydał wyrok, w którym stanął na stanowisku, że urządzeniem przemysłowym może być także urządzenie nie wykorzystywane bezpośrednio w procesie produkcji (wyrok z 15 maja 2015 r. sygn. akt II FSK 1308/17). Wyrok dotyczył interpretacji wydanej w sprawie spółki, która planowała wynająć od niemieckiego kontrahenta maszyny budowlane, typu: koparki gąsienicowe, koparki kołowe, ładowarki kołowe, walce […]

Tax Alert nr 94/2019

czwartek, 24.10.2019

W Dzienniku Ustaw poz. 1988 opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. W tym akcie prawnym zawarte są szczegółowe dane, jakie będą zawierać pliki przesyłane do administracji skarbowej zamiast dotychczasowej […]

Tax Alert nr 93/2019

środa, 23.10.2019

Spółka wystąpiła z wnioskiem o udzielenie interpretacji indywidualnej. Prowadzona przez nią działalność obejmuje świadczenie usług myjni samochodowej. Chcąc zachęcić do korzystania ze świadczonych usług, spółka postanowiła wprowadzić sprzedaż promocyjną dla klientów korzystających z usług myjni. Działanie promocyjne polega na tym, że spółka wydaje kupon promocyjny na zakup posiłku klientom, którzy skorzystali z usług myjni samochodowej. […]

Tax Alert nr 92/2019

piątek, 18.10.2019

Pojawiły się kolejne niekorzystne indywidualne interpretacje KIS dotyczące imprez integracyjnych, w których biorą udział członkowie zespołu będący podwykonawcami (osoby na działalności gospodarczej). Przykładowo, interpretacja z 20 września 2019 r. nr 0111-KDIB1-3.4010.309.2019.3.MBD. Zdaniem KIS podwykonawcy „(…) są wobec Wnioskodawcy podmiotami zewnętrznymi, a w stosunku do takich podmiotów podejmuje się działania o charakterze reprezentacyjnym. Umowa cywilnoprawna zakłada […]

Tax Alert nr 91/2019

czwartek, 17.10.2019

Parkowanie samochodu poza siedzibą firmy nie oznacza, że podatnik traci automatycznie prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT – stwierdził WSA w Poznaniu w wyroku z dnia 11 września 2019 roku, I SA/Po 533/19. Przypomnijmy – co do zasady, od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi odliczenie VAT przysługuje w wysokości 50% kwoty VAT znajdującej się na […]

Tax Alert nr 90/2019

piątek, 11.10.2019

Wydane zostały korzystne indywidualne interpretacje KIS (interpretacja z dnia 12 czerwca 2019 r., sygn. 0114-KDIP2-1.4010.175.2019.3.MW oraz z dnia 27 września 2019 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.322.2019.3.PC) potwierdzające, że brak klauzuli ubruttowienia nie przekreśla możliwości zaliczenia podatku u źródła zapłaconego „z własnej kieszeni” przez podatnika do kosztów uzyskania przychodów. Zdaniem KIS: „(…) brak klauzuli umownej o ubruttowieniu wynikającej […]

Tax Alert nr 89/2019

czwartek, 10.10.2019

W wyroku z dnia 9 lipca 2019 r. sygn. akt I SA/Gd 545/19 Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku odniósł się do możliwości nielimitowania kosztów uzyskania przychodów dotyczących wydatków na prowizje dla agentów wspierających sprzedaż wyprodukowanych towarów. Sprawa dotyczyła spółki, której przedmiotem działalności jest produkcja wyrobów celulozowo-papierniczych. Spółka zawarła z podmiotami powiązanymi – agentami umowy na […]

Tax Alert nr 88/2019

środa, 09.10.2019

WSA w Gdańsku w wyroku z dnia 23 lipca 2019 r., sygn. I SA/Gd 582/19, oddalił skargę spółki, na interpretację indywidualną, w której Dyrektor KIS odmówił jej prawa do korekty VAT, w przypadku śmierci lub likwidacji kontrahenta, czy też braku płatności z jego strony. Przypomnijmy, że ustawa o VAT dla obniżenia podstawy opodatkowania, wymaga co […]

Tax Alert nr 87/2019

poniedziałek, 07.10.2019

W dniu 24 września 2019 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0111-KDIB2-3.4010.216.2019.2.AD) dotyczącą możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wpłat dokonywanych na wirtualne rachunki bankowe, przyporządkowane do jednego konta głównego. Przypominamy, że od 1 stycznia 2020 r. wpłat wynikających z transakcji o wartości powyżej 15 tys. zł nie będzie można zakwalifikować do kosztów […]

Tax Alert nr 86/2019

piątek, 04.10.2019

W dniu 3 października 2019 r. WSA we Wrocławiu skierował do TSUE następujące pytanie prejudycjalne: „Czy dodatkowe zobowiązanie podatkowe takie jak przewidziane w treści art. 112b ust. 2 u.p.t.u. jest zgodne z przepisami Dyrektywy 112 (a w szczególności art. 2, art. 250, art. 273), art. 4 ust. 3 Traktatu o Unii Europejskiej, art. 325 TFUE […]

Tax Alert nr 85/2019

czwartek, 03.10.2019

Elementem koniecznym przy sporządzaniu dokumentacji cen transferowych począwszy od bieżącego roku będzie także przygotowanie i przesłanie w formie elektronicznej Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o cenach transferowych. Ministerstwo Finansów ogłosiło konsultacje w sprawie interaktywnego formularza informacji o cenach transferowych dla podatku dochodowego od osób prawnych (TPR-C). Projektowana wersja formularza do konsultacji znajduje się pod adresem […]

Tax Alert nr 84/2019

środa, 02.10.2019

W wyroku z 28 maja 2019 roku, III SA/Wa 3090/18, WSA w Warszawie stwierdził, że podatnik ma prawo odliczyć podatek naliczony związany z transakcjami rozliczanymi na zasadzie odwrotnego obciążenia (WNT, import usług, transakcje krajowe objęte odwrotnym obciążeniem) w miesiącu powstania obowiązku podatkowego, w przypadku gdy uwzględni kwotę podatku należnego z tytułu tych transakcji we właściwej […]

Tax Alert nr 83/2019

piątek, 27.09.2019

13 października 2019 r. wchodzą w życie przepisy, na podstawie których Minister Finansów będzie prowadzić ogólnodostępny Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych. Do zgłaszania w nim danych będą zobowiązane spółki osobowe (z wyjątkiem spółek partnerskich) i kapitałowe (z wyjątkiem akcyjnych spółek publicznych). Konieczne będzie wskazanie informacji o beneficjentach rzeczywistych spółek, to jest osób fizycznych, sprawujących bezpośrednio lub […]

Tax Alert nr 82/2019

czwartek, 26.09.2019

W wyroku z dnia 5 marca 2019 roku, I FSK 385/17, Naczelny Sąd Administracyjny (dalej: NSA) stwierdził, że wydzierżawienie nieruchomości rolnej w zamian za zobowiązanie dzierżawcy do ponoszenia kosztów podatku rolnego było działaniem nakierowanym na zachowanie działki w majątku osobistym. W efekcie – nie stanowiło ono działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Podatniczka we wniosku o wydanie […]

Tax Alert nr 81/2019

czwartek, 19.09.2019

W dniu 17 września 2019 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt nowelizacji ustawy o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. W odniesieniu do zmian w podatku akcyzowym główne zmiany dot. uszczelnienia poboru akcyzy od samochodów osobowych, w tym np. sytuacji w której samochód inny niż osobowy został sprowadzony do […]

Tax Alert nr 80/2019

czwartek, 19.09.2019

11 września 2019 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach służących realizacji ustawy budżetowej na rok 2019 oraz ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Ustawa wprowadza przede wszystkim zmiany w podstawie naliczania odpisu z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: od 1 stycznia 2019 r. podstawą naliczania zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest wynagrodzenie miesięczne […]

Tax Alert nr 79/2019

środa, 18.09.2019

Dnia 15 maja 2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok (sygn. III SA/Wa 2524/18) dotyczący opodatkowania VAT odszkodowania za ograniczenie w sposobie korzystania z działki przez osoby prowadzące działalność gospodarczą na jej części. Sprawa dotyczyła kwestii opodatkowania otrzymanego odszkodowania przyznanego z tytułu ograniczenia w sposobie korzystania z nieruchomości stanowiącej współwłasność małżeńską, wykorzystywanej w […]

Tax Alert nr 78/2019

wtorek, 17.09.2019

Ustawa z dnia 9 listopada 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw wprowadziła dla podatników możliwość ubiegania się o wiążącą informację stawkową (dalej: „WIS”). Będzie to urzędowe potwierdzenie prawidłowości stosowanej stawki VAT. Zgodnie z nowym art. 42a ustawy o VAT, wiążąca informacja stawkowa jest decyzją wydawaną przez Dyrektora Krajowej […]

Tax Alert nr 77/2019

piątek, 13.09.2019

Od stycznia 2019 roku obowiązuje ulga Notional Interest Deduct – podatnicy mają możliwość zaliczenia odsetek do kosztów hipotetycznych, jakie musieliby zapłacić kiedy pożyczyliby pieniądze w banku na prowadzenie biznesu. Warunkiem koniecznym by skorzystać z zachęty podatkowej to konieczność dokapitalizowania biznesu środkami własnymi lub przez wspólników spółki. Jednak z najnowszych informacji wynika, że MF planuje ograniczyć […]

Tax Alert nr 76/2019

czwartek, 12.09.2019

W dniu 31 lipca 2019 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt. II FSK 2908/17) dotyczący powstania przychodu w sytuacji udzielenia przez podmioty powiązane wzajemnych poręczeń o różnej wartości. Spór dotyczył spółek, które udzieliły sobie wzajemnego poręczenia, lecz jedno z poręczeń miało niższą wartość od drugiego. W związku z powyższym jedna ze spółek miała […]

Tax Alert nr 75/2019

środa, 11.09.2019

Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności tzw. split payment wejdzie w życie 1 listopada 2019 r. O zasadach stosowania obowiązkowego split payment pisaliśmy w Tax Alercie nr 35/2019 oraz 55/2019. Obowiązkowy split payment wprowadza nowe obowiązki i ograniczenia dla przedsiębiorców. W przypadku sprzedaży towarów czy usług po spełnieniu warunków przewidzianych w ustawie m.in. sprzedawca ma obowiązek zamieszczania na fakturze informacji […]

Tax Alert nr 74/2019

piątek, 06.09.2019

2 września 2019 r. przekazano do podpisu Prezydenta ustawę wprowadzającą obniżkę stawki PIT z 18% do 17% jak również podnoszącą pracownicze koszty uzyskania przychodów. Przewidywane zmiany dotyczące obniżki PIT mają dotyczyć wszystkich podatników, którzy uzyskują dochody podlegające opodatkowaniu na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, w tym także emerytów czy przedsiębiorców, którzy w odniesieniu do […]

Tax Alert nr 73/2019

środa, 04.09.2019

W dniu 17 lipca 2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi wydał wyrok (sygn. I SA/Łd 217/19) w którym stwierdził, że nie ma możliwości odliczenia VAT-u od zakupów spożywczych przeznaczonych dla pracowników firmy. Interpretacja indywidualna dotyczyła kwestii czy zakup artykułów spożywczych dla pracowników spółki ma związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych i w efekcie daje prawo […]

Tax Alert nr 72/2019

wtorek, 03.09.2019

Ministerstwo Finansów opublikowało tzw. „białą listę” czyli elektroniczny wykaz podatników VAT wraz z ich numerami rachunków bankowych. Weryfikacji podatnika można dokonać na podstawie kilku kryteriów: Numeru konta, Numeru NIP, Numeru REGON, Wykaz podatników VAT dostępny jest na stronie MF pod tym linkiem. Ponadto zwracamy uwagę na konieczność weryfikacji poprawności danych podanych w wykazie. Jeżeli zauważą […]

Tax Alert nr 71/2019

piątek, 30.08.2019

W związku z uchwalonymi w ostatnim czasie licznymi nowelizacjami ustaw podatkowych poniżej prezentujemy kalendarium najważniejszych zmian, jakie mają wejść w życie w najbliższym czasie. Równocześnie zwracamy uwagę, iż poniższe zestawienie prezentuje jedynie najważniejsze zmiany i nie może być traktowane jako pełna lista zmian mających wejść w życie. Lista obejmuje także zmiany nie opublikowane jeszcze w […]

Tax Alert nr 70/2019

czwartek, 29.08.2019

2 sierpnia 2019 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretacje Indywidualną (sygn. 0114-KDIP2-1.4010.186.2019.2.JF), w której stwierdził, że usługi pośrednictwa w zakupach są świadczeniami o podobnym charakterze do usług wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT i tym samym podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła. Interpretacja dotyczyła spółki, która zawarła umowę z powiązanym […]

Tax Alert nr 69/2019

środa, 28.08.2019

Nowelizacja ustawy o VAT wprowadza nową definicję pierwszego zasiedlenia, implementującą do polskiego porządku prawnego tezy przedstawione w orzeczeniu TSUE z dnia 16 listopada 2017 r. w sprawie C-308/16 Kozuba Premium Selection sp. z o.o. Obecnie w brzmieniu obowiązującym do 31 sierpnia 2019 zgodnie z art. 2 pkt 14 ustawy o VAT przez pierwsze zasiedlenie rozumie […]

Tax Alert nr 68/2019

poniedziałek, 26.08.2019

W piątek, 23 sierpnia Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat informujący o „zmianie certyfikatu klucza publicznego do środowiska produkcyjnego JPK”. W praktyce oznacza to, że wszystkie podmioty korzystające z aplikacji Klient JPK 2.0 powinny dokonać jej aktualizacji. Niestety, aktualizacja ta nie zostanie dokonana automatycznie. Należy pobrać nowy certyfikat ze strony MF i ręcznie go załadować do aplikacji […]

Tax Alert nr 67/2019

piątek, 23.08.2019

W dniu 13 sierpnia 2019 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.187.2019.1.AK) w kwestii zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla transakcji krajowych na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy o CIT. Wątpliwość Wnioskodawcy dotyczyła ustalenia czy w przypadku, gdy Wnioskodawca lub spółka zależna zawierająca z Wnioskodawcą transakcję kontrolowaną wykaże w […]

Tax Alert nr 66/2019

czwartek, 22.08.2019

21 sierpnia 2019 r. Naczelny Sąd Administracyjny wypowiedział się na temat wyroków WSA w Białymstoku (sygn. I SA/Bk 488/17 i sygn. I SA/Bk 145/18) odnośnie obowiązków płatnika PIT w akcjach marketingowych. Wyrok z dnia 5 lipca 2017 r. (sygn. akt I SA/Bk 488/17) dotyczył zwolnienia z art. 21 ust 1 pkt 68a ustawy o PIT. […]

Tax Alert nr 65/2019

środa, 21.08.2019

Dnia 13 czerwca 2019 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt I FSK 677/17) dotyczący prawa do odliczenia VAT od usług prawnych nabytych w celu windykacji trudnych wierzytelności. W stanie faktycznym będącym przedmiotem sprawy, Spółka nabywała wierzytelności po cenie niższej od ich wartości nominalnej, a następnie egzekwowała je we własnym imieniu i na własny […]

Tax Alert nr 64/2019

wtorek, 20.08.2019

Zmiany dotyczące kwestii zasad rozliczania VAT od importu przewidziane są w tzw. Pakiecie Przyjazne Prawo. Chodzi o ustawę z 31 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia obciążeń regulacyjnych. Zgodnie z dotychczasowymi regulacjami, termin płatności podatku VAT od importu wynosi 10 dni od odprawy celnej albo od dnia wydania decyzji celnej. Zgodnie […]

Tax Alert nr 63/2019

piątek, 09.08.2019

Nowe przepisy obowiązujące od 2019 r. dotyczące raportowania schematów podatkowych ang. (Mandatory Disclosure Rules – MDR) budzą wiele wątpliwości. Brak jednoznacznych wytycznych oraz wysokie sankcje prawne za nie dopełnienie obowiązku zgłoszenia schematu podatkowego przez zobowiązane osoby powoduje składanie wniosków o interpretacje indywidualną w tym zakresie do Dyrektora KIS. Jednak fiskus odmawia wydawania interpretacji na temat […]

Tax Alert nr 62/2019

wtorek, 06.08.2019

W ostatnim tygodniu Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia dot. danych jakie będzie zawierać nowy plik JPK_VAT, który będzie obowiązywać dla dużych podatników od 1 kwietnia 2020 r. Co do zasady nowy plik JPK ma łączyć dane z dotychczasowego pliku JPK_VAT i deklaracji VAT. Niemniej, zgodnie z projektem rozporządzenia nowy plik JPK będzie wymagał wprowadzenia pewnych […]

Tax Alert nr 61/2019

piątek, 02.08.2019

W dniu 31 lipca 2019 r. Prezydent podpisał ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta przewiduje m.in. wprowadzenie indywidualnego konta dla podatnika do rozliczeń z fiskusem. Nowe rozwiązane zostało uregulowane w Ordynacji podatkowej w dodanym art. 61b ww. ustawy. Celem wprowadzenia tej zmiany jest dokonywanie przez […]

Tax Alert nr 60/2019

czwartek, 25.07.2019

W dniu 18 lipca 2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok (sygn. akt III SA/Wa 2655/18) dotyczący kwestii rozliczenia usług zarządzania zamówieniami centralnymi przez pryzmat art. 15e ustawy o CIT. Wnioskodawca we wniosku o wydanie interpretacji zapytał, czy wydatki na usługi, świadczone w ramach zamówień centralnych, podlegają ograniczeniom w rozliczeniu na mocy art. […]

Tax Alert nr 59/2019

poniedziałek, 22.07.2019

Podczas trwających prac w Sejmie dokonano zmian terminów wejścia w życie istotnych zmian w podatku od towarów i usług. Obowiązkowe stosowanie mechanizmu split payment wejdzie w życie od 1 listopada 2019 r., a nie jak pierwotnie zakładano, od 1 września 2019 r. Natomiast przepisy dotyczące nowej matrycy VAT na wybrane towary i usługi mają obowiązywać […]

Tax Alert nr 58/2019

piątek, 19.07.2019

Dnia 7 marca 2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie wydał wyrok (sygn. akt I SA/Rz 1178/18) dotyczący obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej w związku z otrzymanym nieodpłatnym świadczeniem. Sprawa dotyczyła przepisów obowiązujących w 2018 r. i spółki, która w celu zrealizowania inwestycji w zakresie budowy centrum handlowego zawarła umowę kredytu inwestycyjnego oraz umowę kredytu na […]

Tax Alert nr 57/2019

czwartek, 18.07.2019

16 lipca 2019 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy zmieniającej ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, który wprowadza obniżkę PIT z 18% do 17% jak również podniesienie kosztów uzyskania przychodów. Zmiany mają dotyczyć wszystkich podatników, którzy uzyskują dochody podlegające opodatkowaniu na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, w tym także emerytów czy przedsiębiorców, którzy […]

Tax Alert nr 56/2019

wtorek, 16.07.2019

W zeszłym tygodniu do Sejmu wpłynął projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia obciążeń regulacyjnych, który został przygotowany przez ministra przedsiębiorczości i technologii. Wśród zmian wprowadzonych do projektu dotyczących kwestii podatkowych należy wskazać m. in. możliwość rozliczenia VAT importowego przez deklaracje VAT przez podatników VAT czynnych nie mających statusu AEO lub nie korzystających […]

Tax Alert nr 55/2019

czwartek, 11.07.2019

10 lipca 2019 r. do Sejmu trafił projekt ustawy przewidujący obowiązkowe korzystanie z mechanizmu podzielonej płatności (split payment) dla wybranej grupy towarów i usług. Obowiązkowa forma tego rozliczenia zastąpi tzw. mechanizm odwróconego obciążenia. Podzielona płatność będzie stosowana w transakcjach pomiędzy podatnikami wyłącznie w zakresie faktur, w których wartość brutto wynosi powyżej 15.000 zł. Wykaz towarów […]

Tax Alert nr 54/2019

wtorek, 09.07.2019

25 czerwca 2019 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną nr 0114-KDIP1-3.4012.179.2019.1.RMA, w której wyjaśnił w jaki sposób można skorzystać z prawa do odliczenia podatku VAT w przypadku, gdy podatnik wie z góry, że ureguluje należność za faktury po terminie wynikającym z przepisów o uldze na złe długi. Wątpliwość dotyczyła kwestii czy jeżeli w […]

Tax Alert nr 53/2019

poniedziałek, 08.07.2019

W ubiegłym tygodniu Sejm przyjął w sumie sześć ustaw nowelizujących, które trafią teraz pod obrady Senatu. Jedną z nich był projekty nowelizacji ustawy o VAT. Nowelizacja przewiduje m.in. zmiany w zakresie raportowania podatku VAT. Już od 1 kwietnia 2020 r. (a nie jak pierwotnie zakładano od 1 stycznia) najwięksi podatnicy nie będą składać odrębnie deklaracji […]

Tax Alert nr 52/2019

czwartek, 04.07.2019

Dnia 6 czerwca 2019 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt II FSK 1723/17) dotyczący ustalenia, czy zryczałtowana wartość nieodpłatnego świadczenia z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych obejmuje także koszty eksploatacji samochodu, w tym również koszty zużytego paliwa. Spółka we wniosku o interpretacje indywidualną stwierdziła m. in., że przepis art 12 ust. […]

Tax Alert nr 51/2019

poniedziałek, 01.07.2019

28 czerwca 2019 r. w Dzienniku Ustaw zostało opublikowane Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2019 r. zmieniające Rozporządzenie z dnia 31 grudnia 2018 r. w sprawie wyłączenia lub ograniczenia stosowania art. 26 ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z Rozporządzeniem stosowanie nowych przepisów dotyczących zasad poboru WHT zostało odroczone […]

Tax Alert nr 50/2019

piątek, 28.06.2019

Przypominamy, że od 1 lipca 2019 r. wchodzą w życie nowe regulacje w zakresie poboru podatku u źródła. Zgodnie z nowymi przepisami, płatnicy, co do zasady, zobowiązani będą pobrać podatek według podstawowej stawki od wszystkich wypłat podlegających podatkowi u źródła (m.in. z tytułu dywidend, odsetek lub usług niematerialnych i prawnych) na rzecz danego kontrahenta, które […]

Tax Alert nr 49/2019

czwartek, 27.06.2019

W dniu 24 czerwca 2019 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Kodeks karny skarbowy implementujący unijne regulacje w zakresie opodatkowania VAT handlu między państwami UE. Zmiany dotyczą przede wszystkim zharmonizowania zasad korzystania z magazynów konsygnacyjnych typu call-off stock, uproszczenia […]

Tax Alert nr 48/2019

poniedziałek, 17.06.2019

W dniu 13 czerwca 2019 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt I FSK 727/17) dotyczący prawa do odliczenia podatku VAT w Polsce w związku z zakupami oddziału zarejestrowanego dla celów podatku VAT w naszym kraju, wykonującego głównie czynności na rzecz jednostki macierzystej z siedzibą poza Unią Europejską, a sporadycznie także czynności opodatkowane w […]

Tax Alert nr 47/2019

czwartek, 13.06.2019

W interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (sygn. 0114-KDIP2-1.4010.527.2018.2.JC) opisano wymagania dotyczące kwestii należytej staranności przy podatku u źródła. Interpretacja dotyczyła spółki z siedzibą w Polsce, która zamierza zawrzeć umowę cash poolingu ze spółką z siedzibą w Irlandii. Głównym celem zawarcia umowy cash poolingu jest efektywne zarządzanie środkami finansowymi, a w rezultacie bezpieczniejsze gospodarowanie nadwyżkami […]

Tax Alert No 4/2019

środa, 12.06.2019

On 1 January 2020 it will come into force the amendment of Council Implementing Regulation No. 282/2011 on the basis of which among others there will be added new article 45a. The new regulation will contain a list of documents that will be accepted as evidence of intra-Community supplies of goods. The documents will be […]

Tax Alert nr 46/2019

środa, 12.06.2019

1 stycznia 2020 r. wejdzie w życie zmiana do rozporządzenia wykonawczego Rady nr 282/2011 na mocy której m.in. zostanie dodany nowy art. 45a. Nowy przepis będzie zawierał wykaz dokumentów, które będą akceptowane jako dowód wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów. Dokumenty zostaną podzielone na dwie grupy: dokumenty przewozowe, takie jak podpisany list przewozowy CMR, konosament, faktura za towarowy […]

Tax Alert nr 45/2019

poniedziałek, 10.06.2019

W dniu 5 czerwca 2019 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (I FSK 661/17) w którym stwierdził, że dopuszczalne jest rozbicie na fakturze VAT na poszczególne elementy usługi kompleksowej, składającej się z wielu świadczeń. Spór dotyczył spółki z branży metalowej. Spółka prowadzi działalność w zakresie sprzedaży towarowych objętych tzw. odwrotnym obciążeniem. Dostawom towarzyszą niezbędne usługi […]

Tax Alert nr 44/2019

piątek, 07.06.2019

6 czerwca 2019 r. Rada Ministrów przyjęła dwa projekty nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Projekt z 30 maja 2019 r. przewiduje zmiany obejmujące przede wszystkim składanie deklaracji VAT-7 i VAT-7K, które zostaną zastąpione przez nową formę pliku JPK. Zgodnie z nowymi przepisami w przypadku przesłania ewidencji zawierającej błędy […]

Tax Alert nr 43/2019

czwartek, 06.06.2019

13 lutego 2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach wydał wyrok (sygn. I SA/Ke 3/19) dotyczący podstawy opodatkowania w podatku od nieruchomości dla budowli całkowicie zamortyzowanych. Spór dotyczył budowli, które z biegiem czasu zostają zamortyzowane w całości, w związku z czym podatnik przestaje dokonywać od nich odpisów amortyzacyjnych. Wnioskodawca we wniosku o wydanie interpretacji zapytał, […]

Tax Alert Nr 42/2019

wtorek, 04.06.2019

31 maja 2019 r. Ministerstwo Finansów wydało komunikat dotyczący wyroku TSUE C-224/18 Budimex S.A. z 2 maja 2019 r. Wyrok TSUE dotyczył tego czy moment wykonania usług budowlanych lub budowlano-montażowych następuje w momencie faktycznego wykonania robót budowlanych lub budowlano-montażowych, czy też momencie akceptacji wykonania tych robót przez zamawiającego, wyrażonej w protokole odbioru. Zgodnie z interpretacją […]

Tax Alert nr 41/2019

poniedziałek, 03.06.2019

22 maja 2019 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację nr 0115-KDIT3.4011.133.2019.1.MR, w której stwierdził, że zmiana harmonogramu spłat umowy leasingu operacyjnego zawartej przed 1 stycznia 2019 r. wyklucza stosowanie zasad rozliczania leasingu obowiązujących do końca 2018 roku. Sprawa dotyczyła podatnika, który ze względu na aktualne możliwości finansowe, chciał przyspieszyć spłatę leasingów, co wiązałoby się […]

Tax Alert nr 40/2019

piątek, 31.05.2019

28 maja 2019 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy Ordynacja podatkowa wraz z projektem ustawy ją wprowadzającej oraz ustawy o Rzeczniku Praw Podatnika. Nowa Ordynacja podatkowa ma na celu zwiększyć ochronę praw podatnika w jego kontaktach z administracją podatkową oraz zwiększyć efektywność i skuteczność poboru podatków. Nowe przepisy zakładają wprowadzenie m.in. możliwości załatwiania spraw podatkowych […]

Tax Alert nr 39/2019

czwartek, 30.05.2019

10 maja 2019 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację nr 0111-KDIB1-2.4010.137.2019.1.MS, w której stwierdził. że pracodawca może rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu wynagrodzenia wypłacane za czas zwolnienia z obowiązku świadczenia pracy w związku z pełnieniem funkcji w zarządzie organizacji związkowej. O wydanie interpretacji wystąpiła spółka wchodząca w skład grupy kapitałowej. Spółka ta zatrudnia pracowników, […]

Tax Alert nr 38/2019

poniedziałek, 27.05.2019

16 stycznia 2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wydał wyrok (sygn. akt I SA/Wr 1097/18), w którym stwierdził, że koszty oprogramowania wykorzystywanego w procesie wytwarzania produktów można rozpoznać w wyniku podatkowym w pełnej wysokości, niezależnie od tego, czy są uwzględnione w ich cenie. Sprawa dotyczyła spółki prowadzącej działalność w zakresie produkcji systemów bezpieczeństwa dla […]

Tax Alert nr 37/2019

czwartek, 23.05.2019

22 maja 2019 r. skierowano do Sejmu Rządowy projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych. Projekt ten przewiduje m.in. wprowadzenie do podatków dochodowych (PIT i CIT) ulgi na złe długi. Zasadniczo wprowadzone przepisy mają na celu rozpoznawanie skutków w podatkach PIT i CIT tzw. złych długów – na wzór mechanizmu funkcjonującego […]

Tax Alert nr 36/2019

poniedziałek, 20.05.2019

15 maja 2019 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w sprawie nr C-235/18 Vega International Car Transport and Logistic – Trading GmbH, w którym uznał, że udostępnienie kart paliwowych stanowi usługę finansową zbliżoną do udzielenia kredytu. Sprawa dotyczyła austriackiej spółki Vega International, która wydawała imienne karty paliwowe m.in. kierowcom polskiej spółki zależnej Vega Poland, […]

Tax Alert nr 35/2019

piątek, 17.05.2019

W dniu 16 maja 2019 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt zmian do ustawy o VAT raz niektórych innych ustaw zakładający wdrożenie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment) na wybrane towary i usługi. Obowiązkowy split payment ma być stosowany w odniesieniu do 150 grup towarowych i usługowych określonych zgodnie z Polską […]

Tax Alert nr 34/2019

czwartek, 16.05.2019

Obowiązujące od 1 maja 2019 r. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. z 2019 r. poz. 816) nałożyło na podatników dodatkowe obowiązki m. in. w zakresie odpowiedniego przeszkolenia pracowników. W szczególności, przedsiębiorca musi zapoznać zatrudniane osoby, zanim rozpoczną u niego ewidencję na kasie, o zasadach jej […]

Tax Alert nr 33/2019

środa, 15.05.2019

9 maja 2019 r. Senat przyjął bez poprawek ustawę wprowadzającą tzw. białą listę podatników VAT. Założeniem ustawy jest zastąpienie dotychczasowych wykazów pojedyńczym i integralnym systemem, który ułatwi weryfikację podatników VAT czynnych. Istotne jest, że w przypadku dokonania płatności powyżej limitu 15.000 zł na inny rachunek bankowy, niż wynikający z systemu, podatnik nie będzie miał możliwości […]

Tax Alert nr 32/2019

wtorek, 14.05.2019

8 maja 2019 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w sprawie nr C-127/18 A–PACK CZ s.r.o. dotyczący przyznania prawa do korekty kwoty zapłaconego podatku VAT dotyczącego niezapłaconych wierzytelności uznanych za nieściągalne z powodu niewypłacalności dłużnika, który w dniu korekty nie był czynnym podatnikiem. Sprawa dotyczyła czeskiej spółki, której jeden z kontrahentów został objęty postępowaniem […]

Tax Alert nr 31/2019

wtorek, 16.04.2019

W Dzienniku Ustaw poz. 675 zostały opublikowane zmiany w ustawie o VAT związane z funkcjonowaniem kas fiskalnych. Istota zmian polegać będzie na stopniowym zastępowaniu obecnie funkcjonujących kas rejestrujących, kasami działającymi w trybie online. Nowe rozwiązanie wprowadzane będzie systematycznie – na początek, od 1 stycznia 2020 roku, obowiązkowe stosowanie kas online obejmie branże takie jak: naprawa […]

Tax Alert nr 30/2019

poniedziałek, 15.04.2019

Uchwalone przez Sejm, w piątek 12 kwietnia 2019 roku, zmiany w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług to kolejny krok do stworzenia tzw. białej listy tj. rozbudowanej bazy podatników VAT. Celem nowych regulacji jest zwiększenie przejrzystości operacji gospodarczych i przeciwdziałanie wyłudzaniu podatku VAT. Oprócz podstawowych informacji, w bazie ma znaleźć się także wykaz […]

Tax Alert nr 29/2019

piątek, 29.03.2019

Ministerstwo Finansów wydało informacje dla przedsiębiorców, dotyczące możliwych konsekwencji w przypadku bezumownego wyjścia Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej z Unii Europejskiej w odniesienia do podatku VAT oraz formalności celnych. 14 listopada 2018 r. zakończono prace nad tekstem umowy o wyjściu Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej. Umowa przewiduje okres przejściowy, obejmujący m.in. zasadę „stand […]

Tax Alert nr 28/2019

poniedziałek, 25.03.2019

Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacyjnego opublikowano projekt ustawy o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych. Do ustawy przeniesione zostaną z Ordynacji podatkowej regulacje dotyczące zawierania uprzednich porozumień cenowych (APA). Nowością jest wprowadzenie zapowiadanej przez Ministerstwo Finansów uproszczonej procedury odnośnie m. in. usług o niskiej wartości dodanej. Przypomnijmy, że otrzymanie decyzji […]

Tax Alert nr 27/2019

środa, 20.03.2019

Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów opublikowano wyjaśnienia odnośnie ujmowania korekt cen transferowych dotyczących transakcji lub innych zdarzeń realizowanych w 2018 roku oraz na temat składania informacji o umowach zawartych z nierezydentami na formularzu ORD-U. Obowiązujące od początku 2019 r. przepisy wprowadziły odrębne zasady ujmowania na gruncie podatków dochodowych korekt cen transferowych. W wyjaśnieniach MF podkreślono, […]

Tax Alert nr 26/2019

poniedziałek, 18.03.2019

Dnia 6 lutego 2019r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wielkopolskim wydał wyrok (sygn. I SA/Go 537/18) dotyczący obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych od wynagrodzenia wypłacanego podmiotowi niemieckiemu z tytułu najmu serwera komputerowego. Spółka, będąca polskim rezydentem podatkowym, prowadzącym działalność gospodarczą, nabywa od niemieckiej firmy usługę wynajmu serwerów w celu przechowywania na nich […]

Tax Alert nr 25/2019

czwartek, 14.03.2019

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, który wprowadza m.in. regulacje dotyczące rejestru podatników VAT, zwanego „białą listą”. Wykaz ma umożliwić dostęp podatników VAT do aktualnych informacji o kontrahentach. Podatnicy będą mogli prześledzić całą historię rejestracji kontrahentów do celów VAT. Na liście zostanie również […]

Tax Alert nr 24/2019

poniedziałek, 11.03.2019

Dnia 6 marca 2019 roku została wydana interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (sygn. 0111-KDIB1-1.4010.548.2018.2.MF) dotycząca zakresu ograniczenia zawartego w art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w odniesieniu do usług nabywanych od podmiotu powiązanego. Wnioskodawca jest podmiotem należącym do międzynarodowej grupy kapitałowej, zajmującej się rozwojem i produkcją elementów elektromechanicznych i […]

Tax Alert nr 23/2019

środa, 06.03.2019

5 marca 2019 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Ordynacja podatkowa, który zawiera między innymi nową matrycę stawek VAT. Projekt został już przez nas bliżej opisany w Tax Alercie nr 141/2018. Nowe przepisy zakładają wprowadzenie m. in. obowiązku stosowania Nomenklatury Scalonej (CN) w […]

Tax Alert nr 22/2019

wtorek, 05.03.2019

Dnia 11 września 2018r. została wydana interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (sygn. 0111-KDIB3-3.4012.171.2018.2.MPU) dotycząca dokumentacji uprawniającej do zastosowania stawki 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Wnioskodawca jest spółką, będącą czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, zarejestrowanym na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. We wniosku podatnik spytał o możliwość stosowania elektronicznych wersji dokumentów, takich jak faktury, czy […]

Tax Alert nr 21/2019

poniedziałek, 25.02.2019

Dnia 7 lutego 2019r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0111-KDIB1-1.4010.513.2018.2.NL) dotyczącą ujmowania w kosztach podatkowych wydatków związanych z organizacją imprezy firmowej. Spółka zorganizowała imprezę z okazji otwarcia nowego zakładu. Impreza składała się z trzech części. Pierwszą z nich było oficjalne powitanie gości przed nowo wybudowaną halą. Drugą część stanowił bankiet, na którym […]

Tax Alert nr 20/2019

piątek, 22.02.2019

Dnia 19 lutego 2019r. została opublikowana ostateczna decyzja Komisji Europejskiej w sprawie wprowadzenia przez Polskę obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności (ang. split payment) na dostawę towarów i usług. Ostateczna decyzja nie wprowadza zasadniczych zmian w porównaniu z projektem, o którym pisaliśmy już w Tax Alercie nr 14/2019. Obowiązek ten ma dotyczyć grup towarów i usług, szczególnie […]

Tax Alert nr 19/2019

czwartek, 21.02.2019

18 grudnia 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyrok (sygn. akt I SA/Po 763/18) dotyczący wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów usług doradczych nabywanych od podmiotów powiązanych. Od początku 2018 r. istnieje ograniczenie w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów określonych rodzajów świadczeń niematerialnych. Katalog tych świadczeń dzieli się na dwie części. Pierwszą część stanowią […]

Tax Alert nr 18/2019

poniedziałek, 18.02.2019

W odpowiedzi na interpelację poselską nr 27048, pojawiła się informacja, że trwają prace Ministerstwa Finansów nad projektem zmian w przepisach podatkowych dotyczących wprowadzenia uproszczonej procedury uprzedniego porozumienia cenowego. W projekcie uregulowane zostaną między innymi szczegółowe warunki skorzystania z możliwości zastosowania uproszczonej procedury składania wniosków o wydanie decyzji APA. Jednocześnie, Ministerstwo Finansów przypomina, że ograniczenie w […]

Tax Alert nr 17/2019

czwartek, 14.02.2019

Dnia 16 października 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt II FSK 2609/16) dotyczący zasad ustalania podstawy opodatkowania budowli w przypadku, gdy właściciel nie ma prawa do dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Wnioskodawca jest właścicielem obiektów budowlanych, które podlegają podatkowi od nieruchomości. Spółka nie jest podatnikiem podatku dochodowego, w związku z czym nie ma prawnego […]

Tax Alert nr 16/2019

poniedziałek, 11.02.2019

Dnia 31 stycznia 2019r. na stronie Ministerstwa Finansów zostały opublikowane objaśnienia dotyczące stosowania przepisów związanych z obowiązkiem przekazywania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych. Jedną z najważniejszych informacji wydanych objaśnień, jest brak negatywnych konsekwencji w razie ewentualnego opóźnienia w realizacji obowiązku raportowania. Ostatecznym terminem na złożenie pierwszych schematów podatkowych miałby być 28 […]

Tax Alert nr 15/2019

poniedziałek, 04.02.2019

Dnia 16 stycznia 2019r. Ministerstwo Finansów opublikowało nowy tekst projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (nr UA34), który przewiduje m.in. wprowadzenie tzw. białej listy podatników VAT. Zgodnie z założeniem biała lista ma być zbiorem danych o podatnikach VAT czynnych, służącym do weryfikacji kontrahentów. W bazie będzie […]

Tax Alert nr 14/2019

wtorek, 29.01.2019

Komisja Europejska opublikowała projekt decyzji zezwalającej Polsce na wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności (z ang. split payment) na dostawę niektórych towarów i usług. Załącznik do decyzji określający listę towarów i usług objętych tymi regulacjami zawiera 152 pozycje. Pozycje 1-128 to co do zasady towary i usługi objęte dotychczas mechanizmem odwrotnego obciążenia lub tzw. solidarną odpowiedzialnością. […]

Tax Alert nr 13/2019

poniedziałek, 28.01.2019

W dniu 27 grudnia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0113-KDIPT3.4011.541.2018.1.MH) dotyczącą obowiązków płatnika w związku z przekazywaniem pracownikom zestawów gadżetów firmowych w zamian za ich aktywność w ramach programów realizowanych przez pracodawcę. Spółka wprowadziła dwa skierowane do pracowników programy mające wpłynąć na poprawę BHP oraz na usprawnienie pracy w spółce. Pierwszy […]

Tax Alert nr 12/2019

piątek, 25.01.2019

W dniu 17 stycznia 2019 r. Rzecznik Generalny Gerard Hogan przedstawił opinię w sprawie C-133/18 dotyczącą możliwości usunięcia braków we wniosku o zwrot VAT, składanego do urzędu w innym państwie członkowskim niż państwo siedziby podatnika, po przekroczeniu terminu odnoszącego się do odpowiedzi na żądanie tego urzędu o udzielenie dodatkowych informacji. Zgodnie z art. 20 ust. […]

Tax Alert nr 11/2019

czwartek, 24.01.2019

W dniu 16 stycznia 2019 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 78/17) dotyczący momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT dla bonusów rozliczanych między stronami w formie usługi. Spółka jest autoryzowanym dealerem jednej z marek motoryzacyjnych w zakresie obrotu autami, częściami, akcesoriami i serwisu. Zgodnie z istniejącym systemem marż i bonusów spółce przysługują […]

Tax Alert nr 10/2019

poniedziałek, 21.01.2019

W dniu 18 września 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach wydał wyrok (sygn. I SA/Ke 302/18) dotyczący zastosowania limitu kosztów uzyskania przychodów do wydatków z tytułu pełnienia funkcji kierowniczych przez pracowników spółki powiązanej w ramach umowy oddelegowania. Spółka zawarła z podmiotem powiązanym umowę oddelegowania, na podstawie której będzie czasowo korzystała ze specjalistycznego personelu udostępnionego […]

Tax Alert nr 9/2019

piątek, 18.01.2019

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie z dnia 25 czerwca 2018 r. w sprawie określenia wzorów deklaracji, zeznania, oświadczenia oraz informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Projekt aktualizuje wzory niektórych formularzy w zakresie CIT. Zgodnie z projektowanym rozporządzeniem, aktualizacji ulegną takie formularze jak: CIT-8, […]

Tax Alert nr 8/2019

czwartek, 17.01.2019

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt nowelizacji Kodeksu karnego skarbowego przewidującej liczne zmiany, w tym także obejmujące zaostrzenie kar za przestępstwa i wykroczenia skarbowe. Projekt przewiduje: w przypadku kary nadzwyczajnie zaostrzonej – wzrost górnej granicy kary pozbawienia wolności z 10 do 15 lat (nie zmieni się wysokość grzywny oraz maksymalny czas ograniczenia wolności), […]

Tax Alert nr 7/2019

wtorek, 15.01.2019

Od 1 stycznia 2019 r. obowiązuje nowy termin po upływie którego nieściągalność wierzytelności uważa się za uprawdopodobnioną na potrzeby tzw. „ulgi na złe długi”. Dotychczas było to 150 dni. Od 1 stycznia 2019 r. jest to 90 dni. Pozostałe warunki funkcjonowania ulgi na złe długi dot. możliwości obniżenia podatku należnego przez sprzedawcę i konieczności korekty […]

Tax Alert nr 6/2019

poniedziałek, 14.01.2019

W dniu 13 grudnia 2018 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał postanowienie w sprawie C-491/18, w którym odpowiedział na pytanie prejudycjalne zadane w związku ze sporem pomiędzy Mennicą Wrocławską a Dyrektorem Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu o możliwość odliczenia VAT w przypadku błędnego oznaczenia na fakturze przedmiotu transakcji. Mennica Wrocławska dokonała zakupu granulatu złota, na […]

Tax Alert nr 5/2019

piątek, 11.01.2019

W dniu 8 stycznia 2019 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o odpowiedzialności podmiotów zbiorowych za czyny zabronione pod groźbą kary. O trwających pracach nad projektem informowaliśmy już w Tax Alert nr 64 z 7 czerwca 2018 r. Do najważniejszych zmian w zasadach odpowiedzialności podmiotów zbiorowych należy m.in.: rozdzielenie odpowiedzialności podmiotu zbiorowego od odpowiedzialności osoby […]

Tax Alert nr 4/2019

czwartek, 10.01.2019

Informujemy, że w ostatnim czasie zmianie na niekorzyść uległa linia interpretacyjna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w zakresie zwolnienia z PIT wartości kart przedpłaconych wydawanych przez pracodawcę dla finansowania posiłków profilaktycznych pracowników. Zgodnie z dotychczasowymi rozstrzygnięciami KIS wartość kart przedpłaconych przekazywanych pracownikom przez pracodawcę w celu umożliwienia im zakupu posiłków profilaktycznych lub produktów do ich przygotowania […]

Tax Alert nr 3/2019

poniedziałek, 07.01.2019

Ministerstwo Finansów udzieliło odpowiedzi na pytanie jednej z redakcji, w której wyjaśniło zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodu składek na ubezpieczenia OC i AC samochodów wykorzystywanych w działalności gospodarczej podatników. Zgodnie z obowiązującą od 1 stycznia 2019 r. treścią art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o PIT, składki na ubezpieczenie samochodów osobowych wykorzystywanych w […]

Tax Alert nr 2/2019

piątek, 04.01.2019

W dniu 31 grudnia 2018r. w Dzienniku Ustaw poz. 2545 zostało ogłoszone Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wyłączenia lub ograniczenia stosowania art. 26 ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z rozporządzeniem, do 30 czerwca 2019 r. wypłata odsetek, należności licencyjnych, wynagrodzenia za usługi niematerialne, dywidend będzie podlegać dotychczasowym zasadom odnośnie możliwości […]

Tax Alert nr 1/2019

czwartek, 03.01.2019

Od 2019 r. limit składek na rzecz organizacji, do których przynależność podatnika nie jest obowiązkowa zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów, został podwyższony. Co do zasady, wydatki ponoszone na ten cel wyłączone są z kosztów uzyskania przychodów, istnieje jednak kilka wyjątków. Jednym z nich są składki na rzecz organizacji zrzeszających przedsiębiorców i pracodawców, działających na podstawie […]

Tax Alert nr 157/2018

piątek, 21.12.2018

Na stronie Ministerstwa Finansów opublikowano trzecią edycję objaśnień na temat obowiązków raportowania CbC. Objaśnienia mają formę odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania, a ich aktualizacja polega na rozszerzeniu poprzedniej wersji (z grudnia 2017 r.) o dodatkowe pytania. Plik pdf z objaśnieniami można pobrać pod tym adresem: CbC – najczęściej zadawane pytania.

Tax Alert nr 156/2018

czwartek, 20.12.2018

Od 1 stycznia 2019 r. zmieni się termin składania przez płatników informacji o dochodach pracowniczych. Informacje dotyczące dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne w 2018 r. należy przesłać do urzędu skarbowego najpóźniej do 31 stycznia 2019 r. wyłącznie w formie elektronicznej (niezależnie od liczby pracowników płatnika). Bez zmian pozostaną natomiast zasady przesyłania tych informacji podatnikom – […]

Tax Alert nr 155/2018

poniedziałek, 17.12.2018

W dniu 6 grudnia 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 1622/16) dotyczący obowiązku rejestrowania przez pracodawcę na kasie fiskalnej nieodpłatnego zużycia przez pracownika paliwa na występujące w godzinach jego pracy okazjonalne cele osobiste. Spółka zamierza udostępnić pracownikom samochody osobowe, które będą mogły być przez nich wykorzystywane w celach służbowych w godzinach […]

Tax Alert nr 154/2018

piątek, 14.12.2018

Przypominamy, że na podstawie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, każda jednostka wchodząca w skład grupy podmiotów, posiadająca siedzibę lub zarząd na terytorium RP albo posiadająca siedzibę lub zarząd poza terytorium RP, ale prowadząca na terytorium RP działalność przez zagraniczny zakład, której wyniki są konsolidowane w sprawozdaniu finansowym grupy (jeżeli skonsolidowane przychody grupy […]

Tax Alert nr 153/2018

wtorek, 11.12.2018

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wyłączenia lub ograniczenia stosowania nowych przepisów w CIT dotyczących podatku u źródła, które wejdą w życie od 1 stycznia 2019 r. O planowanym odroczeniu stosowania nowych przepisów informowaliśmy już w Tax Alercie nr 150 z 6 grudnia br. Rozporządzenie określa grupy podmiotów lub […]

Tax Alert nr 152/2018

poniedziałek, 10.12.2018

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał dwie interpretacje z dnia 22 listopada 2018 r. (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.448.2018.2.DP) oraz z dnia 21 listopada 2018 r. (sygn. 0115-KDIT1-2.4012.728.2018.1.AW) dotyczące odpowiednio możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów oraz odliczenia podatku VAT w sytuacji wypłaty jednorazowej kwoty będącej dla nabywców zachętą do zakupu produktów dostawcy (tzw. „upfront fee” lub „quick saving”). […]

Tax Alert nr 151/2018

piątek, 07.12.2018

W dniu 6 grudnia 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał postanowienie w sprawie o sygnaturze I FSK 2261/15, na mocy którego zwrócił się do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dwoma pytaniami prejudycjalnymi dotyczącymi wpływu statusu wierzyciela i dłużnika jako podatnika VAT na możliwość skorzystania z ulgi na złe długi. NSA zwrócił się do TSUE z […]

Tax Alert nr 150/2018

czwartek, 06.12.2018

Jak wynika z informacji prasowych, Ministerstwo Finansów pracuje nad odroczeniem stosowania nowych przepisów dotyczących zasad funkcjonowania podatku u źródła, które mają obowiązywać od 1 stycznia 2019 r. W tym celu MF zamierza wydać odpowiednie rozporządzenie. Ustawa o zmianach w CIT i PIT z 23 października br. przewiduje od początku 2019 r. znaczącą zmianę dotychczasowych zasad […]

Tax Alert nr 149/2018

środa, 05.12.2018

W dniu 4 grudnia 2018 r. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji ustawy o VAT zgodnie z którym deklaracje VAT-7 i VAT-7K oraz załączniki do tych deklaracji zostaną zastąpione przez nową strukturę JPK_VDEK. Z projektu nowelizacji wynika, iż nowa struktura JPK_VDEK będzie mieć część „ewidencyjną” oraz część „deklaracyjną”. Niestety na chwilę obecną Ministerstwo nie opublikowało projektu […]

Tax Alert nr 148/2018

poniedziałek, 03.12.2018

W dniu 29 listopada 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał ważny wyrok (sygn. II FSK 799/18) dotyczący obowiązku naliczania PIT od darmowych noclegów zapewnianych pracownikom przez pracodawcę w sytuacji ich delegowania do pracy za granicą. Spółka działająca w branży budownictwa przemysłowego delegowała swoich pracowników do pracy we Francji i w Niemczech. Podstawą delegacji był aneks […]

Tax Alert nr 147/2018

piątek, 30.11.2018

W dniu 15 listopada 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 1983/16) dotyczący opodatkowania VAT dla transakcji wprowadzenia towarów pochodzących spoza terytorium UE do składu celnego w Polsce oraz ich powrotnego wywozu poza to terytorium w wyniku sprzedaży. Spółka nabywała towary od dostawców spoza Unii Europejskiej i wprowadzała je do składu celnego […]

Tax Alert nr 146/2018

czwartek, 29.11.2018

Od 1 października 2018 r. sporządzanie i wysyłanie sprawozdań finansowych odbywa się wyłącznie w formie elektronicznej. O publikacji struktur logicznych sprawozdań finansowych na stronie Ministerstwa Finansów informowaliśmy już w Tax Alert nr 108 z 7 września br. Na stronie Ministerstwa Finansów pojawiła się także nowa sekcja przeznaczona dla e-sprawozdań finansowych, w której opublikowano m.in. objaśnienia […]

Tax Alert nr 145/2018

poniedziałek, 26.11.2018

W dniu 2 listopada 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0112-KDIL1-3.4012.556.2018.1.AK) dotyczącą ustalenia właściwej stawki VAT oraz możliwości odliczenia podatku naliczonego z tytułu wynagrodzenia za wcześniejsze rozwiązanie umowy. Spółka zawarła z kontrahentem umowę o współpracy w zakresie wzajemnego lokowania w serwisach internetowych obu spółek zamieszczanych w nich ogłoszeń. Powyższe usługi są opodatkowane […]

Tax Alert nr 144/2018

piątek, 23.11.2018

W dniu 26 czerwca 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok (sygn. III SA/Wa 2986/17) dotyczący możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów straty wynikającej ze sprzedaży przedawnionych wierzytelności, zaliczonych uprzednio do przychodów należnych. Spółka zajmująca się produkcją i sprzedażą towarów medycznych posiada wierzytelności eksportowe wobec jej ukraińskiego kontrahenta i rozważa ich sprzedaż firmie […]

Tax Alert nr 143/2018

czwartek, 22.11.2018

Zmiany w PIT i CIT: Prezydent podpisał ustawę a MF publikuje projekty rozporządzeń o cenach transferowych Postępują prace legislacyjne nad nowymi zasadami przygotowywania i składania dokumentacji cen transferowych oraz informacji o cenach transferowych (TP-R). W dniu 14 listopada 2018 r. Prezydent RP podpisał ustawę dokonującą kompleksowych zmian w ustawach o PIT i CIT m.in. w […]

Tax Alert nr 142/2018

poniedziałek, 19.11.2018

W dniu 22 października 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok (sygn. I SA/Gl 683/18) dotyczący uzyskania przez członków zarządu nieodpłatnego świadczenia w przypadku udostępnienia im przez spółkę bezpłatnego mieszkania służbowego. Dla potrzeb wykonywania obowiązków służbowych poza miejscem zamieszkania przez członków zarządu spółka wynajęła lokal mieszkalny w miejscowości jej siedziby, który co do […]

Tax Alert nr 141/2018

piątek, 16.11.2018

W dniu 9 listopada 2018 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Ordynacja podatkowa, który zawiera tzw. nową matrycę stawek VAT. Projekt przewiduje zmianę sposobu identyfikowania towarów i usług na potrzeby VAT poprzez zastąpienie obecnie stosowanej dla celów podatkowych Polskiej Klasyfikacji […]

Tax Alert nr 140/2018

środa, 14.11.2018

Dziś Trybunał Konstytucyjny wydał wyrok (sygn. Kp 1/18) dotyczący zbadania zgodności z Konstytucją RP ustawy znoszącej limity ograniczające podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Trybunał Konstytucyjny stwierdził zgodność ustawy z art. 2 Konstytucji, ale jednocześnie uznał, iż jest ona niezgodna z art. 7 Konstytucji, który zobowiązuje organy władzy publicznej do działania na podstawie […]

Tax Alert nr 139/2018

piątek, 09.11.2018

W dniu 17 kwietnia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0111-KDIB1-1.4010.86.2018.1.BK) dotyczącą stosowania limitów kosztów uzyskania przychodów dla kosztów finansowania dłużnego wynikających z umowy leasingu operacyjnego. Spółka reprezentuje grupę kapitałową, której uczestnicy realizują szereg operacji gospodarczych, takich jak cash pooling, kredyt kupiecki, faktoring, operacje na instrumentach pochodnych oraz leasing operacyjny i finansowy. […]

Tax alert nr 138/2018

czwartek, 08.11.2018

Ministerstwo Finansów prowadzi prace nad projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, w którym przewidziano m.in. wprowadzenie tzw. białej listy podatników VAT. Zgodnie z projektowanymi przepisami Szef Krajowej Administracji Skarbowej będzie prowadził elektroniczny wykaz podatników VAT czynnych zawierający takie dane podatników, jak: numery identyfikacyjne dla celów VAT, imiona i nazwiska lub […]

Tax Alert nr 137/2018

poniedziałek, 05.11.2018

W dniu 15 października 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0111-KDIB1-3.4010.409.2018.1.BM) dotyczącą zastosowania limitu kosztów uzyskania przychodów określonego w art. 15e ust. 1 do usług ofertowania sprzedaży oraz usług rozwoju technicznego. Spółka prowadzi działalność w branży motoryzacyjnej, polegającą na produkcji zespołów elementów nadwozi i podwozi z uwzględnieniem nowoczesnych systemów zabezpieczeń przed skutkami […]

Tax Alert nr 136/2018

poniedziałek, 29.10.2018

W dniu 18 października 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0114-KDIP1-1.4012.524.2018.2.AO) dotyczącą warunków korzystania z zachęt wskazanych w ustawie o VAT w przypadku płatności w mechanizmie podzielonej płatności. Wnioskodawca jest spółką, nabywającą różnego rodzaju towary i usługi od podmiotów polskich oraz zagranicznych. Spółka zwróciła się z pytaniem o możliwość korzystania z zachęt […]

Tax Alert nr 135/2018

piątek, 26.10.2018

W dniu 30 października 2018 r. odbędzie się rozprawa Trybunału Konstytucyjnego w sprawie zbadania zgodności z Konstytucją RP ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (sygn. Kp 1/18), która przewiduje zniesienie limitu ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. W roku 2018 […]

Tax Alert nr 134/2018

czwartek, 25.10.2018

W dniu 18 kwietnia 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku wydał wyrok (sygn. I SA/Bk 70/18) dotyczący prawa do odliczenia podatku VAT w przypadku zaistnienia zawinionych niedoborów inwentaryzacyjnych. Sprawa dotyczyła spółki, która w wyniku kradzieży towarów przez pracownika wykazała straty inwentaryzacyjne. Naczelnik urzędu skarbowego wydał decyzję, w której zakwestionował prawo spółki do odliczenia podatku […]

Tax Alert nr 133/2018

wtorek, 23.10.2018

W dniu 8 sierpnia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.368.2018.2.JSZ) dotyczącą możliwości i sposobu zastosowania mechanizmu podzielonej płatności oraz wyłączenia solidarnej odpowiedzialności wobec nabywcy wierzytelności. Spółka w ramach prowadzonej działalności nabywa udokumentowane fakturami VAT nieprzedawnione wierzytelności. W tym celu zawiera z kontrahentami umowy cesji oraz faktoringu, na podstawie których wierzytelności są […]

Tax Alert nr 132/2018

piątek, 19.10.2018

W dniu 2 października 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0114-KDIP1-2.4012.488.2018.1.RM) dotyczącą uznania przemieszczenia własnych towarów do magazynu podmiotu trzeciego we Francji, a następnie ich sprzedaży nabywcy za jednolitą transakcję wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów opodatkowanej stawką 0%. Spółka zamierza zawrzeć umowę na dostawy towarów z nabywcą francuskim. Zgodnie z umową, zamówione przez nabywcę […]

Tax Alert nr 131/2018

czwartek, 18.10.2018

W dniu 27 września 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyrok (sygn. I SA/Po 259/18) dotyczący możliwości zaliczenia kar umownych z tytułu przedwczesnego rozwiązania umowy najmu do kosztów uzyskania przychodów. Spółka wypłaca różnego rodzaju kary umowne i odszkodowania wynikające z wcześniejszego rozwiązywania zawieranych przez nią umów o współpracy oraz umów najmu. Spółka zawiera […]

Tax Alert nr 130/2018

wtorek, 16.10.2018

W dniu 3 października 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0114-KDIP1-3.4012.442.2018.1.ISK) dotyczącą możliwości zastosowania procedury „VAT marża” dla usług organizacji na rzecz klientów wyjazdów służbowych. Przedmiotem działalności spółki jest m.in. organizacja wyjazdów służbowych o charakterze biznesowym dla klientów lub wskazanych przez nich innych osób takich jak pracownicy, zleceniobiorcy lub kontrahenci. W celu […]

Tax Alert nr 129/2018

poniedziałek, 15.10.2018

W dniu 12 października 2018 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną dot. opodatkowania VAT opłat pobieranych i wypłacanych przez organizacje zbiorowego zarządzania (sygn. PT3.8101.2.2018). Interpretacja ta została wydana po wyroku TSUE z 18 stycznia 2017 r. w sprawie C-37/16 SAWP. Zgodnie z interpretacją opłaty uiszczane na rzecz organizacji zbiorowego zarządzania przez podmioty zobowiązane, o których […]

Tax Alert nr 128/2018

piątek, 12.10.2018

W dniu 9 października 2018 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług wdrażający m.in. przepisy unijnej dyrektywy 2016/1065 dotyczącej bonów (voucherów) na towary lub usługi. O pracach nad projektem ustawy informowaliśmy w Tax Alert nr 49. Ustawa reguluje zasady opodatkowania obrotu bonami i wprowadza ich rozróżnienie na […]

Tax Alert nr 127/2018

czwartek, 11.10.2018

W dniu 8 października 2018 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowego rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, które ma zastąpić rozporządzenie w tej sprawie obowiązujące do końca 2018 r. Do najważniejszych zmian w stosunku do obowiązującego rozporządzenia należy likwidacja z dniem 1 czerwca 2019 r. zwolnienia […]

Tax Alert nr 126/2018

środa, 10.10.2018

W dniu 30 maja 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 397/16) dotyczący określenia obowiązkowych elementów składowych zbiorczej faktury korygującej. Sprawa dotyczyła Spółki, która udziela rabatów nabywcom swoich towarów i zamierza dokumentować je za pomocą zbiorczych faktur korygujących wystawianych za dany okres rozliczeniowy w stosunku do wszystkich dostaw. We wniosku o interpretację […]

Tax Alert nr 125/2018

poniedziałek, 08.10.2018

W dniu 4 października 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. II FSK 2840/16) dotyczący możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w CIT kwoty odstępnego od przedterminowego rozwiązania umowy, której wykonywanie przynosiłoby spółce znaczne straty z powodu załamania cen rynkowych spowodowanego zmianą przepisów. W 2010 roku spółka zawarła umowę dotyczącą nabywania przez nią świadectw […]

Tax Alert nr 124/2018

czwartek, 04.10.2018

W dniu 26 września 2017 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0114-KDIP3-1.4011.227.2017.2.EC) dotyczącą obowiązków płatnika w przypadku wydawania nabywcom towarów jako nagród w ramach zorganizowanej przez sprzedawcę akcji promocyjnej. Spółka sprzedaje nasiona i środki ochrony roślin bezpośrednio na rzecz rolników oraz na rzecz dystrybutorów. Spółka organizuje akcje promocyjne skierowane do rolników, polegające na […]

Tax Alert nr 123/2018

środa, 03.10.2018

Jak wynika z komunikatu prasowego Rady Unii Europejskiej, w dniu 2 października 2018 r. ministrowie finansów państw członkowskich doszli do porozumienia w sprawie proponowanej przez Komisję Europejską zmiany dyrektywy o VAT w zakresie obniżenia stawki tego podatku dla publikacji elektronicznych. Nowelizacja polegać ma na zapewnieniu państwom członkowskim większej swobody w stosowaniu przez nie obniżonych stawek […]

Tax Alert nr 122/2018

poniedziałek, 01.10.2018

W dniu 25 września 2018 r. do Sejmu wpłynął projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym. Projekt przewiduje nowelizację kilku ustaw, w tym także ustaw podatkowych, a głównym jego założeniem jest ograniczenie obciążeń administracyjnych nałożonych na przedsiębiorców. Do najważniejszych zmian objętych projektem należą zmiany w […]

Tax Alert nr 121/2018

piątek, 28.09.2018

W dniu 21 września 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 1500/16) dotyczący opodatkowania WDT, jeżeli towary są w międzyczasie magazynowane w innym kraju UE. Sprawa dot. Spółki, która sprzedawała swoje towary do kontrahenta z Wielkiej Brytanii. Zgodnie z umową towary były transportowane przez Spółkę do magazynu w Belgii, gdzie były przechowywane […]

Tax Alert nr 120/2018

czwartek, 27.09.2018

W dniu 30 sierpnia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0111-KDIB3-2.4012.536.2018.1.SR) dotyczącą obowiązków ewidencjonowania oraz korygowania ewidencji VAT w przypadku faktur wystawianych na żądanie klienta do paragonów. Wnioskodawca świadczy usługi medyczne stosując zwolnienie z VAT oraz 23% stawkę VAT. Całość świadczonych usług, zarówno dla podatników VAT jak również dla podmiotów nie prowadzących […]

Tax Alert nr 119/2018

środa, 26.09.2018

W dniu 25 września 2018 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy wprowadzającej znaczące zmiany w podatkach dochodowych. O trwających pracach nad projektem informowaliśmy już w Tax Alert nr 101 oraz 102. Projekt wprowadza szereg zmian, a do najważniejszych z nich należą m.in.: nowe zasady rozliczania wydatków dotyczących samochodów firmowych, nowe zasady poboru podatku u źródła, […]

Tax Alert nr 118/2018

wtorek, 25.09.2018

W dniu 24 września 2018 r. na stronie Ministerstwa Finansów opublikowano drugie wydanie broszury, w której znajdują się odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące wypełniania oraz składania uproszczonych sprawozdań CIT-TP oraz PIT-TP. Wydanie drugie rozszerza poprzednią wersję broszury opublikowanej przez MF w czerwcu 2018 r. o dodatkowe pytania oraz uzupełnia odpowiedzi na pytania z pierwszego […]

Tax Alert nr 117/2018

poniedziałek, 24.09.2018

W dniu 2 lipca 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0114-KDIP2-3.4010.138.2018.1.MC) dotyczącą wyłączenia z limitu kosztów uzyskania przychodów kosztów usług nabytych od podmiotów trzecich przez podmiot powiązany, refakturowanych następnie na podatnika. Wnioskodawca działa jako tzw. „spółka celowa” w krajowej strukturze grupy podmiotów powiązanych z branży deweloperskiej. Model grupy opiera się na wydzieleniu […]

Tax Alert nr 116/2018

piątek, 21.09.2018

12 września 2018 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w sprawie nr C-69/17 Siemens Gamesa Renewable Energy Romania dotyczący prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z zakupami dokonywanymi w czasie braku aktywności numeru VAT podatnika. Sprawa dotyczyła rumuńskiej spółki, która została uznana przez krajowe organy podatkowe za podatnika nieaktywnego z uwagi na […]

Tax Alert nr 115/2018

czwartek, 20.09.2018

W dniu 28 sierpnia 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok (sygn. I SA/Gl 624/18) dotyczący prawa do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców. Spółka zajmuje się tworzeniem programów komputerowych i w tym celu zatrudnia twórców (analityków oraz programistów). Umowy o pracę z twórcami przewidują procentowe rozdzielenie ich wynagrodzenia na honorarium za […]

Tax Alert nr 114/2018

środa, 19.09.2018

W dniu 11 września 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 1765/16) dotyczący możliwości uznania za dostawy ciągłe powtarzalnych dostaw towarów, dla których VAT rozliczany jest według przyjętych przez strony wielodniowych okresów rozliczeniowych. Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w takim przypadku z końcem przyjętego okresu rozliczeniowego. Spółka produkująca części samochodowe zawarła umowę, […]

Tax Alert nr 113/2018

wtorek, 18.09.2018

W dniu 4 września 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0111-KDIB3-1.4012.536.2018.1.KO) w której potwierdził, iż podatnik nie musi dokonywać korekty podatku naliczonego VAT na podstawie faktury korygującej, która nie dokumentuje faktycznie dokonanej czynności. W niniejszej sprawie chodziło o fakturę korygującą dot. zwrotu zaliczki, do którego to zwrotu nigdy nie doszło. Zdaniem Dyrektora […]

Tax Alert nr 112/2018

poniedziałek, 17.09.2018

W dniu 22 sierpnia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0111-KDIB2-3.4010.193.2018.1.PB) dotyczącą możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na zakup artykułów spożywczych udostępnianych pracownikom do konsumpcji. Spółka zajmująca się rozwojem oprogramowania automatów do gier nabywa oraz udostępnia pracownikom artykuły spożywcze, takie jak np. owoce, warzywa, pieczywo, serki, przyprawy, napoje owocowe, czy […]

Tax Alert nr 111/2018

piątek, 14.09.2018

W dniu 31 sierpnia 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 1370/16) dotyczący prawa do odliczenia podatku VAT od usług prawnych nabywanych przez podatnika w związku ze sporami toczonymi przez niego z fiskusem, w trakcie kiedy jego działalność była z tego powodu zawieszona. Spółka świadcząca usługi leasingu od 1996 r. toczyła z […]

Tax Alert nr 110/2018

środa, 12.09.2018

W dniu 28 sierpnia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0111-KDIB3-2.4012.351.2018.2.JM) dotyczącą potwierdzenia konieczności używania kasy rejestrującej, gdy pracodawca obciąża pracownika tylko częścią kosztów paliwa zużytego do jazd prywatnych oraz określenia momentu, w którym pracodawca powinien zaewidencjonować za pomocą kasy rejestrującej taką sprzedaż w związku z wykorzystaniem przez pracownika pojazdu służbowego do […]

Tax Alert nr 109/2018

poniedziałek, 10.09.2018

W dniu 12 lipca 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0112-KDIL2-2.4012.185.2018.2.AKR) dotyczącą skuteczności prawnej wydania nabywcy faktury w formie pliku PDF wysłanego na jego adres e-mail. Spółka zajmuje się m.in. sprzedażą detaliczną paliw silnikowych, którą prowadzi jako franczyzobiorca w ramach umowy z innym podmiotem. Spółka planuje wdrożyć system samoobsługi polegający na […]

Tax Alert nr 108/2018

piątek, 07.09.2018

Ministerstwo Finansów opublikowało struktury logiczne sprawozdań finansowych, które podmioty wpisane do rejestru przedsiębiorców KRS będą musiały obowiązkowo wysyłać od 1 października 2018 r. Ministerstwo poinformowało także, że w Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów nie będą obecnie publikowane struktury logiczne oraz format sprawozdań finansowych sporządzanych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości co oznacza, że sprawozdania finansowe należy […]

Tax Alert nr 107/2018

czwartek, 06.09.2018

W dniu 2 sierpnia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0111-KDIB1-3.4010.286.2018.3.IZ), w której wskazał skutki dokonania korekty dochodowości w podatku dochodowym od osób prawnych. Spółka należy do międzynarodowej grupy zajmującej się handlem maszynami przemysłowymi i sprzedaje swoje wyroby głównie do jednego z podmiotów powiązanych. Spółka ustala ceny stosowane w transakcjach z tym […]

Tax Alert nr 106/2018

poniedziałek, 03.09.2018

W dniu 22 sierpnia 2018 r. Minister Finansów udzielił odpowiedzi na interpelację poselską nr 24910 w której potwierdził, że Ministerstwo pracuje nad zmianami w matrycy stawek VAT. Zgodnie z pismem Ministra, rozważane jest odejście od stosowania Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2008) na rzecz Nomenklatury Scalonej (CN) w zakresie towarów. Zdaniem Ministerstwa, planowane zmiany […]

Tax Alert nr 105/2018

piątek, 31.08.2018

W dniu 13 sierpnia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0112-KDIL2-2.4012.194.2018.2.AKR) dotyczącą m.in. momentu, w którym należy zaewidencjonować sprzedaż usług udostępniania samochodu na rzecz swojego pracownika. Spółka zamierza świadczyć na rzecz swoich pracowników oddelegowanych do pracy poza miejscem zamieszkania odpłatne usługi w zakresie udostępniania samochodów. Spółka przyjęła miesięczny okres rozliczania usługi z […]

Tax Alert nr 104/2018

czwartek, 30.08.2018

W dniu 7 sierpnia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.256.2018.1.MS) dotyczącą opodatkowania podatkiem u źródła nabycia usług hostingu danych na serwerach zagranicznych. Polska spółka zajmująca się tworzeniem oprogramowania w ramach prowadzonej działalności odpłatnie nabywa usługi od podmiotów zagranicznych, polegające na udostępnianiu przestrzeni dyskowej na serwerach kontrahenta oraz na ochronie przechowywanych plików […]

Tax Alert nr 103/2018

wtorek, 28.08.2018

W dniu 26 lipca 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0112-KDIL2-3.4012.263.2018.1.IP) w której wyjaśnił jak należy wykazywać w deklaracjach VAT faktury zakupowe, jeżeli płatność za nie nastąpiła po upływie 150 dni od terminu płatności, ale podatnik dotychczas nie odliczył z nich podatku naliczonego. Dyrektor KIS potwierdził, iż w takiej sytuacji podatnik będzie […]

Tax Alert nr 102/2018

poniedziałek, 27.08.2018

W dniu 24 sierpnia 2018 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji ukazał się tekst projektu ustawy wprowadzającej istotne zmiany w PIT oraz CIT. O trwających pracach nad zmianami w podatkach dochodowych informowaliśmy już w Tax Alert nr 102. Obecnie projekt znajduje się na etapie konsultacji, które potrwają około 2 tygodnie. Z uwagi na widoczną determinację […]

Tax Alert nr 101/2018

piątek, 24.08.2018

W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów na stronie rządowego BIP ukazały się założenia do przygotowywanej obszernej nowelizacji podatków dochodowych. Nowe rozwiązania mają wprowadzić m.in. 9% stawkę podatkową w CIT, przepisy zachęcające do rozwoju spółek za pomocą finansowania własnego, szczególne rozwiązania w zakresie nabywania pakietów wierzytelności przez podmioty gospodarcze oraz preferencje w opodatkowaniu dochodów […]

Tax Alert nr 100/2018

czwartek, 23.08.2018

W dniu 10 sierpnia 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt II FSK 2159/16) dotyczący skutków zmiany proporcji udziału wspólnika w zysku spółki osobowej dokonanej w trakcie roku. Wnioskodawca to osoba fizyczna zamierzająca zostać komandytariuszem spółki komandytowej, której umowa przewiduje „tymczasową proporcję” podziału zysków według wkładów wniesionych przez wspólników oraz możliwość zmiany tej […]

Tax Alert nr 99/2018

wtorek, 21.08.2018

W dniu 26 czerwca 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0114-KDIP1-1.4012.332.2018.1.KBR) dotyczącą zastosowania mechanizmu podzielonej płatności przy usługach faktoringowych. Sprawa dotyczyła wyłączenia odpowiedzialności podmiotu świadczącego usługi faktoringowe za podatek nierozliczony przez dostawcę z art. 108a ust. 5 ustawy o VAT. W interpretacji indywidualnej dyrektor KIS potwierdził, iż odpowiedzialność podmiotu świadczącego usługi […]

Tax Alert nr 98/2018

poniedziałek, 20.08.2018

W dniu 17 stycznia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0111-KDIB3-3.4012.149.2017.1.JS) dotyczącą możliwości zastosowania stawki 0% dla eksportu towarów w przypadku ich kradzieży jeszcze przed dokonaniem odprawy celnej. Spółka zawarła umowę z rosyjskim kontrahentem, na podstawie której miała dokonywać eksportu towarów na terytorium Rosji i która przewidywała ich transport z magazynu […]

Tax Alert nr 97/2018

piątek, 17.08.2018

Jak informowaliśmy Państwa w Tax Alercie nr 75/2018 z 2 lipca 2018 r., w dniu 12 czerwca 2018 r. Dyrektor KIS wydał interpretację indywidualną, w której stwierdził, że limit kwotowy określony w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT odnosi się do kosztów w kwocie brutto i wydatki tylko w takiej wysokości podlegają odliczeniu na […]

Tax Alert nr 96/2018

czwartek, 16.08.2018

18 lipca 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu wydał orzeczenie (sygn. I SA/Op 166/18) w sprawie zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zwrotu kosztów podróży członków rady nadzorczej na posiedzenie rady. W zaskarżonej interpretacji indywidualnej organ podatkowy nie zgodził się z twierdzeniem wnioskodawcy, że pojęcie „podróży” zawarte w art. 21 ust. 1 pkt […]

Tax Alert nr 95/2018

wtorek, 14.08.2018

W dniu 8 marca 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (nr 0114-KDIP4.4012.28.2018.1.AS) dotyczącą podatku od towarów i usług w zakresie określenia momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu sprzedaży oprogramowania w formie licencji ograniczonej czasowo. Zdaniem Dyrektora KIS w przypadku sprzedaży oprogramowania w formie licencji ograniczonej czasowo dla której nie zostały określone następujące […]

Tax Alert nr 94/2018

poniedziałek, 13.08.2018

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok (sygn. akt II SA/Wa 3132/17) dotyczący 10% zryczałtowanego podatku PIT od nagród. Zakres przedmiotowy sprawy obejmował konkurs zorganizowany przez zakład ubezpieczeń dla pracowników oraz współpracowników prowadzących działalność gospodarczą. Osoby, które zawarły najwięcej umów ubezpieczenia, otrzymały nagrody pieniężne lub niepieniężne. Dyrektor KIS uznał, że nagrody przyznawane osobom prowadzącym działalność […]

Tax Alert nr 93/2018

piątek, 10.08.2018

W dniu 18 lipca 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok (sygn. III SA/Wa 2867/17) dotyczący prawa do zwolnienia z VAT dla usług polegających na obsłudze płatności mobilnych. Spółka świadczyła usługi na rzecz banków oraz agentów rozliczeniowych m.in. poprzez obsługę płatności mobilnych „BLIK” i powzięła wątpliwość, czy wciąż przysługuje jej prawo do zwolnienia […]

Tax Alert nr 92/2018

czwartek, 09.08.2018

Właściciele budynków wykorzystywanych w działalności gospodarczej, które oddane są w najem, dzierżawę itp. umowę, mogą być opodatkowani od 1 stycznia 2019 r. nową daniną. Taki będzie skutek opublikowanej 4 lipca 2018 r. w Dzienniku Ustaw nowelizacji przepisów o podatku od nieruchomości komercyjnych. Oprócz poszerzenia zakresu opodatkowania, do najważniejszych zmian należą modyfikacje zasad określających podstawę i […]

Tax Alert nr 91/2018

wtorek, 07.08.2018

W dniu 3 sierpnia 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 1842/16) dotyczący momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT w przypadku, gdy w umowie najmu strony ustaliły termin zapłaty zaliczki na poczet najmu. Spółka twierdziła, iż ustalenie w umowie najmu terminu zapłaty zaliczki nie rodzi żadnych skutków podatkowych. Zdaniem Spółki obowiązek podatkowy […]

Tax Alert nr 90/2018

poniedziałek, 06.08.2018

W dniu 25 kwietnia 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok (sygn. III SA/Wa 2348/17) dotyczący prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na towary i usługi poniesionych w ramach realizacji strategii CSR na rzecz projektów wsparcia społeczności lokalnych. Spółka zajmująca się produkcją i sprzedażą mebli wdrożyła w ramach swojej działalności program mający […]

Tax Alert nr 89/2018

piątek, 03.08.2018

W dniu 12 lipca 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 1037/16) dotyczący określenia części, w jakiej odliczeniu podlega podatek VAT za podróże służbowe samochodami wykorzystywanymi do celów mieszanych. Podatnik posiada flotę samochodów, które są przez niego wykorzystywane zarówno w działalności gospodarczej, jak i do celów prywatnych. Wykorzystując pojazdy do podróży służbowych, […]

Tax Alert nr 88/2018

czwartek, 02.08.2018

W dniu 12 lipca 2018 r. Minister Finansów udzielił odpowiedzi na interpelację poselską nr 22788 w sprawie możliwości odliczenia podatku VAT z faktur za posiłki dla pracowników. Pytanie dotyczyło rozbieżności w CIT oraz VAT co do traktowania posiłków fundowanych pracownikom przez pracodawcę jako wydatków związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Organy podatkowe pozwalają traktować takie wydatki […]

Tax Alert nr 87/2018

poniedziałek, 30.07.2018

W dniu 20 lipca 2018 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano Projekt ustawy – Ordynacja podatkowa opracowany przez Komisję Kodyfikacyjną Ogólnego Prawa Podatkowego. Projektowana ustawa ma zastąpić obecnie obowiązującą Ordynację Podatkową. Projekt przewiduje zmniejszenie liczby wszczynanych kontroli podatkowych, m.in. dzięki częstszemu stosowaniu tzw. niewładczych form działania administracji. Jedną z takich zmian będzie możliwość zastosowania […]

Tax Alert nr 86/2018

piątek, 27.07.2018

Na stronie Ministerstwa Finansów opublikowano komunikat dotyczący poprawnego przygotowywania JPK_VAT. Za jego pośrednictwem MF zwraca uwagę na częste błędy popełniane przez podatników podczas sporządzania pliku w sytuacji wystąpienia „odwrotnego obciążenia” oraz na kwestię wpisywania takich samych numerów faktur, dat ich wystawienia oraz numeru identyfikacji podatkowej kontrahenta przez dostawcę jak i nabywcę. Pełna treść komunikatu znajduje […]

Tax Alert nr 85/2018

czwartek, 26.07.2018

W dniu 17 lipca 2018 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Projekt przewiduje m.in. zmiany w sposobie pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Znowelizowane przepisy dotyczą sytuacji przekroczenia przez podatnika w ciągu roku górnej granicy pierwszego […]

Tax Alert nr 84/2018

poniedziałek, 23.07.2018

W dniu 29 marca 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku wydał wyrok (sygn. I SA/Gd 194/18) dotyczący uznania za koszty podatkowe wydatków lidera grupy kapitałowej poniesionych na rzecz pozostałych spółek w ramach korekty dochodowości związanej ze wspólną polityką cen Grupy. Wnioskodawca jest liderem grupy kapitałowej, w skład której wchodzą także zagraniczne spółki zależne prowadzące na […]

Tax Alert nr 83/2018

piątek, 20.07.2018

Na stronie Ministerstwa Finansów zostały udostępnione objaśnienia „Stosowanie mechanizmu podzielonej płatności (MPP)”, które przedstawiają zasady działania na gruncie podatku VAT nowej formy rozliczeń, jaką jest mechanizm podzielonej płatności. Broszura zawiera informacje dotyczące istoty i zakresu stosowania mechanizmu podzielonej płatności, funkcjonowania nowo wyodrębnionych rachunków VAT oraz instrukcje dotyczące prawidłowego korzystania z tzw. komunikatu przelewu przez nabywcę […]

Tax Alert nr 82/2018

poniedziałek, 16.07.2018

W dniu 5 lipca 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. II FSK 1154/16) dotyczący uznania sprzętu komputerowego wynajmowanego od spółki z Niemiec za „urządzenie przemysłowe” o którym mowa w ustawie o CIT oraz w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami. Spółka z o.o. wynajmuje sprzęt komputerowy od niemieckiej spółki komandytowej i z […]

Tax Alert nr 81/2018

piątek, 13.07.2018

W dniu 28 czerwca 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 1581/16) dotyczący możliwości uznania za dostawę łańcuchową modelu, w którym występuje przeładunek towarów na terytorium państwa rozpoczęcia dostawy. Polska spółka z branży meblarskiej sprzedawała wytworzone przez siebie i podwykonawców produkty m.in. na rzecz firmy austriackiej, która następnie sprzedawała je podmiotowi z […]

Tax Alert nr 80/2018

czwartek, 12.07.2018

W dniu 7 marca 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 769/16) dotyczący prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku dokonywania w dobrej wierze zakupu usług od podmiotu niezarejestrowanego jako czynny podatnik VAT. Spółka zawarła z kontrahentem umowę o świadczenie usług informatycznych, na które otrzymywała faktury spełniające wymogi ustawy o VAT, w […]

Tax Alert nr 79/2018

poniedziałek, 09.07.2018

W dniu 14 czerwca 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. II FSK 1673/16) dotyczący możliwości uznania za konkurs akcji mającej poprawić wyniki sprzedaży przedstawicieli handlowych. Wnioskodawca wskazał, że jest agencją świadczącą usługi w branży reklamowo-marketingowej i organizuje na zlecenie innych podmiotów m.in. loterie, konkursy, sprzedaż premiową. Agencja przyjęła od jednego z producentów zlecenie […]

Tax Alert nr 78/2018

czwartek, 05.07.2018

W dniu 27 czerwca 2018 r. w Sejmie odbyło się I czytanie projektu ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, która zawiera regulacje dotyczące m.in. wyłączenia odpowiedzialności solidarnej podmiotów niewymienionych na fakturze i otrzymujących płatności w ramach systemu podzielonej płatności (np. w wyniku przejęcia wierzytelności). Zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 […]

Tax Alert nr 77/2018

środa, 04.07.2018

W dniu 27 kwietnia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0111-KDIB3-1.4012.119.2018.2.WN) dotyczącą opodatkowania podatkiem VAT usług świadczonych w ramach zarządzania wspólną płynnością finansową przez podmioty powiązane (cash pooling). Zgodnie z wydaną interpretacją w przypadku gdy rozliczenia są dokonywane za pośrednictwem banku ani podmiot administrujący działaniami cash pooling (tzw. Agent), ani uczestnicy cash […]

Tax Alert nr 76/2018

wtorek, 03.07.2018

W dniu 27 czerwca 2018 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w połączonych sprawach (sygn. C-459/17 oraz C 460/17) dotyczących prawa do odliczenia VAT wykazanego na fakturach dokumentujących transakcje, które nie miała miejsca. Spór sprowadzał się do oceny, czy dla odmowy prawa do odliczenia VAT, wystarczające jest aby organ ustalił, że do transakcji faktycznie […]

Tax Alert nr 75/2018

poniedziałek, 02.07.2018

W dniu 12 czerwca 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0114-KDIP2-3.4010.96.2018.2.MC) dotyczącą określenia wartości usług zaliczanych do limitu kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o CIT oraz możliwości zaliczenia do kosztów podatku VAT od usług przekraczających ten limit. Bank nabywa od powiązanych podmiotów krajowych i zagranicznych usługi […]

Tax Alert nr 74/2018

czwartek, 28.06.2018

Została uruchomiona możliwość składania wniosków o wydanie zaświadczeń o niezaleganiu w podatkach oraz w opłacaniu składek ZUS lub stwierdzającego zaległości i uzyskiwania tych zaświadczeń przez internet. Wnioski można podpisać kwalifikowanym podpisem elektronicznym albo Profilem Zaufanym. Szczegółowe informacje na temat nowych funkcjonalności są dostępne są pod następującymi adresami: zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan […]

Tax Alert nr 73/2018

środa, 27.06.2018

W dniu 24 kwietnia 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. II FSK 1105/16) dotyczący sposobu opodatkowania jednorazowej pożyczki udzielonej przez podatnika VAT na rzecz osoby fizycznej. NSA uznał, że taka pożyczka powinna być opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W omawianym przypadku Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zawarła umowę pożyczki z osobą fizyczną pełniącą funkcję […]

Tax Alert nr 72/2018

wtorek, 26.06.2018

Na stronie Ministerstwa Finansów opublikowano centralną bazę danych o stawkach podatku od nieruchomości obowiązujących w poszczególnych gminach w Polsce. Baza danych została sporządzona w formacie pojedynczego pliku Excel, który można pobrać na stronie Ministerstwa Finansów pod następującym linkiem. Powyższa baza danych może znacznie ułatwić podatnikom posiadającym nieruchomości w różnych gminach rozliczenie podatku od nieruchomości.

Tax Alert nr 71/2018

piątek, 22.06.2018

W dniu 8 czerwca 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok (sygn. III SA/Wa 3070/17) dotyczący odwrotnego obciążenia VAT w rozliczeniach członka konsorcjum z liderem konsorcjum. Wnioskująca o interpretację spółka jest członkiem konsorcjum, które zawarło umowy wykonawcze na zaprojektowanie i budowę dróg z Generalną Dyrekcją Dróg Krajowych i Autostrad. Stroną tych umów są […]

Tax Alert nr 70/2018

poniedziałek, 18.06.2018

W dniu 27 kwietnia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0111-KDIB2-3.4010.25.2018.1.LG) dotyczącą przedmiotowego zastosowania do usług rekrutacji lub ich elementów nabywanych od podmiotów powiązanych art. 15e ustawy o CIT. We wniosku Spółka wskazała, że planuje nabywać usługi rekrutacji personelu od podmiotu zewnętrznego na podstawie umowy o świadczenie usług przez podmioty powiązane […]

Tax Alert nr 69/2018

piątek, 15.06.2018

W dniu 13 czerwca 2018 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał dwa orzeczenia (sygn. C-421/17 oraz C-665/16) dotyczące opodatkowania podatkiem od towarów i usług transakcji przeniesienia własności nieruchomości. Obie sprawy zostały skierowane do Trybunału przez Naczelny Sąd Administracyjny, a ich stronami były podmioty prawa polskiego. Sprawa C-421/17 dotyczyła Spółki Akcyjnej, która w ramach reorganizacji własnego […]

Tax Alert nr 68/2018

czwartek, 14.06.2018

W dniu 7 maja 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0114-KDIP2-3.4010.67.2018.1.PS) dotyczącą zastosowania limitów kosztów uzyskania przychodów dla wydatków poniesionych na usługi pośrednictwa. Spółka prowadzi zagraniczną dystrybucję produktów weterynaryjnych i środków ochrony roślin bezpośrednio do odbiorców z Czech, Słowacji, Litwy, Łotwy oraz Estonii i w związku z tym zawiera umowy pośrednictwa […]

Tax Alert nr 67/2018

środa, 13.06.2018

W dniu 15 maja 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 1175/16) dotyczący odmowy prawa do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wykonanie usług niematerialnych. W tym zakresie NSA zgodził się z wcześniejszym rozstrzygnięciem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach oraz organów podatkowych, że dowody wykonania usług przedstawione przez Spółkę nie były wystarczające […]

Tax Alert nr 66/2018

poniedziałek, 11.06.2018

Dnia 6 czerwca 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wydał postanowienie (sygn. I SA/Wr 286/18), na mocy którego zwrócił się do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dwoma pytaniami prejudycjalnymi, dotyczącymi stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce przez spółkę mającą siedzibę poza UE oraz posiadającą spółkę zależną na terytorium Polski. WSA we Wrocławiu zwrócił […]

Tax Alert nr 65/2018

piątek, 08.06.2018

W dniu 30 maja 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 325/16) dotyczący konieczności wystawiania faktur korygujących w przypadku skonta udzielanego w formie informacji zawartej na fakturze pierwotnej i w ogólnych warunkach dostawy. Sprawa dotyczyła Spółki produkującej m.in. wyroby izolacyjne i udzielającej skonta za wcześniejsze uregulowanie kwoty wynikającej z faktur. Informacja o […]

Tax Alert nr 64/2018

czwartek, 07.06.2018

W dniu 28 maja 2018 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy o odpowiedzialności podmiotów zbiorowych za czyny zabronione pod groźbą kary i zmianie niektórych ustaw, który określa kary za szkody i przestępstwa wynikające z działalności podmiotów zbiorowych. Zgodnie z projektem, za podmioty zbiorowe uznaje się m. in. osoby prawne oraz jednostki […]

Tax Alert nr 63/2018

środa, 06.06.2018

Przypominamy, że od 1 lipca br. wszyscy przedsiębiorcy prowadzący księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych będą zobowiązani do przesyłania na żądanie organów podatkowych następujących rodzajów struktur JPK: JPK_FA (faktury sprzedaży VAT), JPK_KR (księgi rachunkowe), JPK_MAG (magazyn), jeżeli podmiot prowadzi gospodarkę magazynową, JPK_WB (wyciąg bankowy). Jeżeli podatnik nie jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych wówczas będzie […]

Tax Alert nr 62/2018

wtorek, 05.06.2018

Przypominamy, że dnia 1 lipca br. wchodzą w życie przepisy ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw wprowadzające mechanizm podzielonej płatności (tzw. split payment). Od 1 lipca nabywca będzie mógł zapłacić pełną kwotę brutto wynikającą z otrzymanej faktury bezpośrednio na konto rozliczeniowe […]

Tax Alert nr 61/2018

poniedziałek, 04.06.2018

W dniu 12 stycznia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0114-KDIP3-3.4011.438.2017.1.JK2) dotyczącą możliwości przekazywania pracownikom i zleceniobiorcom informacji PIT-11 za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Wnioskodawca zatrudnia osoby na podstawie umów o pracę oraz umów zlecenia. Zatrudnieni pracownicy mogą korzystać z platformy internetowej Wnioskodawcy, za pomocą której dokonują np. akceptacji wniosków urlopowych czy […]

Tax Alert nr 60/2018

wtorek, 29.05.2018

W dniu 25 maja 2018 r. Komisja Europejska opublikowała projekt zmiany Dyrektywy 2006/112/WE. Głównym założeniem projektu jest całkowita zmiana sposobu opodatkowania transakcji wewnątrzwspólnotowych. Zamiast obecnego raportowania WDT ze stawką 0% przez dostawcę oraz WNT przez nabywcę, sprzedawca co do zasady raportowałby sprzedaż do innego kraju UE od razu ze stawką VAT właściwą dla kraju zakończenia […]

Tax Alert nr 59/2018

poniedziałek, 28.05.2018

W dniu 23 maja 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 708/17) dotyczący prawa do odliczenia podatku VAT wykazanego na tzw. pustych fakturach dokumentujących transakcje, które w rzeczywistości nie miały miejsca. Sprawa dotyczyła Spółki, która otrzymywała od kontrahentów faktury dokumentujące nabycie przez nią granulatu srebra oraz złota, a której organy podatkowe odmówiły […]

Tax Alert nr 58/2018

piątek, 25.05.2018

W dniu 24 maja 2018 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt rozporządzenia w sprawie określenia wzoru uproszczonego sprawozdania w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Projekt rozporządzenia określa nowy wzór formularza CIT-TP(2), stanowiącego uproszczone sprawozdanie w sprawie transakcji z podmiotami powiązanymi lub innych zdarzeń zachodzących pomiędzy podmiotami powiązanymi, lub w związku z […]

Tax Alert nr 57/2018

czwartek, 24.05.2018

Ministerstwo Finansów odpowiedziało na pytanie jednej z redakcji dotyczące obowiązku zgłaszania do urzędu skarbowego numeru rachunku VAT otwartego w związku z wejściem w życie dnia 1 lipca 2018 roku mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment). Według informacji udzielonych przez MF, podatnicy nie będą mieli obowiązku zgłaszania do US rachunku VAT otwartego dla nich przez bank […]

Klauzula informacyjna w związku z nowymi przepisami RODO

wtorek, 22.05.2018

Zgodnie z ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY (UE) 2016/679z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia dyrektywy 95/46/WE (ogólne rozporządzenie o ochronie danych) informujemy, iż: administratorem Pani/Pana danych osobowych jest ITA Doradztwo Podatkowe Sp. z o.o. z […]

Tax Alert nr 56/2018

poniedziałek, 21.05.2018

W dniu 30 listopada 2017 roku Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0114-KDIP2-2.4010.233.2017.2) dotyczącą możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niesprzedanych towarów, przekazywanych na cele charytatywne w ramach tzw. działań CSR. Wnioskodawca jest komandytariuszem Spółki zajmującej się sprzedażą detaliczną m.in. żywności, artykułów gospodarstwa domowego i narzędzi, prowadzoną za pośrednictwem sieci sklepów rozlokowanych na obszarze […]

Tax Alert nr 55/2018

piątek, 18.05.2018

W dniu 9 maja 2018 r. w Dzienniku Ustaw zostało ogłoszone Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 kwietnia 2018 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług, zmieniające formularze dla deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-8, oraz VAT-9M. Zgodnie z rozporządzeniem, nowe deklaracje VAT-7, VAT-8 i VAT-9M będą stosowane do rozliczeń od lipca 2018 […]

Tax Alert nr 54/2018

czwartek, 17.05.2018

11 maja 2018 r. na stronie Ministerstwa Finansów opublikowano odpowiedź Ministra Finansów (nr DD5.054.3.2018.KSM) na zapytanie poselskie nr 7136 w sprawie powstania przychodu w przypadku bezpłatnego użytkowania znaku towarowego w ramach grupy kapitałowej. Pytanie dotyczyło problemu, czy spółka należąca do międzynarodowej grupy kapitałowej i bezpłatnie użytkująca logo centrali, osiąga przychód opodatkowany podatkiem dochodowym. Odpowiadając, Minister […]

Tax Alert nr 53/2018

środa, 16.05.2018

Dnia 19 kwietnia 2018 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w sprawie C-580/16 dotyczący możliwości zastosowania uproszenia dla pośrednika B w trójstronnej transakcji pomiędzy podmiotami A, B i C, gdy towary były przesyłane bezpośrednio z kraju A do kraju C. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej uznał, że uproszczenie dla pośrednika B polegające na zwolnieniu z […]

Tax Alert nr 52/2018

wtorek, 15.05.2018

Dnia 7 lutego 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyrok (sygn. I SA/Po 1167/17) dotyczący opodatkowania wynagrodzenia za odroczenie terminu płatności. Sprawa dotyczyła Spółki, która sprzedaje towary i w tym celu zawiera z kontrahentami umowy, w których uzależnia ceny towarów od terminu dokonania przez kupującego płatności. Ceny zwiększane są stopniowo wraz z upływem […]

Tax Alert nr 51/2018

poniedziałek, 14.05.2018

Dnia 10 maja 2018 r. Sejm przyjął ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zmiany w PIT obejmują między innymi poszerzenie katalogu działalności twórczej objętej podwyższonymi kosztami uzyskania przychodów, m.in. o działalność […]

Tax Alert nr 50/2018

piątek, 11.05.2018

Dnia 25 kwietnia 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wydał postanowienie (sygn. I SA/Wr 257/18), na mocy którego zwrócił się do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z pytaniem prejudycjalnym, dotyczącym możliwości odmowy przez organy podatkowe prawa do odliczenia VAT w sytuacji błędnego określenia rodzaju towaru na fakturze. Sprawa dotyczy podatnika, który wystawiając faktury, błędnie wskazał […]

Tax Alert nr 49/2018

czwartek, 10.05.2018

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt wprowadzający do ustawy o VAT zasady opodatkowania obrotu bonami (voucherami) na towary i usługi. W tym zakresie projekt implementuje unijną dyrektywę 2016/1065 z dnia 27 czerwca 2016 r. Projekt wprowadza definicje bonów, rozróżniając poszczególne ich rodzaje na bony jednego i różnego przeznaczenia. Nowelizacja przewiduje powstanie obowiązku zapłaty […]

Tax Alert nr 48/2018

środa, 09.05.2018

Dnia 12 kwietnia 2018 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w sprawie C-8/17 dotyczący prawa do odliczenia podatku VAT w przypadku otrzymania korekt faktur zakupowych po kilku latach od dokonania transakcji. Sprawa dotoczyła transakcji pomiędzy dwoma firmami portugalskimi, do której zastosowano zbyt niską stawkę VAT. Po ponad czterech latach od transakcji sprzedawca skorygował faktury […]

Tax Alert nr 47/2018

piątek, 27.04.2018

W dniu 18 kwietnia 2018 roku Trybunał Konstytucyjny wydał wyrok (sygn. K 52/16) w którym uznał, iż możliwość dochodzenia przez organy podatkowe należności publicznoprawnych w drodze cywilnoprawnej na podstawie tzw. „skargi pauliańskiej” jest zgodna z konstytucją. Powyższe oznacza, iż organy podatkowe mogą starać się zakwestionować czynność prawną w wyniku której dłużnik przeniósł na osobę trzecią […]

Tax Alert nr 46/2018

czwartek, 26.04.2018

W dniu 25 kwietnia 2018 roku Ministerstwo Finansów opublikowało tzw. „Metodykę w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach”. Dokument ten jest kierowany do organów podatkowych i stanowi zbiór wskazówek pomocnych urzędnikom skarbowym w ocenie dochowania należytej staranności w VAT przez przedsiębiorców w obrocie krajowym. Mimo iż dokument ten nie jest objaśnieniami […]

Tax Alert nr 45/2018

wtorek, 24.04.2018

Na stronie Ministerstwa Finansów ukazała się wyjaśnienia dotyczące ograniczeń w zaliczaniu do kosztów podatkowych wydatków na nabycie określonych usług niematerialnych i praw. Publikacja zawiera broszury, w których MF opisuje m. in. zakres czasowy i przedmiotowo-podmiotowy stosowania art. 15e ustawy o CIT, sposób ustalania łącznej wysokości kosztów usług i praw podlegających limitowaniu, obliczania limitu wysokości „kwalifikowanych” […]

Tax Alert nr 44/2018

poniedziałek, 23.04.2018

W dniu 15 grudnia 2017 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie wydał wyrok (sygn. I SA/Sz 902/17) dotyczący obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej dla transakcji z podmiotami powiązanymi będącymi osobami fizycznymi, które nie są przedsiębiorcami. Sprawa dotyczyła spółki z o.o., której udziały należały do dwóch wspólników nieprowadzących działalności gospodarczej i będących małżeństwem. Udziałowiec większościowy (posiadający 99% […]

Tax Alert nr 43/2018

piątek, 20.04.2018

Jak informowaliśmy w Tax Alert nr 35, dnia 5 kwietnia 2018 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy Prawo o miarach, który przewiduje stopniowe zastępowanie obecnie funkcjonujących, tradycyjnych kas rejestrujących nowym ich typem – kasami fiskalnymi online. Projekt wprowadza możliwość prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu […]

Tax Alert nr 42/2018

czwartek, 19.04.2018

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, który przewiduje m.in. możliwość wystawienia faktury na podstawie paragonu tylko w sytuacji, gdy na paragonie zostanie zamieszczony numer identyfikujący nabywcę dla celów VAT. Zgodnie z projektem, jeżeli sprzedaż zostanie zaewidencjonowana za pomocą kasy rejestrującej, […]

Tax Alert nr 41/2018

środa, 18.04.2018

W dniu 26 października 2017 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0114-KDIP1-2.4012.442.2017.1.RD) dotyczącą obowiązku opodatkowania transakcji dokonywanych na terytorium Polski przed dniem faktycznej rejestracji na potrzeby VAT. Włoska Spółka od grudnia 2016 r. przemieszczała własne towary z Włoch do Polski i następnie sprzedawała je na terytorium Polski do polskich odbiorców. Ponieważ włoska […]

Tax Alert nr 40/2018

wtorek, 17.04.2018

Dnia 14 grudnia 2017 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyrok (sygn. I SA/Po 601/17), dotyczący uznania stacji transformatorowych za budynki w związku z opodatkowaniem tych obiektów podatkiem od nieruchomości. Sprawa dotyczyła opodatkowania stacji transformatorowych, które to obiekty spełniały definicję budynku określoną w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Niemniej, z uwagi na ich […]

Tax Alert nr 39/2018

poniedziałek, 16.04.2018

Dnia 15 września 2017 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0115-KDIT2-3.4010.209.2017.1.MJ) dotyczącą możliwości uznania certyfikatu rezydencji podatkowej pobranego ze strony kontrahenta w postaci pliku „pdf” lub „jpg” za zaświadczenie zgodne z definicją określoną w art. 4a pkt 12 ustawy o CIT. Spółka nabywała dla potrzeb własnej działalności gospodarczej usługi m.in. od irlandzkich […]

Tax Alert nr 38/2018

piątek, 13.04.2018

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa, który ma wprowadzić tzw. grupowe wnioski o wydanie interpretacji podatkowej. Projekt przewiduje wprowadzenie dla podmiotów powiązanych obowiązek wystąpienia o interpretację na podstawie wniosku grupowego, jeżeli stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe obejmuje transakcje lub inne czynności z udziałem jednego z podmiotów […]

Tax Alert nr 37/2018

czwartek, 12.04.2018

W dniu 10 października 2017 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.309.2017.1.AW) w sprawie uznania za przychód podatnika zwrotu kwoty, która została wcześniej przekazana przez niego na rzecz kontrahenta z tytułu „prerabatu”. Podatnik planował wprowadzenie nowego systemu premii dla kontrahentów nabywających jego produkty, która miała polegać na wypłacie na ich rzecz z góry […]

Tax Alert nr 36/2018

wtorek, 10.04.2018

Dnia 5 kwietnia 2018 r. Minister Finansów przedstawił autopoprawkę dotyczącą projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Minister Finansów zaproponował wprowadzenie zmian dot. opodatkowania nieruchomości minimalnym podatkiem dochodowym. Zmiany maja polegać […]

Tax Alert nr 35/2018

poniedziałek, 09.04.2018

Dnia 5 kwietnia br. Rada Ministrów przyjęła przedłożony przez ministra finansów projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy Prawo o miarach, dotyczący wdrażania do stosowania w ewidencji sprzedaży nowego typu kas fiskalnych. Projekt przewiduje wprowadzenie kas fiskalnych online, połączonych z Centralnym Repozytorium Kas. Kasy rejestrujące będą automatycznie przesyłały do […]

Tax Alert nr 34/2018

piątek, 06.04.2018

W dniu 8 lutego 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyrok (sygn. akt I SA/Po 1158/17), w którym zgodził się ze stanowiskiem Dyrektora KIS, iż podatnicy nie mogą wnioskować o wydanie interpretacji indywidualnej dot. obowiązków wynikających z ustawy o systemie monitorowania drogowego przewozu towarów (tzw. ustawa o systemie SENT). Zdaniem Sądu pomimo tego, […]

Tax Alert nr 33/2018

czwartek, 05.04.2018

Wydane ostatnio interpretacje indywidualne wyjaśniają kolejne wątpliwości związane z przedmiotowym stosowaniem art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, który dotyczy wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów wydatków na niektóre usługi niematerialne. O wcześniejszych interpretacjach organów podatkowych odnośnie tej problematyki informowaliśmy już w Alertach nr 26 oraz 31. W interpretacji z 20 lutego 2018 r. (nr 0111-KDIB1-2.4010.2.2018.1.AW) […]

Tax Alert nr 32/2018

środa, 04.04.2018

W dniu 28 marca 2018 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną (nr DCT.8201.6.2018) dotyczącą obowiązku przeglądów i aktualizacji dokumentacji cen transferowych. Minister Finansów wyjaśnił, że jeżeli transakcje (w tym w szczególności finansowe, np. pożyczki, kredyty, emisje obligacji, gwarancje, poręczenia) lub inne zdarzenia są kontynuowane w kolejnych lat podatkowych, to dokumentacja podatkowa sporządzona w roku podatkowym […]

Tax Alert nr 31/2018

wtorek, 03.04.2018

W dniu 1 marca 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację w sprawie zastosowania limitu kosztów uzyskania przychodów do niektórych usług niematerialnych nabywanych przez podmioty powiązane. Wnioskodawca działający w branży nieruchomości, ze względu na wymogi banków udzielających kredyty, w celu realizacji poszczególnych inwestycji zakłada spółki celowe, które są z nim powiązane zgodnie z art. […]

Tax Alert na 30/2018

piątek, 30.03.2018

W dniu 8 stycznia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.406.2017.1.MM) dotyczącą możliwości dokonania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od wartości kilku środków trwałych w sytuacji, gdy niektóre z nich zostały już częściowo zamortyzowane. Wnioskodawca nabył na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej 4 fabrycznie nowe komputery, których łączna wartość przekraczała kwotę 10 tys. zł, […]

Tax Alert nr 29/2018

wtorek, 27.03.2018

W dniu 7 marca 2018 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok (sygn. C-159/17) dotyczący prawa od odliczenia podatku VAT w przypadku podatnika wyrejestrowanego z VAT, który świadomie brał udział w oszustwie podatkowym. Sprawa dotyczyła firmy z Rumunii, która została wyrejestrowana z rumuńskiego podatku VAT z uwagi na nieskładanie deklaracji przez dwa kwartały. Pomimo tego […]

Tax Alert nr 28/2018

poniedziałek, 26.03.2018

Dnia 21 marca 2018 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w sprawie C-533/16 Volkswagen AG w sprawie odnośnie momentu rozpoczęcia biegu terminu na złożenie wniosku o zwrot podatku VAT. Sprawa dotyczyła niemieckiej spółki nabywającej towary od słowackich kontrahentów, którzy początkowo wystawiali faktury bez naliczonego słowackiego podatku VAT z powodu nieprawidłowego rozpoznania charakteru transakcji. Następnie, […]

Tax Alert nr 27/2018

piątek, 23.03.2018

W dniu 6 marca 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0114-KDIP1-2.4012.14.2018.2.MC) w sprawie ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów należących do podatnika, udokumentowanego fakturą pro forma. Spółka z Liechtensteinu zamierzała, dla potrzeb działalności prowadzonej na terytorium Polski, dokonywać m.in. wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów na podstawie art. 11 ust. […]

Tax Alert nr 26/2018

czwartek, 22.03.2018

Najnowsze interpretacje indywidualne objaśniają wątpliwości dotyczące zakresu przedmiotowego znowelizowanego art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, wyłączającego z kosztów uzyskania przychodów wydatki na niektóre usługi niematerialne przekraczające określone limity. W interpretacji z dnia 5 marca 2018 r. (sygn. 0111-KDIB2-1.4010.357.2017.2.MJ) Dyrektor Krajowej Izby Skarbowej stwierdził, że w katalogu wymienionym w art. 15e ust. 1 mieści się […]

Tax Alert nr 25/2018

środa, 21.03.2018

W dniu 8 marca 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 807/16) w sprawie dotyczącej możliwości zastosowania obniżonej 8% stawki VAT w przypadku sprzedaży dzieła, którego sprzedający twórca nie jest wyłącznym autorem. Sprawa dotyczyła programisty tworzącego programy komputerowe i strony internetowe, który niekiedy zawierał umowy o dzieło z podwykonawcami na wykonanie części […]

Tax Alert nr 24/2018

wtorek, 20.03.2018

Z dniem 15 marca 2018 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym. Jednym z obowiązków, który wprowadziła nowelizacja jest m.in. obowiązek złożenia przez podmioty wpisane do KRS oświadczenia o aktualnych adresach do doręczeń osób reprezentujących te podmioty oraz ich likwidatorów i prokurentów. W przypadku spółek kapitałowych należy dodatkowo przedłożyć listę obejmującą nazwisko […]

Tax Alert nr 23/2018

poniedziałek, 19.03.2018

Jak informowaliśmy w Tax Alert nr 22, zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące przedłużenia terminów na dopełnienie obowiązków w zakresie dokumentacji cen transferowych. Ministerstwo Finansów zamieściło także praktyczne wyjaśnienia, jak korzystać z omawianych regulacji. Wynika z nich m. in. sposób wypełniania zeznań rocznych CIT-8 oraz składania pisemnego oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych (jeśli zostanie […]

Tax Alert nr 22/2018

piątek, 16.03.2018

W dniu wczorajszym w Dzienniku Ustaw (poz. 555) zostało opublikowane Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 marca 2018 r. w sprawie przedłużenia terminów wykonania niektórych obowiązków z zakresu dokumentacji podatkowej. Rozporządzenie wydłuża do końca dziewiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego terminy na: sporządzenie dokumentacji podatkowej, złożenie oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej a także dołączenie uproszczonego […]

Tax Alert nr 21/2018

czwartek, 15.03.2018

W dniu 5 września 2017 r Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0114-KDIP2-1.4010.132.2017.1.AJ) odnośnie opodatkowania podatkiem u źródła usług ubezpieczeniowych. Spółka prowadzi działalność polegającą m.in. na świadczeniu usług leasingu operacyjnego na rzecz swoich klientów. W tym celu ubezpiecza pojazdy w zagranicznym zakładzie ubezpieczeń, mającym siedzibę w Irlandii. Spółka twierdziła, że usługi ubezpieczeniowe nie […]

Tax Alert nr 20/2018

środa, 14.03.2018

Wydane ostatnio interpretacje indywidualne potwierdzają, że sprzedaż kryptowalut (np. bitcoin) jest świadczeniem usługi, która powinna być zwolniona z podatku VAT. Takie podejście jest zgodne z orzecznictwem sądów administracyjnych np. wyroki Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie: wyrok z 7 kwietnia z 2016 r., sygn. III SA/Wa 3453/15 oraz wyrok z 8 grudnia 2016 r., syg. III […]

Tax Alert nr 19/2018

wtorek, 13.03.2018

Dnia 7 marca 2018 roku Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 769/16) w sprawie dotyczącej odliczonej podatku naliczonego z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany na VAT. Sprawa dotyczyła firmy, która nabywała usługi informatyczne od podmiotu, który jak się okazało po kilku miesiącach, nie był zarejestrowany w CEIDG ani na potrzeby podatku VAT. Niemniej, […]

Tax Alert nr 18/2018

poniedziałek, 12.03.2018

Ministerstwo Finansów, w odpowiedzi na pytanie jednej z redakcji, wyjaśniło wątpliwości w zakresie obowiązującego od 1 stycznia 2018 r. nowego brzmienia art. 15e ustawy o CIT, wyłączającego z kosztów uzyskania przychodów koszty niektórych usług niematerialnych. Niejasności dotyczyły głównie tego, czy nowe limity, obejmujące nadwyżkę ponad koszty uzyskania przychodu przekraczające kwotę 3 mln zł, należy uwzględniać […]

Tax Alert nr 17/2018

piątek, 09.03.2018

Dnia 13 lutego 2018 roku Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. I FSK 1705/16) w sprawie dotyczącej stosowania właściwej stawki VAT dla produktów podobnych. Spółka planowała wprowadzenie na rynek produktu o nazwie tortilla chips. Wystąpiła więc do Ministra Finansów z pytaniem o stawkę VAT dla tego produktu, który zakwalifikowała do kategorii „przekąsek słonych” objętych niejednolitą […]

Tax Alert nr 16/2018

czwartek, 08.03.2018

Wydane ostatnio interpretacje indywidualne (np. z dnia 23 lutego 2019 r. nr 0115-KDIT2-1.4011.366.2017.2.MK) zaostrzają stanowisko organów w sprawie możliwości korzystania z uprzywilejowanego sposobu rozliczania kosztów uzyskania przychodów uzyskanych z tytułu pracy twórczej, jeżeli są one obliczane na podstawie czasu poświęconego na jej wykonywanie. Zdaniem organów, tylko jednoznaczne i sprecyzowane określenie kwoty honorarium z tytułu rzeczywiście […]

Tax Alert nr 15/2018

środa, 07.03.2018

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 22 lutego 2018 r. (sygn. III SA/Wa 475/17) oddalił skargę na interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 28 września 2016 r. (sygn. IPPP1/4512-600/16-2/AS), w zakresie prawa do obniżenia podstawy opodatkowania o kwotę skonta z tytułu wcześniejszej zapłaty oraz wystawienia faktury korygującej. Spółka oferowała kontrahentom możliwość […]

Tax Alert nr 14/2018

wtorek, 06.03.2018

W dniu 20 lutego 2018 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok (sygn. III SA/Wa 1896/17) w sprawie, w której organ podatkowy odmówił spółce prawa do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym pomimo wcześniejszego uzyskania przez nią pozytywnej interpretacji w tym zakresie. Sprawa dotyczyła spółki, która wystąpiła z wnioskiem o zwrot VAT w związku […]

Tax Alert nr 13/2018

poniedziałek, 05.03.2018

Dnia 1 marca 2018 roku Minister Finansów wydał interpretację ogólną (Nr DD6.8201.1.2018) w sprawie określenia, czy wniesienie wkładu pieniężnego do spółki lub spółdzielni powoduje powstanie przychodu po stronie podmiotu wnoszącego. Wyjaśnia w niej wątpliwości dotyczące obowiązującego od 1 stycznia 2018 roku nowego brzmienia art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, w zakresie możliwości […]

Tax Alert nr 12/2018

piątek, 02.03.2018

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw z dnia 13 lutego 2018 roku. Nowelizacji ma zostać poddany m.in. art. 113 ustawy o VAT, regulujący kwestie związane ze zwolnieniem podmiotowym z tego podatku. Projekt przewiduje rozszerzenie katalogu podatników do których nie […]

Tax Alert nr 11/2018

czwartek, 01.03.2018

Od dnia 1 stycznia 2018 r. w przepisy ustaw o podatkach dochodowych zostały wprowadzone ograniczenia dotyczące możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów powtórnie nabytych wartości niematerialnych i prawnych. Omawiane regulacje odnoszą się do autorskich lub pokrewnych praw majątkowych, licencji, praw określonych w ustawie Prawo własności przemysłowej oraz know-how. Ograniczają one możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania […]

Tax Alert nr 10/2018

czwartek, 01.03.2018

Dnia 10 stycznia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (syg. 0115-KDIT1-1.4012.798.2017.1.KM) dotyczącą możliwości skutecznego przesunięcia przez kontrahentów terminu zapłaty należności z faktury w sytuacji, kiedy upłynęło 150 dni od dnia terminu zapłaty. Rozstrzygnięcie dotyczy stosowania ulgi na złe długi w podatku VAT dla nabywcy. Wbrew stanowisku wnioskodawcy organ uznał, że aby termin płatności […]

Tax Alert nr 9/2018

wtorek, 27.02.2018

W dniu 26 lutego 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał uchwałę dot. przedawnienia zobowiązania podatkowego w przypadku, gdy uchylono decyzję, która była podstawą do wszczęcia postępowania egzekucyjnego, które przerwało bieg przedawnienia. Zgodnie z uchwałą „uchylenie decyzji ostatecznej w zakresie określenia zobowiązania w podatku od towarów i usług i przekazanie sprawy do ponownego rozpoznania powoduje unicestwienie […]

Tax Alert nr 8/2018

poniedziałek, 26.02.2018

Jak informuje jedna z redakcji, w Ministerstwie Finansów trwają prace nad zmianą przepisów mających utrudnić przenoszenie aktywów albo rezydencji podatkowej za granicę w celu uniknięcia zapłaty w Polsce podatku PIT lub CIT. Jest to kolejny etap wdrażania do polskiego porządku prawnego unijnej dyrektywy przeciw unikaniu opodatkowania (ATAD). Nowelizacja ma zobowiązać do zapłaty w Polsce podatku […]

Tax Alert Nr 7/2018

piątek, 23.02.2018

Nowelizacja ustawy o rachunkowości przewiduje obowiązek sporządzania i przesyłania rocznego sprawozdania finansowego wyłącznie w formie elektronicznej, z zastosowaniem kwalifikowanego podpisu elektronicznego lub podpisu potwierdzonego profilem zaufanym ePUAP. Dokumenty będą przesyłane od 15 marca b.r. do Krajowego Rejestru Sądowego za pośrednictwem specjalnego systemu (repozytorium dokumentów finansowych). Sprawozdania za rok 2017 w okresie przejściowym od 15 marca […]

Tax Alert nr 6/2018

czwartek, 22.02.2018

We wtorek 20 lutego Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zasadach wspierania nowych inwestycji, której rozwiązania mają zastąpić dotychczasowy system funkcjonowania specjalnych stref ekonomicznych w Polsce. Najważniejszą zmianą będzie możliwość udzielania zwolnień podatkowych dla firm, które będą obejmowały terytorium całej Polski, przy uwzględnieniu obowiązujących zasad przeznaczenia terenu. Obecnie jest to możliwe wyłącznie w granicach specjalnych […]

Tax Alert nr 5/2018

wtorek, 20.02.2018

Ministerstwo Finansów poinformowało o pracach nad rozporządzeniem wydłużającym o około pół roku termin na sporządzenie dokumentacji cen transferowych. Rozporządzenie ma dotyczyć dokumentacji za lata 2017 i 2018. Ponadto Ministerstwo poinformowało o pracach nad przygotowaniem nowelizacji ustawowej, która pozwoli zmniejszyć i uprościć obowiązki dokumentacyjne podatników. Ponieważ zmiany mają być korzystne dla podatników, Ministerstwo rozważa się wprowadzenie […]

Tax Alert nr 4/2018

czwartek, 15.02.2018

Przypominamy, że 20 lutego b.r. mija termin wyboru płatności zaliczek na podatek dochodowy w formie uproszczonej (dla podatników, których rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy). Wybór tego sposobu płatności dokonuje się poprzez pisemne zawiadomienie naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Zawiadomienie o opłacaniu zaliczek uproszczonych dotyczy również lat następnych, chyba że podatnik w terminie wpłaty pierwszej zaliczki za […]

Tax Alert nr 3/2018

czwartek, 25.01.2018

Od 1 stycznia 2018 r. obowiązują przepisy, zgodnie z którymi roczny limit ulepszenia środków trwałych został podwyższony do kwoty 10000 zł. Oznacza to, że dopiero ulepszenia (czyli wydatki na przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację środka trwałego) przekraczające tę kwotę powiększają wartość początkową danego środka trwałego. Tym niemniej, podwyższony limit nie ma jednak zastosowania do […]

Tax Alert nr 2/2018

czwartek, 18.01.2018

Na stronie internetowej Krajowej Administracji Skarbowej dostępne są wykazy podmiotów VAT, dzięki którym podatnicy mogą w łatwy sposób zweryfikować swoich kontrahentów odnośnie ich statusu w podatku VAT. Wykazy zawierają następujące listy podmiotów: dla których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji, które zostały wykreślone przez naczelnika urzędu skarbowego z rejestru jako podatnicy VAT, których rejestracja jako podatników VAT została przywrócona. […]

Tax Alert nr 1/2018

piątek, 05.01.2018

1 stycznia 2018 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o CIT oraz PIT. W związku z tym, że zmiany są znaczące, Ministerstwo Finansów postanowiło opublikować wyjaśnienia, w których przytoczone zostały ważniejsze zmiany tych ustaw. Przypominamy, iż nowelizacja ustawy o CIT wprowadza m.in.: Rozgraniczenie źródeł przychodu na dwie kategorie tj. przychody z zysków kapitałowych i inne […]

Tax Alert nr 102/2017

piątek, 15.12.2017

13 grudnia 2017 r. Trybunał Konstytucyjny wydał wyrok (sygn. akt SK 48/15), w którym wyjaśnił, jak powinno rozumieć się definicję budynku, zawartą w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Do tej pory sądy i organy podatkowe, oceniając, czy dany obiekt jest budynkiem czy budowlą, brały pod uwagę również przeznaczenie, wyposażenie oraz sposób i możliwość jego wykorzystania. […]

Tax Alert nr 101/2017

piątek, 08.12.2017

Przypominamy, że trwają prace nad nowelizacją ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, zgodnie z którą górna granica składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, która obecnie wynosi trzydziestokrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy, zostanie zniesiona. Zgodnie z założeniami nowelizacji, składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe będą odprowadzane od całości przychodu, co w […]

Tax Alert nr 100/2017

piątek, 01.12.2017

Przypominamy, że zgodnie z ustawą o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, podmioty z grup kapitałowych, posiadające siedzibę lub zarząd na terenie Polski lub działające na terenie Polski przez zakład przedsiębiorstwa zagranicznego, wchodzące w skład transgranicznej grupy kapitałowej, która wykazuje skonsolidowane przychody powyżej 750 mln euro, zobowiązane są do przekazania Szefowi KAS informacji, który podmiot […]

Tax Alert nr 99/2017

piątek, 24.11.2017

Sprawa dotyczyła Spółki z siedzibą w Austrii, która zajmowała się transportem samochodów użytkowych (ciężarowych i autobusów) z fabryki bezpośrednio do klienta. Transportowane pojazdy tankowane były przy użyciu kart paliwowych wystawionych na kierowców. Wszystkie transakcje za pomocą kart paliwowych realizowane były centralnie przez spółkę matkę w Austrii i refakturowane na spółki córki w wielu krajach, w […]

Tax Alert nr 98/2017

czwartek, 23.11.2017

15 listopada 2017 r. Senat przyjął bez poprawek ustawę zmieniająca niektóre ustawy w celu poprawy prawnego otoczenia działalności innowacyjnej. Ustawa ta wprowadza znaczące zmiany w zakresie możliwości skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową. Do tej pory przedsiębiorcy korzystający z ulgi mogli odliczyć tylko od 30% do 50% kwalifikujących się kosztów. Nowelizacja wprowadza zwiększenie wysokości ulgi […]

Tax Alert nr 97/2017

czwartek, 16.11.2017

9 listopada 2017 r. Sejm niemal jednogłośnie poparł nowelizację ustawy o VAT wprowadzającą mechanizm podzielonej płatności. Projekt nowelizacji został przekazany do Senatu, który w ciągu 30 dni może przyjąć ustawę, wnieść poprawki i skierować projekt ponownie do Sejmu lub odrzucić projekt w całości. Przypominamy, że płatność z zastosowaniem systemu split payment polega na tym, że […]

Tax Alert nr 96/2017

piątek, 10.11.2017

W obecnej ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych przewidziana jest górna granica składki na ubezpieczenia emerytalnie i rentowe, która wynosi trzydziestokrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy. W 2017 r. kwota ta wynosiła 127 890 zł, co oznaczało, że po osiągnięciu takiego przychodu nie były opłacane składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Zgodnie […]

Tax Alert nr 95/2017

czwartek, 09.11.2017

6 listopada b.r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał uchwałę (sygn. akt II FPS 3/17), zgodnie z którą nie jest dopuszczalne prowadzenie postępowania podatkowego i orzekanie o wysokości straty w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy, w którym została ona poniesiona, w sytuacji gdy upłynął termin przedawnienia zobowiązania podatkowego za ten rok. Uchwała zapadła w […]

Tax Alert nr 94/2017

piątek, 03.11.2017

Zgodnie z projektem nowelizacji ustaw o PIT, CIT i zryczałtowanym podatku dochodowym, zmieni się katalog zawodów uprawnionych do wykazania 50% kosztów uzyskania przychodów. Do tej pory przepisy nie wskazywały konkretnie, które zawody mogą korzystać ze stawki preferencyjnej. Ustawa o PIT wymieniała jedynie, że prawo do jej zastosowania przysługuje twórcom oraz artystom wykonawcom. Skonkretyzowanie katalogu zawodów […]

Tax Alert nr 93/2017

czwartek, 26.10.2017

Od nowego roku wejdą w życie rewolucyjne zmiany dotyczące sposobu opłacania składek ZUS. Każdy płatnik otrzyma indywidualny numer konta bankowego, na który, wykonując jeden przelew, będzie opłacał składki na: ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, Fundusz Emerytur Pomostowych. ZUS samodzielnie podzieli dokonaną wpłatę proporcjonalnie na wszystkie ubezpieczenia i fundusze. Dodatkowo, w […]

Tax Alert nr 92/2017

środa, 25.10.2017

18 października 2017 r. NSA wydał wyrok (sygn. akt II FSK 2538/15), w którym określił kryteria zaliczenia gadżetu reklamowego do wydatków reprezentacyjnych a tym samym – nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów. Sprawa dotyczyła Spółki, która wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej. We wniosku o interpretację Spółka wyjaśniła, że jako dystrybutor produktów roślinnych organizuje akcje […]

Tax Alert nr 91/2017

poniedziałek, 23.10.2017

19 października 2017 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w sprawie C-101/16 (SC Paper Consult SRL), zgodnie z którym przepisy unijne sprzeciwiają się takim regulacjom krajowym, które odmawiają podatnikowi prawa do odliczenia podatku naliczonego z tego względu, że podmiot, który świadczył na jego rzecz usługę i wystawił z tego tytułu fakturę, został uznany przez […]

Tax Alert nr 90/2017

czwartek, 19.10.2017

5 października 2017 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą momentu powstania przychodu w przypadku realizacji kontraktu wieloetapowego (sygn. 0114-KDIP2-1.4010.228.2017.1.BC). Sprawa dotyczyła dwóch spółek, które działając w formie konsorcjum zobowiązały się do wybudowania w formule „pod klucz”, tj. zaprojektowania, wykonania, dostawy, montażu, uruchomienia i optymalizacji oraz przekazania do eksploatacji kompletnej, nowoczesnej instalacji katalitycznej […]

Tax Alert na 89/2017

piątek, 13.10.2017

Pragniemy przypomnieć, że zgodnie z ustawą o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, jednostki (wchodzące w skład grupy podmiotów), które posiadają siedzibę lub zarząd na terytorium RP albo posiadają siedzibę lub zarząd poza terytorium RP ale prowadzą na terytorium RP działalność przez zagraniczny zakład, będące częścią grupy kapitałowej sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, działającej transgranicznie oraz […]

Tax Alert nr 88/2017

czwartek, 12.10.2017

Pragniemy przypomnieć, że od 12 sierpnia 2017 r. obowiązują znowelizowane przepisy w ustawach o PIT i CIT, które zwalniają z obowiązku pobierania podatku u źródła w wysokości 10% przy zakupie biletów lotniczych. Przed nowelizacją, zgodnie z art. 29 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT oraz art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, […]

Tax Alert nr 87/2017

poniedziałek, 09.10.2017

6 października 2017 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną dot. traktowania kontraktów menadżerskich jako samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT (nr PT3.8101.11.2017). W wydanej interpretacji Minister Finansów wyjaśnił, w jaki sposób należy interpretować warunki, o których mowa w art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, zgodnie z którym nie uznaje się […]

Tax Alert nr 86/2017

czwartek, 05.10.2017

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustaw o PIT, CIT oraz zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. O zmianach w zakresie CIT informowaliśmy wcześniej (tax alerty nr 69 i 79), natomiast projekt zawiera również istotnie zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Zgodnie z projektem, podwyższeniu ma ulec limit […]

Tax Alert nr 85/2017

piątek, 29.09.2017

W dniu 28 września 2017 r. opublikowano projekt nowelizacji ustawy podatku od towarów i usług oraz innych ustaw. Głównym założeniem powyższej nowelizacji jest utworzenie ogólnodostępnego wykazu podatników VAT czynnych zawierającego m.in. nazwy, adresy, nr VAT, daty zarejestrowania i wyrejestrowania z VAT oraz numery rachunków bankowych zgłoszonych przez podatnika jako wykorzystywanych do działalności gospodarczej. Powyższy wykaz […]

Tax Alert nr 84/2017

czwartek, 28.09.2017

Rada Ministrów ogłosiła założenia projektu wprowadzającego uproszczenia dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym. Poniżej prezentujemy jego najważniejsze założenia projektu: w zakresie podatków dochodowych: wprowadzenie możliwości pomniejszenia przez wierzyciela podstawy opodatkowania o kwotę wierzytelności, jeżeli wierzytelność ta nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 120 dni od dnia upływu terminu jej płatności […]

Tax Alert nr 83/2017

piątek, 22.09.2017

18 września 2017 r. ogłoszono w Dzienniku Ustaw poz. 1753 Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 września 2017 r. w sprawie informacji zawartych w dokumentacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Rozporządzenie opisuje obowiązkowe elementy lokalnej oraz grupowej dokumentacji podatkowej oraz wyjaśnia niektóre pojęcia używane w Rozporządzeniu. Należy pamiętać, że pierwsi […]

Tax Alert nr 82/2017

czwartek, 21.09.2017

19 września 2017 r. Rada Ministrów przyjęła projekt zmieniający ustawę o VAT, którego celem jest wprowadzenie mechanizmu split payment. O zmianach, jakie wprowadzi nowelizacja pisaliśmy w tax alercie z dnia 3 sierpnia 2017 r. Zgodnie z zapisami przyjętego projektu, split payment zacznie obowiązywać od 1 kwietnia 2018 r. i początkowo korzystanie z niego będzie dobrowolne. […]

Tax Alert nr 81/2017

piątek, 15.09.2017

5 września 2017 r. NSA wydał wyrok (sygn. akt I FSK 2319/15), w którym potwierdził, że obowiązek podatkowy w VAT w przypadku sprzedaży licencji na używanie oprogramowania komputerowego powstaje w momencie wykonania usługi tj. wdrożenia aplikacji. Sprawa dotyczyła Spółki, która sprzedaje swoim klientom licencje na korzystanie z oprogramowania. Po zakupie licencji kontrahenci Spółki mogą korzystać […]

Tax Alert nr 80/2017

czwartek, 14.09.2017

6 lipca 2017 r. NSA wydał wyrok (sygn. akt I FSK 2173/15), w którym wyjaśnił, że nie jest możliwe odliczenie podatku VAT z faktury wystawionej przez wykonawcę zastępczego za roboty budowlane polegające na usunięciu usterek pozostawionych przez pierwotnego podwykonawcę. Sprawa dotyczyła podatniczki prowadzącej działalność polegającą na wykonywaniu robót budowlanych. Podatniczka zleca prace budowlane podwykonawcom. Gdy […]

Tax Alert nr 79/2017

czwartek, 07.09.2017

Jak informowaliśmy w Tax Alercie nr 69, Ministerstwo Finansów opublikowało projekt zmian w ustawach o CIT i PIT, mający na celu radykalnie uszczelnić system poboru podatku dochodowego. Zakładano w nim m. in. opodatkowanie CIT nieodpłatnych wydań towarów oraz świadczenia usług czy wprowadzenie limitu kosztów uzyskania przychodów dotyczących należności licencyjnych czy usług niematerialnych. Pod wpływem konsultacji, […]

Tax Alert nr 78/2017

wtorek, 05.09.2017

POWIADOMIENIE CBC-P: OBOWIĄZEK INFORMACYJNY UPŁYWA 30 PAŹDZIERNIKA 2017 ROKU Obowiązek raportowania Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 9 marca 2017 roku o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz. U. 2017, 648), podmioty należące do określonej kategorii grup kapitałowych mają obowiązki związane z raportowaniem informacji o podmiotach wchodzących w skład grupy (tzw. CbC Report) a […]

Tax Alert nr 77/2017

poniedziałek, 04.09.2017

Jak informowaliśmy w Tax Alercie z 24 maja br. Ministerstwo Finansów planowało wprowadzenie obowiązku przekazywania codziennie organom podatkowym plików JPK dot. wyciągów bankowych. Pierwotnie regulacja miała obowiązywać od 1 września 2017 r. Z uwagi na negatywny wynik konsultacji społecznych, Ministerstwo wstrzymało prace nad nowelizacją. W dniu 1 września br. Ministerstwo Finansów opublikowało nowy projekt nowelizacji […]

Tax Alert nr 76/2017

czwartek, 31.08.2017

12 sierpnia br. weszły w życie przepisy nowelizujące ustawy o podatkach dochodowych, wprowadzające nowe limity jednorazowej amortyzacji nowych środków trwałych, nabytych przez przedsiębiorców. O projekcie zmiany przepisów pisaliśmy w tax alercie z dnia 1 czerwca 2017 r. Przyspieszona amortyzacja określana jest jako tzw. ulga inwestycyjna. Z ulgi tej skorzystać mogą podatnicy PIT i CIT, którzy […]

Tax Alert nr 75/2017

piątek, 25.08.2017

W poniedziałek 21 sierpnia, na stronie Ministerstwa Finansów pojawił się komunikat dotyczący kar grożących za wystawianie „pustych faktur” a także za wykorzystywanie ich w działalności gospodarczej.Przypominamy, że od 1 marca 2017 r. obowiązuje znowelizowany Kodeks karny, zgodnie z którym za wystawienie a także posługiwanie się pustymi fakturami grozi kara pozbawienia wolności. MF podkreśliło, że karami […]

Tax Alert nr 74/2017

czwartek, 10.08.2017

Podmioty powiązane, które modyfikują zawarte uprzednio umowy pożyczek poprzez umorzenie ich części (odsetki) bądź całości (część kapitałowa z odsetkami), powinny być świadome, ze taka operacja może być badana przez organy podatkowe z punktu widzenia cen transferowych. Do takich wniosków prowadzi orzeczenie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 14 grudnia 2016 r. sygn. akt III […]

Tax Alert nr 73/2017

piątek, 04.08.2017

W odpowiedzi na interpelację poselską z 5 lipca 2017 r., Ministerstwo Finansów wyjaśniło założenia projektu z 24 lutego 2017 r. rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące. Głównym założeniem projektu jest wprowadzenie tzw. kas on-line. Będą to kasy fiskalne, które drogą elektroniczną raportować będą transakcje zarejestrowane […]

Tax Alert nr 72/2017

czwartek, 03.08.2017

1 sierpnia 2017 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji pojawił się zmodyfikowany projekt wprowadzający mechanizm split payment. Mechanizm split payment polega na podzieleniu płatności – wartość netto za sprzedany towar lub usługę wpływać będzie bezpośrednio na konto sprzedawcy, natomiast wartość podatku VAT na oddzielne, utworzone specjalnie do tego celu konto bankowe, z którego następnie będą […]

Tax Alert nr 71/2017

czwartek, 27.07.2017

11 lipca 2017 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację (nr 0111-KDIB1-3.4016.1.2017.1.JKT), w której określił konsekwencje wynikające ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych (dalej: „Ustawa”) w związku z rozłożeniem przez Spółkę na raty należnej płatności z tytułu wykonania usług na rzecz osób fizycznych. Sprawa dotyczyła Spółki, która zamierzała budować ekologiczne źródła ciepła m.in. dla […]

Tax Alert nr 70/2017

czwartek, 20.07.2017

11 stycznia 2017 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok (sygn. akt III SA/Wa 2590/15), w którym stwierdził, że wadium gwarancyjne wpłacone w związku z wzięciem udziału w przetargu, utracone ze względu na błąd pracownika polegający na niewłaściwym określeniu ceny w ofercie, nie może być zakwalifikowane do kosztów uzyskania przychodów. Sprawa dotyczyła Spółki, która […]

Tax Alert nr 69/2017

czwartek, 13.07.2017

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy zmieniającej ustawę o PIT, CIT oraz o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Intencją Ministerstwa Finansów jest uszczelnienie systemu poboru podatku dochodowego. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany proponowane przez projekt: wyodrębnienie w ustawie o CIT źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych; modyfikację przepisów […]

Tax Alert nr 68/2017

piątek, 07.07.2017

W dniu 22 czerwca 2017 r. zostało opublikowane Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 8 czerwca 2017 r. w sprawie określenia wzoru uproszczonego sprawozdania w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2017 poz. 1176). Rozporządzenie to zawiera wzór formularza CIT/TP tj. uproszczonego sprawozdania w sprawie transakcji z podmiotami powiązanymi lub innych zdarzeń zachodzących pomiędzy […]

Tax Alert nr 67/2017

czwartek, 06.07.2017

W dniu 5 lipca 2017 r. MF opublikował dalsze objaśnienia podatkowe odnośnie stosowania mechanizmu odwróconego obciążenia w transakcjach dotyczących świadczenia usług budowlanych, jaki jest stosowany od 1 stycznia 2017 r. Objaśnienia obrazują najczęściej zadawane przez podatników pytania dotyczące rozliczenia VAT od usług budowlanych. Objaśnienia są dostępne pod adresem: http://www.mf.gov.pl/ministerstwo-finansow/wiadomosci/ostrzezenia-i-wyjasnienia-podatkowe/ Zastosowanie się do opublikowanych objaśnień daje […]

Tax Alert nr 66/2017

czwartek, 29.06.2017

Ministerstwo Finansów ogłosiło projekt ustawy zmieniającej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którym dane o rozliczeniach podatkowych największych podatników oraz podatkowych grup kapitałowych zostaną upublicznione. Zgodnie projektem, do wiadomości publicznej miałyby zostać podane następujące dane: osiągnięte przychody, poniesione koszty uzyskania przychodów; osiągnięty dochód lub poniesiona strata; podstawa opodatkowania; kwota podatku należnego. Upubliczniona […]

Tax Alert nr 65/2017

piątek, 23.06.2017

26 stycznia br. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok (sygn. akt III SA/Wa 3284/15), zgodnie z którym wydatki poniesione w związku z należnościami powstałymi na podstawie ugody sądowej nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Sprawa dotyczyła dwóch spółek sprzedających folię PVC. Jedna z nich przywłaszczyła niezarejestrowany znak towarowy wykorzystywany przez drugą Spółkę. […]

Tax Alert nr 64/2017

czwartek, 22.06.2017

Ministerstwo Finansów opublikowało nową wersję instrukcji wypełniania i przesyłania zgłoszeń INTRASTAT. Można ją pobrać pod adresem: http://www.finanse.mf.gov.pl/documents/766655/5638560/20170620_instr_INTRASTAT_1.08.pdf Począwszy od rozliczenia za lipiec 2017 r. obowiązkowe będzie wskazanie w deklaracjach wywozowych nr VAT odbiorcy (nowe pole 22). Jeżeli więc, gdy taki sam towar będzie dostarczany do tego samego kraju UE, ale odbierany przez kilku kontrahentów konieczne […]

Tax Alert nr 63/2017

piątek, 09.06.2017

26 maja br. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt I FSK 1944/15), w którym potwierdził stanowiska WSA oraz organów podatkowych, że zaniżanie ceny towaru objętego podstawową stawką podatku VAT stanowi nadużycie prawa Sprawa dotyczyła Spółki, która sprzedawała promocyjne zestawy składające się z e-papierosów objętych podstawową stawką VAT i książek objętych 5 % stawką VAT. […]

Tax Alert nr 62/2017

poniedziałek, 05.06.2017

25 kwietnia br. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt I FSK 108/17), zgodnie z którym zwolnienie z długu nie jest uregulowaniem należności na potrzeby ulgi na złe długi. W konsekwencji, dłużnik, który w wyniku tego zwolnienia nie ponosi ciężaru ekonomicznego tej transakcji (w tym również podatku), nie ma prawa do odliczenia VAT z faktury […]

Tax Alert nr 61/2017

piątek, 02.06.2017

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 24 maja 2017 roku (syg. 0115-KDIT1-1.4012.108.2017.1.MN) stwierdził, że nawet w przypadku gdy najemca nie ma możliwości wyboru dostawcy energii cieplnej oraz nie posiada licznika to obciążanie kosztami energii stanowi odrębne świadczenie od usługi najmu. Sprawa dotyczyła gminy, która w umowach najmu zawieranych z najemcami, określała odrębnie […]

Tax Alert nr 60/2017

czwartek, 01.06.2017

30 maja br. Rada Ministrów przyjęła projekt zmieniający ustawy o PIT oraz CIT, zakładający przede wszystkim ułatwienia dla przedsiębiorców odnośnie amortyzacji środków trwałych. Zgodnie z planowanymi zmianami, przedsiębiorcy będą mogli jednorazowo amortyzować nabyte fabrycznie nowe środki trwałe, których wartość (także łączna) zmieści się w granicach od 10.000 do 100.000 zł. Dodatkowym warunkiem jest, aby wartość […]

Tax Alert nr 59/2017

piątek, 26.05.2017

Taką zmianę wprowadzi nowelizacja kodeksu postępowania administracyjnego oraz niektórych innych ustaw, wchodząca w życie 1 czerwca br. Oznacza to, że wnioskodawca nie będzie już musiał wzywać organu wydającego interpretację do usunięcia naruszenia prawa. Na zaskarżenie interpretacji wnioskodawca będzie miał 30 dni od daty jej doręczenia. Skarga powinna być wniesiona za pośrednictwem organu wydającego interpretację, czyli […]

Tax Alert nr 58/2017

czwartek, 25.05.2017

Zdaniem Ministerstwa Finansów, sytuacja, w której polski kontrahent wystawia fakturę dokumentującą dostawę wewnątrzwspólnotową dla kontrahenta zagranicznego, na której znajduje się aktualny numer VAT, imię i nazwisko, ale inny adres, niż ten wskazany w Systemie Wymiany Informacji Podatkowych (VIES), jest nieprawidłowa. Taki pogląd został zaprezentowany w interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 13 września […]

Tax Alert nr 57/2017

środa, 24.05.2017

23 maja b.r. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji Ordynacji Podatkowej. Zgodnie z proponowanymi zmianami podatnicy mają być zobowiązani do przekazywania codziennie organom podatkowym plików JPK dot. wyciągów bankowych. W przypadku, gdy podatnik posiada rachunek w banku mającym siedzibę lub oddział w Polsce, obowiązek ten będzie wykonywany przez bank podatnika. Jeżeli podatnik posiada rachunek w banku […]

Tax Alert nr 56/2017

piątek, 19.05.2017

18 maja b.r. Ministerstwo Finansów opublikowało na stronie internetowej wyjaśnienia dotyczące prawidłowego stosowania ulgi badawczo – rozwojowej (ulgi B+R). MF przypomniało, którzy podatnicy i w jakim zakresie mogą z ulgi tej korzystać, Wyjaśnienia zawierają także szczegółową instrukcję kroków, które należy podjąć aby prawidłowo rozliczyć koszty pracownicze w ramach tej ulgi. Dodatkowo MF przypomniało, że od […]

Tax Alert nr 55/2017

czwartek, 18.05.2017

15 maja b.r. Naczelny Sąd Administracyjny podjął uchwałę (sygn. akt II FPS 1/17) odnośnie objęcia zakresem obowiązywania ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przekształceń z udziałem spółki jawnej. Sprawa dotyczyła interpretacji indywidualnej wydanej na wniosek spółki akcyjnej, którą zamierzano przekształcić w spółkę jawną. W wyniku przekształcenia cały majątek spółki akcyjnej miał się stać majątkiem spółki […]

Tax Alert nr 54/2017

wtorek, 16.05.2017

W dniu 15 maja 2017 r. NSA w składzie 7 sędziów wydał wyrok (sygn. II FSK 3587/14), w którym rozstrzygnął, że pod pojęciem „dochody osiągane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej” należy rozumieć zarówno dochody osiągane z działań podejmowanych na terytorium Polski, jak również dochody z działań podejmowanych poza granicami kraju na rzecz polskiego rezydenta. Kwestia ta, […]

Tax Alert nr 53/2017

piątek, 12.05.2017

Tak uznał Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Sprawa dotyczyła polskiej spółki, która, nie mając środków na spłatę zaległości podatkowych, postanowiła przekazać gminie nieruchomość (sygn. C 36/16). Spółka wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną, w celu potwierdzenia, że przekazanie własności nieruchomości w celu spłaty zaległości podatkowych nie podlega VAT. Fiskus nie zgodził się ze stanowiskiem Spółki twierdząc, […]

Tax Alert nr 52/2017

czwartek, 11.05.2017

Resort Finansów wrócił do zaprezentowanego w 2015 r. pomysłu stworzenia specjalnego urzędu skarbowego, który ma swoim zasięgiem objąć największych przedsiębiorców. Program pilotażowy obejmujący 200 największych firm ruszy już 1 lipca. Obecnie podatnicy, których roczne przychody przekraczają równowartość 5 mln euro, rozliczają się w tzw. dużych urzędach skarbowych, znajdujących się w poszczególnych województwach. Od 2018 r., […]

Tax Alert nr 51/2017

wtorek, 09.05.2017

W dniu 28 kwietnia 2017 r. NSA wydał wyrok (sygn. akt II FSK 1098/15) dotyczący momentu, na który należy oceniać status udziałowca w świetle przepisów dotyczących tzw. cienkiej kapitalizacji. Sprawa dotyczyła Spółki, która na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej nabyła budynek od swojego udziałowca, posiadającego 50% udziałów w kapitale Spółki. Spłata zobowiązania z tego tytułu została […]

Tax Alert nr 50/2017

piątek, 05.05.2017

W dniu 28 kwietnia 2017 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt I FSK 1477/15) dotyczące prawa do odliczenia VAT od zakupów mieszanych. Spór dotyczył stowarzyszenia, które zajmuje się promocją turystyczną regionu kujawsko-pomorskiego. Stowarzyszenie jest podatnikiem VAT, ale podejmuje również czynności nieopodatkowane. W związku z tym stowarzyszenie w roku 2014 zwróciło się do organu podatkowego o […]

Tax Alert nr 49/2017

czwartek, 04.05.2017

W dniu 12 stycznia 2017 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał orzeczenie (sygn. akt I SA/Gl 1078/16) dotyczące kwestii zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wypłaconego odszkodowania. Sprawa dotyczyła Spółki, która prowadzi działalność handlową. Spółka w związku z rozwojem swojej działalności podpisała umowę na najem nowego lokalu, w związku z czym musiała zapłacić dotychczasowemu wynajmującemu […]

Tax Alert nr 48/2017

piątek, 28.04.2017

W dniu 22 marca 2017 r. WSA w Warszawie wydał dwa wyroki (sygn. akt VIII SA/Wa 640/16 oraz VIII SA/Wa 566/16), w których potwierdził, że wykreślenie podatnika z rejestru VAT czy też z rejestru VAT-UE bez wydania decyzji administracyjnej jest bezskuteczne. Sprawa dotyczyła spółki deweloperskiej, która nie wykazała czynności podlegających opodatkowaniu w deklaracjach VAT za […]

Tax Alert nr 47/2017

czwartek, 27.04.2017

W dniu 11 kwietnia 2017 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (nr 2461-IBPB-1-2.4510.104.2017.1.ANK) dotyczącą momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów cła antydumpingowego dotyczącego towarów sprzedanych w latach poprzednich. Sprawa dotyczyła Spółki, która w 2011 oraz w 2012 r. dokonała importu towarów handlowych a wydatki związane z zakupem ujęła jako koszty uzyskania przychodu. Importowane […]

Tax Alert nr 46/2017

wtorek, 25.04.2017

W najnowszej interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej organ potwierdził stanowisko korzystne dla twórców aplikacji na urządzenia mobilne – nie muszą oni tak uzyskanego dochodu rozliczać w ramach działalności gospodarczej. Sprawa dotyczyła Podatnika, który miał zamiar tworzyć aplikacje i udostępniać je na specjalnie do tego utworzonej platformie. Podatnik dodał, że będzie się to odbywać po pracy, […]

Tax Alert nr 45/2017

piątek, 21.04.2017

W dniu 23 marca 2017 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał orzeczenie (sygn. akt III SA/Gl 1411/16), w którym stwierdził, że ograniczenie możliwości skorzystania z ulgi na złe długi do dwóch lat od momentu wystawienia faktury jest zbyt rygorystycznym warunkiem, niezgodnym z przepisami unijnymi. Spór dotyczył Spółki, która w 2011 roku sprzedała swojemu kontrahentowi […]

Tax Alert nr 44/2017

czwartek, 20.04.2017

9 marca 2017 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyrok (sygn. akt I SA/Po 1221/16) dotyczący opodatkowania PIT opłacenia kosztów polisy ubezpieczeniowej dla pracowników w podróży służbowej. Spór dotyczył Spółki planującej przeprowadzenie procesu restrukturyzacyjnego. W efekcie, Spółka miała świadczyć usługi zarówno na rynku polskim, jak i zagranicznym, co wiązać się miało z wyjazdami pracowników […]

Tax Alert nr 43/2017

wtorek, 18.04.2017

W dniu 29 marca 2017 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (nr 2461-IBPB-1-3.4510.19.2017.1.TS) dotyczącą określenia statusu małego podatnika. Sprawa dotyczyła Spółki, która prowadzi samodzielną działalność gospodarczą i dodatkowo jest komandytariuszem w spółce komandytowej. Zgodnie z zapisami statutu spółki komandytowej Spółka ma udział w jej zysku w wysokości 99%. Spółka zastanawiała się, czy będzie […]

Tax Alert nr 42/2017

piątek, 14.04.2017

W dniu 11 kwietnia 2017 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt I FSK 1104/15) dotyczące powstania obowiązku podatkowego dla cyklicznych dostaw towarów, dla których ustalono okresy rozliczeniowe. Sprawa dotyczyła Spółki zajmującej się dostawą farb i lakierów drukarskich. Spółka wyznaczyła dziesięciodniowe lub miesięczne okresy rozliczeniowe swoim kontrahentom. Po zakończeniu każdego okresu rozliczeniowego, Spółka wystawia jedną fakturę […]

Tax Alert nr 41/2017

czwartek, 13.04.2017

W dniu 5 kwietnia 2017 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał orzeczenie (sygn. akt I FSK 1482/15) dotyczące kwestii rozliczania VAT w branży budowlanej zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 stycznia 2014 r. Spór dotyczył Spółki działającej w branży budowlanej i budowlano-montażowej. Spółka świadczyła swoje usługi na podstawie zawartych umów i na podstawie ustalonych harmonogramów prac. […]

Tax Alert nr 40/2017

wtorek, 11.04.2017

W dniu 5 kwietnia 2017 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 567/15) dotyczące możliwości zaliczenia do KUP wydatków poniesionych w związku z działalnością kontrahenta. Spór dotyczył Spółki, która prowadzi działalność na obszarze specjalnej strefy ekonomicznej (SSE), produkującej samochodowe systemy bezpieczeństwa. Jednym z dostawców Spółki była niemiecka firma, wobec której złożono wniosek o upadłość […]

Tax Alert nr 39/2017

piątek, 07.04.2017

W dniu 3 kwietnia 2017 r. NSA przejął do rozpoznania w poszerzonym składzie siedmiu sędziów sprawę dotyczącą poboru podatku u źródła w przypadku nabycia usług niematerialnych od zagranicznych kontrahentów. Zgodnie z przepisami ustawy o CIT płatnik jest obowiązany do pobrania i odprowadzenia podatku od źródła z tytułu wypłaty wynagrodzenia za usługi niematerialne świadczone przez zagranicznych […]

Tax Alert nr 38/2017

czwartek, 06.04.2017

18 kwietnia 2017 r. wchodzi w życie ustawa z dnia 9 marca 2017 r. o systemie monitorowania drogowego przewozu towarów (Dziennik Ustaw poz. 708). Jej celem jest uszczelnianie poboru podatków związanych z obrotem tzw. towarami wrażliwymi, czyli m. in. paliwami silnikowymi i ich pochodnymi, paliwami opałowymi, olejami smarowymi i preparatami smarowymi, które mogą być wykorzystane […]

Tax Alert nr 37/2017

wtorek, 04.04.2017

Na podstawie interpretacji indywidualnych wydanych ostatnio przez Dyrektora KIS można dojść do wniosku, że organy podatkowe liberalizują swoje stanowisko w kwestii uznawania za koszty kwalifikowane wynagrodzeń wypłacanych pracownikom zaangażowanym w działalność badawczo-rozwojową. Początkowo organy uznawały, że nie ma znaczenia, ile czasu zatrudniony naukowiec poświęca na badania i rozwój, a kosztem kwalifikowanym będzie pełne 50% jego […]

Tax Alert nr 36/2017

piątek, 31.03.2017

W dniu 22 marca 2017 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt I FSK 1283/15) dotyczące kwestii opodatkowania należnej kwoty odszkodowania za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu. Sprawa dotyczyła podatnika, który prowadził jednoosobową działalność gospodarczą i podpisał z instytucją finansową umowę na najem lokalu. Najemca zaproponował wcześniejsze rozwiązanie umowy i wypłatę odszkodowania. Umowa nie zawierała jednak postanowień […]

Tax Alert nr 35/2017

czwartek, 30.03.2017

W dniu 28 marca 2017 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał orzeczenia (sygn. akt II FSK 536/15, II FSK 568/15) dotyczące kwestii zaliczenia wydatków na występy artystyczne do kosztów uzyskania przychodów. Sprawa dotyczyła Spółki, która wprowadzała na rynek nowe produkty oraz usługi i w związku z tym organizowała spotkania dla aktualnych oraz potencjalnych kontrahentów i partnerów […]

Tax Alert nr 34/2017

piątek, 24.03.2017

Takie stanowisko zaprezentował Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 16 marca 2017 r. nr 1462-IPPB6.4510.6.2017.1.AM Sprawa dotyczyła Spółki, która na podstawie zawartych umów ramowych, kupowała od hurtowni farmaceutycznych produkty lecznicze, wyroby medyczne oraz suplementy diety. Spółka podkreśliła, że za poszczególne transakcje otrzymuje od hurtowni farmaceutycznej faktury o wartości niższej niż 15.000 zł i […]

Tax Alert nr 33/2017

czwartek, 23.03.2017

W dniu 22 marca 2017 r. Naczelny Sąd Administracyjny skierował do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej pytanie prejudycjalne: „Czy przekazanie przez spółkę akcyjną nieruchomości akcjonariuszowi z tytułu umorzenia jego akcji stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a Dyrektywy 112?”. Sprawa dotyczyła Spółki, która planowała reorganizację grupy […]

Tax Alert nr 32/2017

poniedziałek, 20.03.2017

W dniu 17 marca 2017 r. MF opublikował objaśnienia podatkowe dot. stosowania mechanizmu odwróconego obciążenia w transakcjach dotyczących świadczenia usług budowlanych, jaki jest stosowany od 1 stycznia 2017 r. Objaśnienia są dostępne pod adresem: http://www.finanse.mf.gov.pl/vat/broszury-informacyjne Zwracamy uwagę, iż zgodnie z nowymi przepisami Ordynacji Podatkowej obowiązującymi od 1 stycznia 2017 r., zastosowanie się do objaśnień daje […]

Tax Alert na 31/2017

piątek, 17.03.2017

W dniu 9 marca 2017 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt I FSK 1854/14) dotyczące braku możliwości korekty pustych faktur po odliczeniu wynikającego z nich podatku VAT przez kontrahentów. Sprawa dotyczyła spółki, która pośredniczyła w transakcjach sprzedaży sprzętu elektronicznego. Organy skarbowe uznały, że wystawione przez Spółkę faktury nie odzwierciedlały rzeczywistych transakcji i Spółka brała udział […]

Tax Alert nr 30/2017

czwartek, 16.03.2017

W interpretacji indywidualnej z 29 stycznia 2016 r. nr IPPP3/4512-907/15-2/JF Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie rozstrzygnął wątpliwość podatnika w sytuacji, kiedy na dzień otrzymania zaliczki nie posiada on informacji, czy dane towary będą przedmiotem dostawy krajowej czy wewnątrzwspólnotowej. Interpretacja dotyczyła Spółki, która prowadzi działalność w zakresie produkcji telewizorów na zlecenie podmiotów z siedzibą w Polsce […]

Tax Alert nr 29/2017

środa, 15.03.2017

W dniu 13 marca 2017 r. zapadła uchwała 7 sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. II FPS 5/16), według której podatnikiem podatku od nieruchomości są wspólnicy spółki cywilnej, a nie spółka cywilna. Sprawa dotyczyła podatników, którzy zakwestionowali decyzje ustalające podatek od nieruchomości, wydane przez organy podatkowe na spółkę cywilną, której byli wspólnikami. Choć przegrali spór przed […]

Tax Alert nr 28/2017

wtorek, 14.03.2017

W dniu 23 lutego 2017 r. WSA w Krakowie wydał orzeczenie (sygn. akt I SA/Kr 1290/16), z którego ustnego uzasadnienia wynika, że o obowiązku opracowania dokumentacji podatkowej decyduje łączna wartość wszystkich transakcji z podmiotami powiązanymi. W ocenie Sądu dla potrzeb stwierdzenia czy podatnik podlega ww. obowiązkowi nie jest uzasadnione sumowanie transakcji wyłącznie w ramach „jednego […]

Tax Alert nr 27/2017

czwartek, 09.03.2017

W dniu 17 stycznia 2017 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 3712/14) dotyczące opodatkowania PIT świadczenia wypłaconego z związku z odwołaniem z funkcji członka zarządu. Sprawa dotyczyła członka zarządu spółki, pełniącego swoją funkcję na podstawie powołania oraz zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, któremu sąd przyznał karę umowną od dotychczasowego pracodawcy. […]

Tax Alert nr 26/2017

środa, 08.03.2017

W dniu 7 marca 2017 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok (sygn. C-390/15) w zainicjowanej przez polskiego Rzecznika Praw Obywatelskich sprawie, dotyczącej stawki podatku VAT na dostawę książek i innych publikacji drogą elektroniczną. Pytania, zadane TSUE przez Trybunał Konstytucyjny, dotyczyły m.in. zgodności przepisów unijnej dyrektywy o VAT, wyłączających stosowanie obniżonych stawek VAT do dostawy […]

Tax Alert nr 25/2017

wtorek, 07.03.2017

W dniu 12 stycznia 2017 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 3609/14) dotyczące jednego z warunków dla zastosowania zwolnienie ze zryczałtowanego podatku od dywidend (art. 22 ustawy o PDOP) jakim jest dwuletni okres posiadania udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendę. Sprawa dotyczyła Spółki, która zwróciła się do organu podatkowego z wnioskiem o potwierdzenie, […]

Tax Alert nr 24/2017

piątek, 03.03.2017

W dniu 1 marca 2017 r. rzecznik generalna TSUE Juliane Kokott wydała opinię (sygn. akt C 605/15), zgodnie z którą zwolnienie z VAT dla usług świadczonych w ramach niezależnej grupy osób dla jej członków nie znajdzie zastosowania wobec banków czy ubezpieczalni. Rzecznik TSUE zaznaczyła, że zwolnienie, które przewidziane jest w art. 132 ust. 1 lit. […]

Tax Alert nr 23/2017

czwartek, 02.03.2017

Od 1 marca 2017 r. obowiązują nowe przepisy Kodeku karnego dotyczące przestępstw podatkowych. Znowelizowane przepisy przewidują wprowadzenie m. in. kary 25 lat pozbawienia wolności za przestępstwa wystawiania i fałszowania faktur (w tym podrabiania, przerabiania, posługiwania się takimi dokumentami) w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, jeśli kwota należności ogółem wynikająca z takich faktur przekracza 10 mln zł. […]

Tax Alert nr 22/2017

środa, 01.03.2017

W dniu dzisiejszym weszły w życie przepisy o Krajowej Administracji Skarbowej, które diametralnie zmieniają strukturę polskiej administracji podatkowej. Nowe przepisy wprowadzają również szereg zmian dla podatników. Do najważniejszych zmian należy zniesienie dyrektorów urzędów kontroli skarbowej, izby skarbowej i izby celnej oraz naczelników urzędu celnego, wraz z obsługującymi ich urzędami. Zostaną oni zastąpieni przez nową strukturę […]

Tax Alert nr 21/2017

wtorek, 28.02.2017

W dniu 23 lutego 2017 r. NSA wydał orzeczenia (sygn. akt II FSK 233/15, II FSK 234/15), z których ustnego uzasadnienia wynika, że zwrot wydatków na hotel w miejscowości wykonywania pracy nie jest przychodem pracownika, nawet jeśli nie jest on w podróży służbowej. Pracodawca nie musi pobierać PIT od kosztów zakwaterowania pracowników, nawet jeśli przekroczą […]

Tax Alert nr 20/2017

piątek, 24.02.2017

W dniu 22 lutego 2017 r. NSA wydał orzeczenie, z którego wynika, iż organy podatkowe nie mogą odmówić wydania interpretacji w przypadku zapytania podatnika, czy stosowany przez niego model prowadzenia ewidencji przebiegu samochodów spełnia wymogi formalne (sygn. akt II FSK 179/15). Sprawa dotyczyła spółki, której pracownicy, w związku z wykonywanymi zadaniami, używali samochodów prywatnych. Spółka […]

Tax Alert nr 19/2017

czwartek, 23.02.2017

W dniu 21 lutego 2017 r. NSA wydał precedensowe orzeczenia (sygn. I FSK 1200/15 oraz I FSK 1201/15), dotyczące odliczenia VAT od samochodów. Sprawa dotyczyła spółki, zatrudniającej przedstawicieli handlowych. Przedstawiciele handlowi spółki zaczynają i kończą dzień pracy w mieszkaniu, oddalonym o około 30 km od lokalu wynajmowanego przez tą spółkę (obsługując część województwa, w której […]

Tax Alert nr 18/2017

środa, 22.02.2017

W dniu 15 lutego 2017 r. NSA wydał wyrok (sygn. II FSK 10/15), z ustnego uzasadnienia wynika, że wypłata środków z kapitału zapasowego zagranicznej spółki jest dla polskiego wspólnika – spółki z ograniczona odpowiedzialnością – dochodem z udziału w zyskach osób prawnych. Polska spółka złożyła wniosek o interpretację podając, że jest większościowym udziałowcem spółki kapitałowej […]

Tax Alert nr 17/2017

wtorek, 21.02.2017

W dniu 24 stycznia 2017 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał indywidualną interpretację przepisów prawa podatkowego (nr 2461-IBPB-1-1.4510.335.2016.2.EN) dotyczącą możliwości zaliczenia do kosztów kwalifikowanych na potrzeby ulgi B+R wynagrodzenia pracowników, którzy uczestniczą w realizacji zadań z zakresu działalności badawczo-rozwojowej. Sprawa dotyczyła Spółki należącej do międzynarodowej grupy kapitałowej, która prowadzi działalność w zakresie opracowywania innowacyjnych […]

Tax Alert nr 16/2017

piątek, 17.02.2017

Ministerstwo Finansów opublikowało na swoich stronach internetowych komunikat, zgodnie z którym w przypadku konieczności złożenia korekty pliku JPK_VAT za okres od lipca do grudnia 2016 roku, należy przekazać ją w nowej wersji struktury obowiązującej od stycznia 2017 roku. Powyższe może oznaczać konieczność dostosowania systemów księgowych i wprowadzenia możliwości generowania korekt plików JPK_VAT za okres od […]

Tax Alert nr 15/2017

czwartek, 16.02.2017

W dniu 15 lutego 2017 r. NSA wydał dwa orzeczenia (sygn. akt II FSK 4125/14 oraz II FSK 127/15) dotyczące określenia ryzyka zawarcia umów cywilnoprawnych z samozatrudnionymi. Spór dotyczył Podatnika, który prowadził działalność gospodarczą w zakresie usług trenerskich. Podatnik zawarł kontrakt z klubem sportowym na mocy którego powierzono mu pełnienie obowiązków trenera. W związku z […]

Tax Alert nr 14/2017

środa, 15.02.2017

W dniu 10 lutego 2017 r. NSA wydał wyrok (sygn. I FSK 628/15), z ustnego uzasadnienia którego wynika, że nie jest eksportem dla celów VAT wywóz z Polski poza Unię Europejską towaru, gdy w trakcie transportu dochodzi do postoju na terytorium innego kraju unijnego, podczas którego towar jest przerabiany. W badanym stanie faktycznym spółka złożyła […]

Tax Alert nr 13/2017

wtorek, 14.02.2017

W dniu 2 lutego 2017 r. NSA wydał orzeczenia (sygn. akt II FSK 506/16, II FSK 535/16, II FSK 536/16, II FSK 758/16, II FSK 759/16), z których ustnego uzasadnienia wynika, że nawet bez wyroku TSUE podatnik może żądać zarówno zwrotu nadpłaty podatku pobranego niezgodnie z prawem UE, jak i oprocentowania. W kwestii zwrotu należy […]

Tax Alert nr 12/2017

piątek, 03.02.2017

W związku z nowelizacją ustawy o VAT, urzędy skarbowe mają możliwość wykreślenia podatników z rejestru VAT. Przez pierwsze trzy tygodnie stycznia 2017 roku wyrejestrowanych zostało ponad 5000 podmiotów. Najczęstszymi przyczynami wykreślenia z rejestru jest składanie zerowych deklaracji VAT i zawieszenie prowadzenia działalności gospodarczej, nie składanie deklaracji VAT oraz brak możliwości kontaktu z podatnikiem. Powyższe wskazuje, […]

Tax Alert nr 11/2017

czwartek, 02.02.2017

W dniu 20 stycznia 2017 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 3873/14) dotyczące zakwalifikowania do źródła przychodu przychodów uzyskiwanych z tytułu czynności polegających na świadczeniu usług z wykorzystaniem prawa do własnego wizerunku. Spór dotyczył trenera sportowego (dalej: Podatnik), który podpisał z klubem sportowym umowę zobowiązującą do uczestnictwa w działaniach marketingowych. Jednocześnie Podatnik wyraził […]

Tax Alert nr 10/2017

środa, 01.02.2017

W dniu 25 stycznia 2017 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi wydał interpretację indywidualną (nr 1061-IPTPB4.4511.258.2016.1.MH), w której pozwolił na uznanie przez podatnika wydatku poniesionego na zakup łyżworolek do kosztów uzyskania przychodów. W powiązanej interpretacji indywidualnej z 12 stycznia 2017 r. (nr 2461-IBPP2.4512.928.2016.2.AB), Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach pozwolił również podatnikowi na odliczenie podatku VAT […]

Tax Alert nr 9/2017

piątek, 27.01.2017

W czwartek, 26 stycznia, Sejm przyjął ustawę o zmianie ustawy Kodeks Karny i niektórych innych ustaw, która wprowadza nowe rodzaje przestępstw związane z VAT. Zgodnie z nowelą, nowymi rodzajami przestępstw będzie wystawianie fikcyjnych faktur VAT oraz przerabianie i podrabianie faktur w celu uznania ich za autentyczne. Jeżeli łączna wartość sfałszowanych faktur przekroczy 5 mln zł, […]

Tax Alert nr 8/2017

czwartek, 26.01.2017

Ministerstwo Finansów pracuje nad wprowadzeniem tzw. systemu podzielonej płatności. System będzie polegał na tym, że przedsiębiorcy nie będą mogli swobodnie dysponować pieniędzmi otrzymanymi od kontrahentów bowiem część z nich – odpowiadająca kwocie należnego podatku VAT – będzie wpłacana na specjalny rachunek i zostanie tam zablokowana. Zmiany mają na celu walkę z nadużyciami w VAT oraz […]

Tax Alert nr 7/2017

wtorek, 24.01.2017

W dniu 29 listopada 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 3066/14), z którego wynika, że przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego w zamian za zaległości podatkowe na zasadach określonych w art. 66 Ordynacji podatkowej nie powoduje u podatnika powstania przychodu na podstawie art. 12 […]

Tax Alert nr 6/2017

piątek, 20.01.2017

W dniu 15 grudnia 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt I FSK 371/15), z którego wynika, że w interpretacji podatkowej fiskus nie może stwierdzić, czy podatnik dotrzymał należytej staranności. Sprawa dotyczyła Spółki, która spółce zależnej sprzedaje składniki potrzebne do produkcji złota inwestycyjnego, po czym też je nabywa. Zgodnie z przepisami Ustawy o VAT, złoto […]

Tax Alert nr 5/2017

czwartek, 19.01.2017

W dniu 18 stycznia 2017 r. Trybunał Sprawiedliwości UE wydał wyrok w sprawie Stowarzyszenia Artystów Wykonawców Utworów Muzycznych i Słowno-Muzycznych SAWP (nr C-37/16). Sprawa dotyczyła Stowarzyszenia, które zwróciło się do MF z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji w przedmiocie opodatkowania VAT opłaty od urządzeń do utrwalania i zwielokrotniania utworów chronionych prawem autorskim lub przedmiotów praw […]

Tax Alert nr 4/2017

wtorek, 17.01.2017

W dniu 12 stycznia 2017 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 3728/14) dotyczące zaliczenia w koszty podatkowe wydatków przeznaczonych na organizację konferencji branżowej, obejmującej bankiet. Sprawa dotyczyła Spółki, która organizuje konferencje i sympozja branżowe w celu promocji swoich produktów. W ostatnim czasie Spółka zorganizowała kilkudniową konferencję, podczas której uczestnicy poza częścią merytoryczną mieli […]

Tax Alert nr 3/2017

wtorek, 10.01.2017

Ministerstwo Finansów opublikowało na swojej stronie internetowej nową wersję aplikacji klienckiej do obsługi plików JPK (http://www.mf.gov.pl/ zakładka „Kontrola Skarbowa” -> „Działalność” -> „Jednolity Plik Kontrolny” -> „Nowa Aplikacja kliencka do wysyłania plików JPK”). Aplikacja umożliwia przekonwertowanie danych z formatu CSV (jeden z formatów programu Excel) na dane w formacie XML (format plików JPK) oraz wysłanie […]

Tax Alert nr 2/2017

czwartek, 05.01.2017

W dniu 11 października 2016 r. Rada Unii Europejskiej wydała decyzję nr 2016/1837 upoważniającą Rzeczpospolitą Polską do dalszego stosowania środków stanowiących odstępstwo od art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 168 dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Obecne zasady odliczania VAT od samochodów osobowych obowiązują od 1 kwietnia 2014 r. […]

Tax Alert nr 1/2017

wtorek, 03.01.2017

W dniu 20 grudnia 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał indywidualną interpretację (nr 2461-IBPB-2-2.4511.860.2016.1.IN) w przedmiocie możliwości zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu w przypadku korzystania przez pracowników z darmowego transportu do i zakładu pracy organizowanego przez pracodawcę. Sprawa dotyczyła Pracodawcy, który uruchomił linię produkcyjną w nowej miejscowości. Większość jego pracowników posiada miejsce zamieszkania […]

Tax Alert nr 198/2016

piątek, 23.12.2016

W dniu 19 grudnia 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt I FSK 510/15) przełomowe dla branży turystycznej. NSA potwierdził, wbrew stanowisku fiskusa, że firmy turystyczne powinny płacić podatek VAT dopiero po wykonaniu usługi, a nie po otrzymaniu zaliczki od klienta. Do tej pory organy podatkowe stały na stanowisku, że firmy turystyczne rozliczające się w […]

Tax Alert nr 197/2016

środa, 21.12.2016

W dniu 6 grudnia 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał interpretację (nr 2461-IBPB-1-3.4510.892.2016.1.IZ) dotyczącą możliwości zaliczenia niezapłaconych należności do KUP. Spór dotyczył Spółki zajmującej się wykonywaniem robót budowlano-montażowych będącej polskim rezydentem podatkowym. Jeden z kontrahentów Spółki zalega z zapłatą za wykonane usługi i dostarczone materiały. Wierzytelności te Spółka zaliczyła do przychodów podatkowych. Spółka […]

2017 – CZAS NA ZMIANY W ITADP

środa, 21.12.2016

Independent Tax Advisers od 12 lat stara się być doradcą oferującym skuteczne i bezpieczne rozwiązania podatkowe dopasowane do aktualnych uregulowań oraz potrzeb Klientów. Sprostanie tej roli wiąże się z byciem zarówno obserwatorem jak i uczestnikiem oraz, w miarę możliwości, kreatorem zmian. Ewolucji, a czasem i rewolucji, podlegają nie tylko regulacje prawne i podatkowe mające wpływ […]

Tax Alert nr 196/2016

piątek, 16.12.2016

W dniu 14 grudnia 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt I FSK 742/15) dotyczące odliczania VAT od faktur wystawianych przez członka zarządu. Sprawa dotyczyła Podatnika, który był zatrudniony w jednej ze spółek na pełen etat i jednocześnie pełnił funkcję udziałowca tej spółki. Podatnik wystawił spółce fakturę z tytułu usług doradztwa technicznego. Faktura została jednak […]

Tax Alert nr 195/2016

wtorek, 13.12.2016

W dniu 30 listopada 2016 r. WSA w Lublinie wydał orzeczenie (sygn. akt I SA/Lu 549/16) dotyczące obowiązków pracodawcy, jako płatnika, w związku z zapłatą zaległych składek ZUS. Sprawa dotyczyła Spółki, która, zdaniem ZUS, błędnie wyliczyła składki na ubezpieczenie społeczne. ZUS zażądał więc dopłaty, którą Spółka uiściła z własnych środków. W związku z tym wystąpiła […]

Tax Alert nr 194/2016

piątek, 09.12.2016

W dniu 1 grudnia 2016 r. Sejm zaakceptował poprawki Senatu do nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. O projekcie nowelizacji ustawy pisaliśmy w Tax Alercie nr 176/2016. Wniesione przez Senat poprawki nie miały znaczenia merytorycznego lecz porządkowały jedynie ustawę. Ostatnim krokiem w procesie legislacyjnym jest podpisanie ustawy przez Prezydenta. […]

Tax Alert nr 193/2016

czwartek, 08.12.2016

W dniu 24 maja 2016 r. WSA w Szczecinie wydał orzeczenie (sygn. akt I SA/Sz 378/16) dotyczące możliwości zaliczenia do KUP wydatków przeznaczonych na działania w zakresie CSR. Sprawa dotyczyła Spółki, która zamierza realizować zadania w ramach społecznej odpowiedzialności biznesu obejmujące m.in. działalność powołanego z inicjatywy Spółki Funduszu Wspierania Inicjatyw Lokalnych, program Bezpieczne Miasto, wspieranie […]

Tax Alert nr 192/2016

wtorek, 06.12.2016

W dniu 16 listopada 2016 r. WSA w Gdańsku wydał kolejny wyrok dotyczący opodatkowania PIT sponsorowania lekarzom konferencji. Sprawa dotyczyła Spółki będącej producentem suplementów diety oraz innych wyrobów medycznych. Spółka sponsorowała lekarzom w całości wyjazdy na konferencje naukowe. W związku z tym Spółka zwróciła do się do organów podatkowych o potwierdzenie, że powyższe nie stanowi […]

Tax Alert nr 191/2016

piątek, 02.12.2016

W dniu 16 listopada 2016 r. Prezydent podpisał ustawę z dnia 4 listopada 2016 r. o zmianie niektórych ustaw określających warunki prowadzenia działalności innowacyjnej. Nowelizacja przepisów ma na celu wprowadzenie dodatkowych ulg i uproszczeń dla przedsiębiorców, którzy inwestują w innowacyjność. Zmiany m.in. obejmą rozszerzenie katalogu kosztów kwalifikowanych o koszty uzyskania patentu na wynalazek, prawa ochronnego […]

Tax Alert nr 190/2016

poniedziałek, 28.11.2016

24 listopada 2016 r. NSA wydał wyrok (sygn. akt I FSK 1316/15) dot. rozumienia pojęcia zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Sprawa dotyczyła Spółki, która kupiła dwa budynki wraz z wyposażeniem od innej Spółki powiązanej z nią osobowo i kapitałowo. Spółka wystąpiła o zwrot VAT, który został zakwestionowany przez organ podatkowy. Zdaniem organu w niniejszej sprawie doszło do […]

Tax Alert nr 189/2016

piątek, 25.11.2016

W dniu 22 listopada 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 2927/14), zgodnie z którym spółki powiązane, świadczące wzajemnie usługi bez marży, podlegają szacowaniu dochodu w CIT, mimo zwolnienia w VAT. Sprawa dotyczyła Spółdzielni usługowej, powołanej przez firmy z branży ubezpieczeniowej, której celem było wykonywanie usług rzeczoznawstwa, likwidacji szkód i call center na […]

Tax Alert nr 188/2016

czwartek, 24.11.2016

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizujący obowiązujące rozporządzenie dotyczące zwolnień od prowadzenia kas fiskalnych. Zmiany wejdą w życie od 1 stycznia 2017 r. Na obecnym poziomie zostanie utrzymane kryterium wysokości obrotu – 20 tys. zł zarówno dla podmiotów kontynuujących, jak i rozpoczynających działalność. Jednak kilka przepisów ulegnie modyfikacji. Wyłączeniu ulegnie tzw. „okres dostosowawczy” w odniesieniu do […]

Tax Alert nr 187/2016

wtorek, 22.11.2016

W dniu 3 listopada 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 3201/14), zgodnie z którym nabycie znaku zgłoszonego do Urzędu Patentowego nie przekreśla amortyzacji. Sprawa dotyczyła Spółki, która planuje nabyć będący w procedurze rejestracji znak towarowy. Spółka będzie wykorzystywać znak w prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej i wprowadzi znak do ewidencji WNiP. W […]

Tax Alert nr 186/2016

poniedziałek, 21.11.2016

W dniu 7 września 2016 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu wydał wyrok (sygn. akt: I SA/Op 224/16) dot. możliwości zmiany wybranej metody amortyzacji. Sprawa dot. Spółki, która amortyzowała budynki według wykazu stawek amortyzacyjnych z załącznika nr 1 do ustawy o CIT. W późniejszym czasie stwierdzono, iż na moment rozpoczęcia amortyzacji Spółce przysługiwało prawo do […]

Tax Alert nr 185/2016

piątek, 18.11.2016

W dniu 16 listopada 2016 r. Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. O projekcie nowelizacji ustawy pisaliśmy w Tax Alercie nr 176/2016. Uchwalenie ustawy przez Sejm to kolejny krok w procesie legislacyjnym, mający na celu wprowadzenie w życie zmian w ustawie o podatku od towarów i usług. […]

Tax Alert nr 184/2016

czwartek, 17.11.2016

W dniu 15 listopada 2016 r. Sejm uchwalił poprawkę do nowelizacji ordynacji podatkowej, zgodnie z którą podatnika nie będzie chroniła indywidualna interpretacja, jeżeli korzyść podatkowa wynikająca ze stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego będącego przedmiotem interpretacji indywidualnej została uzyskana po dniu 1 stycznia 2017 r. Początkowo ustawa nowelizująca zakładała, iż ochrony z interpretacji nie stosuje się, […]

Tax Alert nr 183/2016

wtorek, 15.11.2016

W dniu 9 listopada 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 2293/16) dotyczące możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na upominki dla kontrahentów. Sprawa dotyczyła Spółki, która organizuje spotkania biznesowe. W trakcie tych spotkań Spółka wręcza swoim kontrahentom drobne prezenty, takie jak długopisy, kalendarze, etui, krawaty i itp. Niektóre z prezentów są […]

Tax Alert nr 182/2016

czwartek, 10.11.2016

W ostatnich dniach MF z urzędu zmienia interpretację dotyczące sprzedaży przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą środka trwałego kupionego za pieniądze otrzymane w ramach dotacji. Tak było m.in. w przypadku interpretacji z dnia 28 września 2016 r. (DD9/033/493/KZU/SKT/2014/RD-70333), czy w interpretacjach z dnia 16 września 2016 r. (DD9/033/491/JQP/SKT/2014/RD-70333 oraz DD9/033/492/JQP/SKT/2014/RD-70333). We wszystkich przypadkach sprawy dotyczyły […]

Tax Alert nr 181/2016

wtorek, 08.11.2016

W dniu 15 lipca 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał indywidualną interpretację (IBPB-1-2/4510-430/16/JW) dotyczącą obowiązku sporządzania dokumentacji TP za 2017 r. dla każdej z transakcji, jeśli ich łączna wartość przekracza progi określone przepisami, które wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2017 r. Sprawa dotyczyła Spółki, która planuje w 2017 r. przeprowadzić szereg […]

Tax Alert nr 180/2016

poniedziałek, 07.11.2016

W dniu 14 września 2016 r. WSA w Poznaniu wydał orzeczenie (sygn. akt I SA/Po 198/16) dotyczące stosowania mechanizmu tzw. pre-proporcji w stanie prawnym obowiązującym do końca 2015 r. Sprawa dotyczyła Spółki zrzeszającej przedsiębiorców zarządzających supermarketami. W każdym z supermarketów Spółka była udziałowcem mniejszościowym. Spółka zapytała organ podatkowy, czy zbycie przez nią udziałów (co było […]

Tax Alert nr 179/2016

czwartek, 03.11.2016

Sejm uchwalił ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Będzie ona organem konsolidującym dotychczasowe organy służb skarbowych – izby i urzędy skarbowe, izby i urzędy celne oraz urzędy kontroli skarbowej. Ustawa o KAS ma wejść w życie 1 stycznia 2017 r. Celem utworzenia KAS jest poprawa ściągalności podatków poprzez konsolidację rozproszonych dotąd służb skarbowych tak, aby […]

Tax Alert nr 178/2016

środa, 02.11.2016

W dniu 28 października 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt I FSK 425/15) dotyczące prawidłowego sposobu rozliczenia powtarzalnych dostaw towarów. Spór dotyczył Spółki zajmującej się sprzedażą farb i lakierów. Spółka transportuje swoje towary do magazynów wynajmowanych od stałych klientów, znajdujących się przy ich fabrykach. Do momentu pobrania towaru z magazynu, Spółka ma wyłączne prawo […]

Tax Alert nr 177/2016

poniedziałek, 31.10.2016

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowej wersji struktury JPK_VAT oraz broszurę informacyjną dot. tej struktury. Wśród najważniejszych zmian wprowadzonych w nowej strukturze są: Zmiana struktury JPK_VAT tak aby odpowiadała wersji 17 deklaracji VAT-7 – tj. dodano pole nr 39 oraz zmieniono numeracje kolejnych pól. Dodano możliwość przekazania w pliku JPK_VAT informacji, iż dany plik jest składany […]

Tax Alert nr 176/2016

piątek, 28.10.2016

W dniu 25 października 2016 r. rząd przyjął projekt zmiany ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Jest to nowy projekt z dnia 14 października 2016 r. O wcześniejszej wersji projektu z dnia 22 września 2016 r. pisaliśmy w Tax Alercie nr 161/2016. Przyjęcie projektu przez rząd to kolejny krok w […]

Tax Alert nr 175/2016

czwartek, 27.10.2016

W dniu 6 października 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 2558/14) dotyczące możliwości zaliczenie do KUP wydatków na szkolenie oraz towarzyszące mu atrakcje o charakterze rozrywkowym. Spór dotyczył Spółki z branży kosmetycznej, która organizuje konferencje oraz szkolenia. W ramach tych wydarzeń, Spółka ponosi wydatki na zakwaterowanie, wyżywienie oraz atrakcje dla uczestników. Spółka […]

Tax Alert nr 174/2016

wtorek, 25.10.2016

W dniu 24 października 2016 r. NSA wydał dwie uchwały (sygn. akt: I FPS 2/16 oraz I FPS 3/16), zgodnie z którymi: Podatnikom przysługuje prawo do złożenia zażalenia na postanowienie o przedłużeniu zwrotu VAT bez względu na to w ramach jakiej procedury (np. czynności sprawdzających czy postępowania podatkowego) zostało ono wydane. O wątpliwościach w tej […]

Tax Alert nr 173/2016

poniedziałek, 24.10.2016

AkZ dniem 1 stycznia 2017 r. zostaną znowelizowane przepisy ustawy o CIT i PIT. Nowe brzmienie art. 15d ustawy o CIT i art. 22p ustawy o PIT przewiduje, iż podatnicy nie zaliczą do kosztów uzyskania przychodów tych kosztów, które dotyczą transakcji opłaconej bez pośrednictwa rachunku płatniczego na kwotę wyższą niż 15 tys. zł. Zasada nie […]

Zapraszamy na szkolenie – TP od 2017, zmiany w VAT od 2017 oraz transakcje kompleksowe

piątek, 21.10.2016

Szanowni Państwo, Mamy przyjemność zaprosić Państwa na organizowane przez Independent Tax Advisers Doradztwo Podatkowe Sp. z o.o. szkolenie podatkowe połączone z warsztatami, które odbędzie się w dniu 22 listopada 2016 roku (wtorek) w Centrum Konferencyjnym Zielna przy ul. Zielnej 37 w Warszawie (wejście od ul. Bagno) w Sali Wystawowej I (budynek C, V Piętro). Rozpoczęcie […]

Tax Alert nr 172/2016

wtorek, 18.10.2016

W dniu 9 sierpnia 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy wydał interpretację (ITPB3/4510-306/16/AD) dotyczącą kwestii korekty kosztów w zakresie błędnie przyjętych wartości składek ZUS oraz podatku od nieruchomości. Sprawa dotyczyła Spółki, która w wyniku błędu rachunkowego w obliczeniach dotyczących składek ZUS zapłaconych w minionych okresach dokonała korekty w wyniku czego wystąpiła nadpłata. Jednocześnie Spółka […]

Tax Alert nr 171/2016

poniedziałek, 17.10.2016

24 sierpnia 2016 r. WSA wydał wyrok (sygn. akt III SA/Wa 1594/15) dot. obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego z tytułu zakupu części samochodowych zainstalowanych w samochodach służących do działalności mieszanej. Sprawa dotyczyła Spółki, która nabywała części samochodowe w celu ich odsprzedaży i w konsekwencji odliczała 100% podatku naliczonego. Kwestią sporną w sprawie było stwierdzenie czy […]

Tax Alert nr 170/2016

piątek, 14.10.2016

Zgodnie z projektem ustawy z dnia 22 września 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, zmianie ulegnie możliwość kwartalnego rozliczania VAT. Według nowelizacji ustawy, z kwartalnego rozliczenia VAT korzystać będą mogli jedynie tzw. mali podatnicy, czyli tacy, których przychód ze sprzedaży wraz z podatkiem nie przekroczył w […]

Tax Alert nr 169/2016

czwartek, 13.10.2016

Z dniem 1 stycznia 2017 r. planowane są zmiany w ustawie o VAT. Projekt ustawy nowelizującej z dnia 22 września 2016 r. zakłada między innymi rozszerzenie zakresu świadczeń, do których zastosowanie znajdzie mechanizm odwrotnego obciążenia o usługi budowlane. Znowelizowany art. 17 ust. 1 pkt 8 mówi o tym, że podatnikiem jest również podmiot nabywający usługi […]

Tax Alert nr 168/2016

wtorek, 11.10.2016

W dniu 5 października 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 2418/14) dotyczące rozliczenia podatkowego programów motywacyjnych. Spór dotyczył Spółki, która zamierza wynagradzać osoby zajmujące kluczowe stanowiska w firmie poprzez przekazywanie im akcji spółek polskich oraz znajdujących się na terytorium UE zakupionych uprzednio przez Spółkę. W związku z powyższym Spółka wystąpiła do organu […]

Tax Alert na 167/2016

piątek, 07.10.2016

W dniu 29 września 2016 r. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Przepisy mają obowiązywać od 1 stycznia 2017 r. Zgodnie z projektem wprowadzono dodatkowe zwolnienie dla usług opieki medycznej i usług masażu wykonywanych osobiście przez osoby niewidome, które posiadają orzeczenie o znacznym lub umiarkowanym […]

Tax Alert nr 166/2016

czwartek, 06.10.2016

W dniu 5 września 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał interpretację (IBPB 1-2/4510-542/16-2/KP) dotyczącą cen transferowych. Spór dotyczył Spółki należącej do ogólnoświatowej grupy kapitałowej, w ramach której nabywa produkty, które następnie odsprzedaje swoim kontrahentom. Koszty nabycia produktów są dla Spółki kosztami związanymi z przychodami osiąganymi z tytułu ich sprzedaży i podatkowo są rozpoznawane […]

Tax Alert nr 165/2016

wtorek, 04.10.2016

W dniu 15 września 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał interpretację indywidualną (IBPB-2-1/4511-323/16-1/BJ) dotyczącą opodatkowania PIT zaległych składek ZUS. Spór dotyczył Pracodawcy, który błędnie ustalił przychód pracownika z powodu nieuwzględnienia wartości świadczenia w naturze, które zostało pracownikowi pozostawione do dyspozycji. W związku z zaistniałą sytuacją Pracodawca skorygował przychód pracownika powiększając go o wartość […]

Tax Alert nr 164/2016

poniedziałek, 03.10.2016

W dniu 26 lipca 2016 r. Minister Finansów wydał interpretację indywidualną (nr IPPP3/4512-340/16-2/KP) dotyczącą możliwości anulowania wystawionych faktur. Wniosek o interpretację złożyła Spółka, która działa w branży budowlanej. W ramach realizowanych różnego rodzaju projektów, na fakturach Spółki często pojawiają się błędy techniczne. Źle wystawione faktury nie są wysyłane do kontrahentów, a jeśli już do tego […]

Tax Alert nr 163/2016

piątek, 30.09.2016

29 września 2016 r. NSA wydał wyrok (sygn. akt I FSK 205/15) dot. prawa do odliczania VAT przy użyciu preproporcji w sytuacji, gdy podatnik wykonywał czynności podlegające i niepodlegające opodatkowaniu przed 1 stycznia 2016 roku. Sprawa dotyczyła Spółki, której działalność polegała na organizowaniu festiwali. W maju 2011 r. Spółka organizowała imprezy biletowane oraz ze wstępem […]

Tax Alert nr 162/2016

czwartek, 29.09.2016

W dniu 26 sierpnia 2015 r. MF wydał interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania rabatów przekazanych pracownikom (IPPB4/4511-1009/16-2/MS). Sprawa dotyczyła Spółki, która w drodze rozmów związanych z przetargiem na zakup kart paliwowych wynegocjowała od kontrahenta uzyskanie elektronicznych kart rabatowych dla pracowników oraz członków ich rodzin. Na podstawie kart pracownicy i ich rodziny mogą tankować paliwo na stacjach […]

Tax Alert nr 161/2016

wtorek, 27.09.2016

W dniu 26 września 2016 r. został opublikowany projekt zmian do ustawy o VAT. Nowa ustawa ma na celu poprawienie ściągalności VAT poprzez wprowadzenie tzw. pakietu rozwiązań uszczelniających. Jedną ze zmian jest usunięcie art. 43 ust. 13 ustawy o VAT, który umożliwiał zwolnienie od VAT dla czynności wsparcia realizowanych na rzecz instytucji finansowych. W związku […]

Tax Alert nr 160/2016

poniedziałek, 26.09.2016

W dniu 9 września 2016 r. Minister Finansów wydał interpretację indywidualną (nr IBPP1/4512-480/16-1/AL) dotyczącą terminu składania JPK przez średniego przedsiębiorcę należącego do PGK. Wniosek o interpretację złożyła Spółka mająca status średniego przedsiębiorcy jednocześnie należąca do Podatkowej Grupy Kapitałowej, która jest dużym przedsiębiorcą. Kwestią wątpliwą było to czy Spółka powinna składać plik JPK dotyczący ewidencji VAT […]

Tax Alert nr 159/2016

piątek, 23.09.2016

Dnia 22 września 2016 r. rzecznik generalny Yves Bot wydał opinię w sprawie nr C‑471/15 dotyczącej pytania prejudycjalnego do Trybunału Sprawiedliwości UE w zakresie odpowiedzi czy części wymontowane z samochodu używanego mogą być traktowane jako „towary używane” z zastosowaniem procedury VAT marża. Sprawa dotyczyła duńskiej Spółki, która skupowała w całości samochody używane od osób fizycznych […]

Tax Alert nr 158/2016

czwartek, 22.09.2016

W dniu 26 lipca 2016 r. WSA w Gdańsku wydał orzeczenie (I SA/Gd 560/16) dotyczące zwolnienia podatkowego wydatków na szkolenia i kursy dla pracowników tymczasowych. Spór dotyczył Spółki, która poprzez Agencję Pracy Tymczasowej zatrudnia pracowników tymczasowych na stanowiskach maszynistów, manewrowych itp. W tym celu pracownicy kierowani są na specjalistyczne szkolenia. Całkowity koszt szkolenia ponosi Spółka. […]

Tax Alert nr 157/2016

środa, 21.09.2016

W dniu 20 września 2016 r. na konferencji prasowej Minister Finansów ogłosił planowane zmiany dotyczące obowiązującego od 1 września br. podatku od sprzedaży detalicznej. Konferencja została zwołana w związku z zastrzeżeniami jakie przedstawiła Komisja Europejska. Na konferencji prasowej Paweł Szałamacha poinformował, iż Ministerstwo Finansów zawiesza pobór podatku od sprzedaży detalicznej. Ponadto zmianie ulegnie obecna ustawa […]

Tax Alert nr 156/2016

wtorek, 20.09.2016

W dniu 19 września 2016 r. na stronie MF pojawił się komunikat dotyczący negatywnej decyzji KE w sprawie podatku handlowego. KE ma zastrzeżenia do struktury handlowego podatku obrotowego. Co prawda Komisja nie kwestionuje zasadności wprowadzenia podatku. Jednak jej wątpliwości budzi fakt zastosowania stawek progresywnych i kwoty wolnej od podatku. Zdaniem Komisji obecne zasady opodatkowania faworyzują […]

Tax Alert nr 155/2016

poniedziałek, 19.09.2016

W dniu 15 września 2016 r. TSUE wydał wyrok w sprawie C-518/14 Senatex GmbH przeciwko Finanzamt Hannover-Nord w kwestii prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur, które nie zawierały numeru podatkowego wystawcy. Sprawa dotyczyła niemieckiej Spółki, której organy podatkowe odmówiły prawa do odliczenia VAT z uwagi na brak numeru podatkowego sprzedawcy na fakturach. Zdaniem organów […]

Tax Alert nr 154/2016

piątek, 16.09.2016

W dniu 15 września 2016 r. ETS wydał wyrok w sprawie C-516/14 Barlis 06 – Investimentos Imobiliários e Turísticos SA przeciwko Autoridade Tributária e Aduaneira w kwestii prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur nie zawierających wystarczających opisów. Spór dotyczył Spółki działającej w branży hotelarskiej, która korzystała z usług prawnych kancelarii adwokackiej. W związku z […]

Tax Alert nr 153/2016

czwartek, 15.09.2016

W dniu 25 sierpnia 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu wydał interpretację (ILPB3/4510-1-281/16-4/ŁM) dotyczącą certyfikatów rezydencji wydawanych w formie elektronicznej. Sprawa dotyczyła Spółki z branży wydawniczej, która w ramach swojej działalności korzysta z usług reklamowych oferowanych przez zagraniczne firmy. Spółka w celu uniknięcia podatku u źródła pozyskuje od swoich kontrahentów certyfikaty rezydencji w formie […]

Tax Alert nr 152/2016

poniedziałek, 12.09.2016

9 września 2016 r. NSA wydał wyrok (sygn. akt I FSK 262/15) dot. opodatkowania VAT obciążenia podwykonawcy kosztem wykonania zastępczego wykonanego bezpośrednio przez generalnego wykonawcę. Sprawa dotyczyła Spółki z branży budowlanej, która jest generalnym wykonawcą robót budowlanych. Do niektórych prac budowlanych wykorzystuje usługi podwykonawców, z którymi zawiera umowy podwykonawcze. Zastrzega sobie w nich prawo do […]

Tax Alert nr 151/2016

piątek, 09.09.2016

Dnia 8 września 2016 r. rzecznik generalna Juliane Kokott wydała opinię w sprawie dotyczącej pytania prejudycjalnego do Trybunału Sprawiedliwości UE, dotyczącego stawek podatku VAT dla książek wydawanych w formie cyfrowej i innych publikacji elektronicznych. O pytaniu prejudycjalnym pisaliśmy w Tax Alercie nr 136/2015. W Polsce książki papierowe objęte są obniżoną stawką VAT 5%, natomiast książki […]

Międzynarodowa Konferencja VAT w Dusseldorfie 04-06.10.2016

piątek, 09.09.2016

Celem konferencji jest zebranie ekspertów w VAT z całego świata aby móc w ramach warsztatów przedyskutować różne kwestie, które pojawiają się w codziennej pracy specjalistów w zakresie VAT. Warsztaty będą odbywały się w małych grupach i będą prowadzone przez 2 doświadczonych ekspertów z firm specjalizujących się w podatku VAT. Warsztaty będą prowadzone w języku angielskim. […]

Tax Alert nr 150/2016

czwartek, 08.09.2016

W dniu 22 stycznia 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 2775/13) dotyczące kwestii powoływania się podatników na treść wydanych przez MF broszur informacyjnych. Sprawa dotyczyła podatników, którzy przekazali w 2006 r. darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą i odliczyli je od dochodu w zeznaniu rocznym PIT. Jednak od 1 stycznia 2006 r. zmieniły […]

Tax Alert nr 149/2016

wtorek, 06.09.2016

W dniu 3 sierpnia 2016 r. WSA we Wrocławiu wydał orzeczenie (sygn. akt I SA/Wr 320/16) dotyczące utraty prawa do zryczałtowanej formy opodatkowania. Spór dotyczył Przedsiębiorcy, który prowadzi działalność w zakresie produkcji specjalistycznej odzieży. W roku 2014 Przedsiębiorca opodatkowywał uzyskane przychody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i złożył za ten rok zeznanie podatkowe. W 2015 r. […]

Tax Alert nr 148/2016

piątek, 02.09.2016

W dniu 19 sierpnia 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy wydał interpretację indywidualną (ITPP3/4512-343/16/MD) dotyczącą przechowywania wyłącznie w formie elektronicznej faktur, które zostały otrzymane w drodze papierowej. Sprawa dotyczyła Spółki, która zapytała organ podatkowy, czy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku kiedy archiwizuje wyłącznie w formie elektronicznej faktury otrzymane w formie papierowej. […]

Tax Alert nr 147/2016

czwartek, 01.09.2016

W dniu 26 sierpnia 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt I FSK 51/15) dotyczące odliczenia VAT. Sprawa dotyczyła Spółki, która zaskarżyła do NSA orzeczenie sądu I instancji, w którym odmówiono jej prawa do odliczenia podatku naliczonego. WSA w wydanym wyroku zgodził się ze stanowiskiem organów podatkowych, że wystawione przez Spółkę faktury były puste, a […]

Tax Alert nr 146/2016

środa, 31.08.2016

W dniu 23 sierpnia 2016 r. NSA wydał wyrok (sygn. akt II FSK 1958/14) dotyczący ujmowania sprzedanych wirzytelności w kosztach podatkowych. Sprawa dotyczyła Spółki, która jest operatorem platformy telewizji cyfrowej, a także nadawcą kanałów telewizyjnych. W ramach prowadzonej działalności Spółka zawiera z abonentami umowy o świadczenie usług telewizyjnych. Wierzytelności z tytułu świadczonych przez Spółkę usług […]

Tax Alert nr 145/2016

wtorek, 30.08.2016

W dniu 18 sierpnia 2016 r. Ministerstwo Rozwoju opublikowało projekt rozporządzenia w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące. Nowe rozwiązania mają ograniczyć występowanie szarej strefy w VAT. Przepisy mają obowiązywać od 1 stycznia 2018 r. Projekt zakłada, że informacje z kas rejestrujących będą automatycznie przekazywane do specjalnego serwera ministerstwa, co będzie […]

Tax Alert nr 144/2016

piątek, 26.08.2016

W dniu 24 sierpnia 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 2144/14) dotyczące powstania przychodu Spółki w związku ze spłatą zobowiązania. Spór dotyczył spółki A, która wraz ze spółką B zawiązała nową spółkę C na potrzeby realizacji inwestycji. W tym celu nowopowstała spółka C zaciągnęła kredyt w banku, którego warunkiem było, że struktura […]

Tax Alert 143/2016

czwartek, 25.08.2016

W dniu 17 sierpnia 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 1757/14) dotyczące odmowy stwierdzenia nadpłaty w CIT. Sprawa dotyczyła oddziału spółki niemieckiej, który w zeznaniu CIT-8 wykazał koszty poniesione przez spółkę matkę z tytułu wydatków na administrację, zarząd, marketing oraz sprzedaż, co jest dopuszczalne w myśl polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. […]

Tax Alert nr 142/2016

wtorek, 23.08.2016

W dniu 2 lutego 2016 r. DIS w Katowicach wydał interpretację indywidualną (IBPB-1-1/4510-215/15/NL) w sprawie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń w związku z pełnieniem funkcji czlonków zarządu Spółki bez wynagrodzenia. Sprawa dotyczyła Spółki, w której członkowie zarządu pełnią funkcje na podstawie powołania i nie otrzymują za to wynagrodzenia. Jedynym udziałowcem Spółki jest inna spółka posiadająca […]

Tax Alert nr 141/2016

poniedziałek, 22.08.2016

Ministerstwo Finansów opublikowało na swojej stronie internetowej aplikację kliencką do wysyłania plików JPK_VAT wraz z instrukcją dla użytkownika aplikacji oraz przykładowym plikiem „csv”, który mógłby być użyty do stworzenia JPK. Powyższe pliki dostępne są na stronie Ministerstwa Finansów pod linkiem: http://www.mf.gov.pl/kontrola-skarbowa/dzialalnosc/jednolity-plik-kontrolny/-/asset_publisher/2NoO/content/aplikacja-kliencka-do-wysylania-plikow-jpk?redirect=http%3A%2F%2Fwww.mf.gov.pl%2Fkontrola-skarbowa%2Fdzialalnosc%2Fjednolity-plik-kontrolny%3Fp_p_id%3D101_INSTANCE_2NoO%26p_p_lifecycle%3D0%26p_p_state%3Dnormal%26p_p_mode%3Dview%26p_p_col_id%3Dcolumn-2%26p_p_col_count%3D1#p_p_id_101_INSTANCE_2NoO_

Tax Alert nr 140/2016

piątek, 19.08.2016

W dniu 30 listopada 2015 r. MF wydał interpretację indywidualną (IPPP1/4512-965/15-2/MK) w zakresie uznania wydruku ze strony Ministerstwa Finansów „Sprawdzenie statusu podmiotu w VAT” za wystarczający dla spełnienia przesłanki zawartej w art. 89a ust. 2 pkt 3 lit. a ustawy o VAT. Sprawa dotyczyła Spółki, która zajmuje się sprzedażą i dystrybucją piwa. W ramach prowadzonej […]

Tax Alert 139/2016

czwartek, 18.08.2016

W dniu 26 lipca 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 196/15) dotyczące kwestii zwrotu oprocentowania od nadpłaty podatku od nieruchomości. Spór dotyczył Spółki, która złożyła deklarację podatku od nieruchomości, którą następnie skorygowała na kwotę 0 zł, wskazując na zwolnienie z tytułu statusu zakładu pracy chronionej. Prezydent Miasta określił Spółce wysokość przedmiotowego zobowiązania, […]

Tax Alert 138/2016

środa, 17.08.2016

W dniu 23 maja 2016 r. NSA podjął uchwałę w składzie 7 sędziów (sygn. akt II FPS 1/16), w zakresie rozstrzygnięcia kwestii konieczności weryfikacji umowy leasingu zawartej przed 1 stycznia 2013 r.w przypadku dokonania zmiany jednej ze stron umowy. Sprawa dotyczyła Spółki prowadzącej działalność w zakresie usług leasingu samochodów, która planuje nabycie od innej spółki […]

Tax Alert 137/2016

wtorek, 16.08.2016

W dniu 14 czerwca 2016 r. WSA we Wrocławiu wydał wyrok (sygn. akt I SA/Wr 303/16) dotyczący obowiązku rejestrowania na kasie fiskalnej zdarzeń polegających na udostępnianiu samochodów służbowych pracownikom do użytku prywatnego. Sprawa dotyczyła Spółki, która zakupione samochody (na podstawie odpowiedniej umowy i regulaminu) planuje udostępniać pracownikom. Samochody będą przede wszystkim służyły do wykonywania obowiązków […]

Tax Alert 136/2016

piątek, 12.08.2016

W dniu 10 sierpnia 2016 r. Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat dot. uruchomienia systemu AIS/ICS. Nowy system informatyczny zastąpi dotychczasowy system ICS, a jego uruchomienie nastąpi 16 sierpnia 2016 r. Dotychczasowy system ICS zostanie wyłączony i nie będzie można przesyłać do niego komunikatów. Nowy system umożliwi elektroniczne przesyłanie przywozowych deklaracji skróconych dla towarów przywożonych na obszar […]

Tax Alert nr 135/2016

czwartek, 11.08.2016

W dniu 4 sierpnia 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 1921/14) dotyczące rozstrzygnięcia, czy możliwe jest zaliczenie do KUP odsetek od kredytu bankowego zaciągniętego w celu sfinansowania wypłaty wynagrodzenia na rzecz akcjonariusza z tytułu dobrowolnego umorzenia akcji. Sprawa dotyczyła Spółki, która planowała wykupić część swoich akcji celem ich umorzenia w związku z […]

Tax Alert nr 134/2016

środa, 10.08.2016

W dniu 9 sierpnia 2016 r. NSA wydał dwa korzystne dla podatników orzeczenia, dotyczące opodatkowania PIT nieodpłatnych świadczeń pracowniczych (sygn. akt II FSK 1970/14 oraz II FSK 1920/14). Pierwszy z wyroków dotyczył pracowników oddelegowanych do pracy za granicą oraz związanych z tym wydatków ponoszonych przez zatrudniającą ich Spółkę, takich jak transport, nocleg, opłaty za media […]

Tax Alert nr 133/2016

wtorek, 09.08.2016

29 lipca 2016 r., opublikowano Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (Dz.U. 2016, poz. 1136). Zgodnie z tym Rozporządzeniem wprowadzono nowe wersje deklaracji: VAT-7 (17), VAT-7K (11), VAT-7D (8), VAT-8 (8), VAT-9M (6). Rozporządzenie wprowadza również nową deklaracją VAT-14, dla podmiotów dokonujących nabycia wewnątrzwspólnotowego paliw silnikowych. Nowe wzory […]

Tax Alert nr 132/2016

poniedziałek, 08.08.2016

W komunikacie opublikowanym w piątek, 5 sierpnia 2016 r. Ministerstwo Finansów poinformowało, iż 22 sierpnia 2016 udostępni aplikację do wysyłania plików JPK. Aplikacja będzie zawierała również możliwość importu danych do aplikacji z pliku csv w zdefiniowanym formacie zgodnym ze schematem dla JPK.

Tax Alert nr 131/2016

czwartek, 04.08.2016

W dniu 28 lipca 2016 r. NSA wydał wyrok (sygn. akt II FSK 1908/14) dotyczący możliwości opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przychodów z tytułu dzierżawy znaku towarowego. Spór dotyczył Podatnika będącego osobą fizyczną, który posiada zarejestrowany znak towarowy w formie słownej. Podatnik planuje zawrzeć umowę dzierżawy znaku towarowego ze spółką komandytową, w której posiada status […]

Tax Alert nr 130/2016

środa, 03.08.2016

Sprawa dotyczyła banku, który udzielał swoim klientom lokat terminowych. Jako płatnik bank był zobowiązany do pobrania 19% podatku PIT od wypłaconych odsetek. W niniejszej sprawie powstała wątpliwość czy w sytuacji wystąpienia nadpłaty podatku PIT, bank jako płatnik może domagać się jej zwrotu. Sprawa trafiła ostatecznie do NSA, który w wyroku z dnia 2 sierpnia 2016 […]

Tax Alert nr 129/2016

wtorek, 02.08.2016

W dniu 17 maja 2016 r. MF zmienił z urzędu interpretację indywidualną (DD3.8222.2.29.2016.IMD) dotyczącą zwrotu kosztów poniesionych przez pracowników z tytułu używania samochodów prywatnych w jazdach lokalnych. Spór w sprawie dotyczył Wnioskodawcy, którego firma zajmuje się badaniem stanu technicznego urządzeń. Zakres działania Wnioskodawcy obejmuje terytorium całego kraju. W związku z tym, w celu realizacji zadań, […]

Tax Alert nr 128/2016

poniedziałek, 01.08.2016

W dniu 29 lipca 2016 r. Ministerstwo Finansów opublikowało na swojej stronie internetowej skorygowaną wersję komunikatu w sprawie zniesienia obowiązku dokumentowania faktur zakupowych w formacie JPK. Z nowej wersji wyjaśnień wynika, iż struktura JPK_FA przesyłana na żądanie organów nie powinna zawierać informacji na temat faktur zakupowych. W strukturze tej powinny zostać ujęte wyłącznie faktury sprzedażowe. […]

Tax Alert nr 127/2016

piątek, 29.07.2016

W dniu 28 lipca 2016 r. Ministerstwo Finansów opublikowało na swojej stronie internetowej trzecią część odpowiedzi na pytania, które pojawiły się w trakcie konsultacji dot. struktur JPK. Więcej informacji dostępnych jest na stronie Ministerstwa Finansów: http://www.mf.gov.pl/kontrola-skarbowa/dzialalnosc/jednolity-plik-kontrolny Ponadto w dniu wczorajszym na stronie głównej Ministerstwa Finansów (http://www.mf.gov.pl) pojawił się komunikat dotyczący proponowanych zmian w zakresie zniesienia […]

Tax Alert nr 126/2016

czwartek, 28.07.2016

Od 1 lipca 2016 r. duzi przedsiębiorcy mają obowiązek przygotowywania JPK. W praktyce, przygotowywanie plików nastręcza wiele problemów, w tym m.in. w związku z koniecznością wprowadzania szczegółowych danych z każdej faktury zakupowej. Ministerstwo Finansów poinformowało, że ma świadomość problemów związanych z JPK_FA (faktury VAT) i ewidencjonowaniem faktur zakupowych. Zapowiedziało także opublikowanie kolejnych wyjaśnień mających rozwiać […]

Tax Alert nr 125/2016

środa, 27.07.2016

W dniu 4 lipca 2016 r. Ministerstwo Rozwoju opublikowało nowy projekt ustawy o zmianie ustawy – Kodeks postępowania administracyjnego oraz niektórych innych ustaw. Jednym z założeń projektu jest rozpatrywanie skarg na interpretacje indywidualne przez sądy administracyjne w ramach postępowania uproszczonego. Postępowanie to polegać będzie na rozpoznawaniu spraw na posiedzeniach niejawnych w składzie jednego sędziego. Według […]

Tax Alert nr 124/2016

poniedziałek, 25.07.2016

W dniu 22 lipca 2016 r. Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. O projekcie informowaliśmy w Tax Alercie nr 33/2016. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany w ustawie o CIT: Od 1 stycznia 2017 r. obniżoną z 19% do 15% stawkę podatku CIT płacić będą […]

Tax Alert nr 123/2016

piątek, 22.07.2016

W dniu 16 czerwca 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt I FSK 83/15) w zakresie obowiązku opodatkowania podatkiem VAT członka zarządu z tytułu kontraktu menadżerskiego. Sprawa dotyczyła interpretacji indywidualnej wydanej dla członka zarządu, który na podstawie kontraktu menadżerskiego zobowiązany jest do prowadzenia określonych spraw Spółki i jej reprezentowania. Zgodnie z kontraktem ponosi […]

Tax Alert nr 122/2016

czwartek, 21.07.2016

W dniu 12 lipca 2016 r. MF wydał interpretację indywidualną (IBPB-1-1/4510-167/16/BK) dotyczącą obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych. Sprawa dotyczyła Spółki, która w ramach swojej działalności dokonuje transakcji z tzw. podmiotem powiązanym. Część zobowiązań Spółki wobec podmiotu powiązanego nie zostało uregulowanych. W związku z trudną sytuacją materialną Spółki, podmiot powiązany planuje dokonać umorzenia zobowiązań Spółki w […]

Tax Alert nr 121/2016

środa, 20.07.2016

Sprawa dotyczyła Spółki, która udzielała swoim klientom pożyczek. Korzystała ona z usług zewnętrznej firmy windykacyjnej, która wystawiała na Spółkę faktury z VAT za świadczone usługi. Koszty tych usług były następnie przenoszone na pożyczkobiorców. W niniejszej sprawie powstała wątpliwość czy przeniesienie takich kosztów na pożyczkobiorców powinno nastąpić w formie refaktury z wykazaną stawką VAT 23%. Sprawa […]

Tax Alert nr 120/2016

wtorek, 19.07.2016

W ostatnim czasie w orzecznictwie sądów administracyjnych obserwujemy spór dotyczący obowiązku potrącania podatku u źródła od przychodów osiąganych przez nierezydentów poza terytorium Polski, gdy źródło wypłaty wynagrodzenia jest położone w Polsce. Przykładem niejednolitej linii orzeczniczej w tym zakresie są najnowsze orzeczenia NSA, takie jak korzystne dla podatników wyroki z dnia 7 lipca 2016 r., sygn. […]

Tax Alert nr 119/2016

poniedziałek, 18.07.2016

Jak informowaliśmy w Tax Alercie nr 40/2016 w związku ze zmianą prawa o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, sądy administracyjne zaczęły regularnie odrzucać skargi m.in. w zakresie przedłużania czynności weryfikacyjnych dotyczących zwrotu podatku VAT. Niemniej, w dniu 13 lipca 2016 r. NSA wydał postanowienie o przedstawieniu tego zagadnienia składowi siedmiu sędziów NSA. NSA zwrócił uwagę, iż […]

Tax Alert nr 118/2016

czwartek, 14.07.2016

W dniu 7 lipca 2016 r. MF wydał interpretację indywidualną (IBPB-1-1/4510-150/16/BK) dotyczącą możliwości zaliczenia do KUP wydatków udokumentowanych za pomocą dokumentów elektronicznych. Sprawa dotyczyła Spółki prowadzącej działalność w zakresie zaawansowanych technologii związanych z obszarami energii. Spółka otrzymuje faktury zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. W związku z dużą ilością przeprowadzanych transakcji Spółka planuje wdrożyć […]

Tax Alert nr 117/2016

środa, 13.07.2016

W dniu 21 czerwca 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi wydał interpretację indywidualną (1061-IPTPB1.4511.265.2016.2.KLK) dotyczącą możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych na remont lokalu. Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą, przeprowadziła w należącym do niej lokalu remont i w związku z tym zwróciła się do organów podatkowych z pytaniem, czy wydatki poniesione w ramach […]

Tax Alert nr 116/2016

wtorek, 12.07.2016

W dniu 7 lipca 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt I FSK 226/15) w zakresie opodatkowania podatkiem od towarów i usług odszkodowania za przedwczesne rozwiązanie umowy najmu. Sprawa dotyczyła Spółki, której działalność polegała na wynajmie lokali użytkowych. Jeden z najemców postanowił przedwcześnie rozwiązać zawartą ze Spółką umowę najmu. Strony podjęły negocjacje, w wyniku których […]

Tax Alert nr 115/2016

poniedziałek, 11.07.2016

W zeszłym tygodniu Senat zajął się projektami zmian w prawie celnym dostosowującym przepisy do nowego Unijnego Kodeksu Celnego oraz tzw. „pakietem paliwowym” wprowadzającym zmiany w ustawie o VAT, podatku akcyzowym i prawie energetycznym. O pakiecie paliwowym informowaliśmy w Tax Alercie Nr 75/2016. Projekt zmian w prawie celnym został przyjęty przez Senat bez poprawek. Trafi on […]

Tax Alert nr 114/2016

piątek, 08.07.2016

W dniu 24 czerwca 2016 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną (nr PT1.050.3.2016.156) w zakresie opodatkowania sprzedaży gotowych posiłków i dań przez restauracje i pozostałe placówki gastronomiczne. Wątpliwość dotyczyła jak klasyfikować sprzedaż gotowych dań i posiłków, czy jako dostawę towarów, czy jako świadczenie usług. Ma to bowiem istotne znaczenie z punktu widzenia stawki podatku VAT. […]

Tax Alert nr 113/2016

czwartek, 07.07.2016

W dniu 5 lipca 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 1889/14) dotyczące kwestii opodatkowania CIT dodatkowych usług świadczonych nieodpłatnie przez jedynego wspólnika na rzecz spółki. Sprawa dotyczyła sp. z o.o. powstałej z przekształcenia jednoosobowego przedsiębiorstwa. Prezes Zarządu, będący jednocześnie jedynym wspólnikiem, miał zamiar świadczyć określone usługi na rzecz Spółki bez wynagrodzenia. W […]

Tax Alert nr 112/2016

środa, 06.07.2016

W dniu 24 czerwca 2016 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Lublinie wydał wyroki (sygn. akt I SA/Lu 194/16 i I SA/Lu 195/16) dot. należnej staranności na gruncie VAT. Kwestia dotyczyła zakupu towarów od dwóch podatników, którzy okazali się fikcyjnymi sprzedawcami. Sprawa trafiła do WSA w Lublinie, który wskazał, że zachowanie należytej staranności łagodzi wymogi stawiane […]

Tax Alert nr 111/2016

wtorek, 05.07.2016

Minister Finansów w dniu 6 czerwca 2016 r. wydał interpretację indywidualną (IPPB4/4511-387/16-4/IM) dotyczącą zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów w związku rozporządzaniem przez pracowników prawami autorskimi do utworów. Sprawa dotyczy Spółki zatrudniającej na podstawie umów o pracę m.in. osoby zajmujące stanowiska kierownicze. W ramach swoich obowiązków pracownicy wykonują czynności objęte ochroną prawa autorskiego. W tym celu […]

Tax Alert nr 110/2016

poniedziałek, 04.07.2016

W dniu 1 lipca 2016 r., została opublikowana Dyrektywa Rady (UE) 2016/1065 wprowadzająca do Dyrektywy VAT 2006/112/WE zasady opodatkowania bonów. Nowe przepisy wprowadzają: definicję „bonu na towary i usługi”, „bonu jednego przeznaczenia” oraz „bonu różnego przeznaczenia”, zasady opodatkowania przekazania bonów oraz sposób określenia podstawy opodatkowania bonów. Państwa Członkowskie mają czas na wdrożenie odpowiednich krajowych przepisów […]

Tax Alert nr 109/2016

piątek, 01.07.2016

W dniu 23 czerwca 2016 r. MF wydał interpretację ogólną (DD3.8201.1.2016.MCA) dotyczącą stosowania przepisu art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, dotyczącego zwolnienia z PIT dla odszkodowań i zadośćuczynień otrzymywanych przez pracowników od pracodawcy, w przypadku świadczeń otrzymywanych w ramach programu dobrowolnych odejść z pracy (dalej: PDO). W dotychczas wydawanych interpretacjach indywidualnych (np.: […]

Tax Alert nr 108/2016

czwartek, 30.06.2016

W dniu 19 maja 2016 r. WSA wydał orzecznie (sygn. akt I SA/Sz 326/16) dotyczące prawa do odliczenia VAT w przypdku działań ponoszonych w ramach projektów z zakresu społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR). Sprawa dotyczyła Spółki, która realizuje inwestycję polegającą na budowie terminalu do odbioru i regazyfikacji skroplonego gazu ziemnego. Spółka w związku z inwestycją podejmuje […]

Tax Alert nr 107/2016

środa, 29.06.2016

Sprawa dotyczyła podatniczki, która złożyła wniosek o zwrot VAT z faktur, które w odrębnych postępowaniach przed sądami karnymi toczonymi wobec jej kontrahentów, zostały uznane za puste faktury. Kobieta uznała jednak, że wyroki te stanowią niewystarczający dowód na fikcyjność transakcji, a organ podatkowy sam powinien przesłuchać świadków i dokonać własnej oceny. W ostateczności sprawa trafiła do […]

Tax Alert nr 106/2016

wtorek, 28.06.2016

W dniu 30 maja 2016 r. MF zmienił z urzędu interpretację indywidualną (DD3.8222.2.62.2016.IMD) w przedmiocie uznania wartości sfinansowanych przez pracodawcę noclegów dla oddelegowanych pracowników za przychód podlegający opodatkowaniu. Spór dotyczył Spółki z branży budowlanej, która w celu realizacji usług budowlanych zatrudniała pracowników na podstawie umowy o pracę, a jako miejsce ich pracy wskazywała teren konkretnej […]

Tax Alert nr 105/2016

poniedziałek, 27.06.2016

W dniu 19 stycznia 2016 r. Minister Finansów wydał interpretację indywidualną (nr IPTPP3/4512-537/15-2/ALN) dotyczącą obowiązku wystawiania duplikatów faktur przez podmiot przekształcony oraz danych jakie powinny zawierać takie duplikaty. Wniosek o interpretację złożyła spółdzielnia pracy, która postanowiła przekształcić się w Spółkę z o.o.. Spółce przekształconej przysługiwać będą wszystkie prawa i obowiązki spółdzielni, a zatem nastąpi tzw. […]

Tax Alert nr 104/2016

piątek, 24.06.2016

W dniu 22 czerwca 2016 wiceminister finansów Wiesław Jasiński złożył w Sejmie zapowiedź radykalnych zmian w systemie kontroli skarbowej. Dotychczas głównym zadaniem MF była walka z wyłudzeniami w podatku VAT. Zdaniem wiceministra finansów Wiesława Jasińskiego poza walką z zorganizowaną przestępczością VAT-owską, konieczne jest także zwalczanie przestępstw związanych z podatkiem dochodowym od osób prawnych, które mają […]

Tax Alert nr 103/2016

czwartek, 23.06.2016

W dniu 20 czerwca 2016 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną (nr PK4.8012.55.2016) dotyczącą terminu, od którego podmioty niebędące przedsiębiorcami (chodzi tu m.in. o jednostki samorządu terytorialnego, fundacje, stowarzyszenia) powinny stosować nowe obowiązki, wynikające z wprowadzenia Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK). Zgodnie z wydaną interpretacją ogólną, dla podatników VAT niemających statusu przedsiębiorcy prowadzących ewidencję w formie […]

Tax Alert Nr 102/2016

środa, 22.06.2016

W dniu 21 czerwca 2016 r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości wydał wyrok w sprawie C-15/15 New Valmar BVBA przeciwko Global Pharmacies Partner Health Srl, dotyczący języka w jakim mają być wystawiane faktury. Sprawa dotyczyła sporu o niezapłacone faktury, który toczyły ze sobą Spółki z dwóch różnych krajów UE, tj. New Valmar BVBA z siedzibą w Belgii […]

Tax Alert nr 101/2016

poniedziałek, 20.06.2016

W dniu 3 grudnia 2015 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu wydał interpretację (nr ILPP5/4512-1-232/15-2/AK) dot. wpływu odszkodowania za tzw. opłaty półkowe na rozliczenia VAT. Stan faktyczny dotyczył spółki sprzedającej swoje towary do jednej z sieci handlowych. Na podstawie umowy spółka była również zmuszona kupować od tej sieci szereg usług marketingowych po cenie nieodpowiadającej ich […]

Tax Alert nr 100/2016

piątek, 17.06.2016

W dniu 16 czerwca 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny skierował pytanie prejudycjalne do Trybunału Sprawiedliwości UE (TSUE) dotyczące potwierdzenia, czy prawo Unii pozwala na różnicowanie stawki podatku na wyroby ciastkarskie w zależności od ich przydatności do spożycia (sygn. akt I FSK 2078/14). Pytanie NSA dotyczy ciastek świeżych i tych z dłuższym terminem przydatności. Jednak orzeczenie […]

Tax Alert nr 99/2016

czwartek, 16.06.2016

W dniu 4 czerwca 2016 r. w Dzienniku Ustaw RP została opublikowana ustawa z dnia 13 kwietnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Wejdzie ona w życie 1 stycznia 2017 r. Ustawa uzależnia możliwość zaliczenia wydatku do […]

Tax Alert nr 98/2016

środa, 15.06.2016

W dniu 14 czerwca 2016 r. w Dzienniku Ustaw RP została opublikowana ustawa z dnia 13 maja 2016 r. o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadzona tzw. klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania. Głównym celem wprowadzenia klauzuli jest uniemożliwienie podatnikom dokonywania (legalnych) czynności prowadzących do obniżenia opodatkowania / uzyskania korzyści podatkowej. Organy […]

Tax Alert nr 97/2016

wtorek, 14.06.2016

W dniu 3 czerwca 2016 r. WSA wydał orzeczenie (sygn.akt: III SA/Wa 1458/15) dotyczące zaliczania wydatków poniesionych w ramach usług public relations oraz lobbingu w poczet kosztów podatkowych. Sprawa dotyczyła Spółki, która korzystała z usług agencji konsultingowej. Agencja miała za zadanie monitorowanie bieżących prac legislacyjnych w obszarach zainteresowań Spółki oraz przeciwdziałanie niepożądanym zmianom stanu prawnego, […]

Tax Alert nr 96/2016

poniedziałek, 13.06.2016

W ostatnim czasie Dyrektorzy Izb Skarbowych działający w imieniu Ministra Finansów wydali szereg interpretacji indywidualnych wskazujących na zmianę podejścia fiskusa do definicji ”pierwszego zasiedlenia” – por. interpretacje nr 1061-IPTPP3.4512.151.2016.2.ALN z 14.05.2016 r., nr ILPP1/4512-1-169/16-4/JK z 20.05.2016 r., nr ITPP3/4512-223/16/MZ z 6.05.2016. Zgodnie z nową linią interpretacyjną przez ”pierwsze zasiedlenie” należy rozumieć oddanie budynku lub budowli […]

Tax Alert nr 95/2016

piątek, 10.06.2016

W dniu 27 kwietnia 2016 r. TK wydał postanowienie odmawiające nadania dalszego biegu skardze podatnika (sygn. akt Ts 373/15). Sprawa dotyczyła Spółki organizującej gry na automatach, która, w ocenie Dyrektora UKS, zawyżyła koszty uzyskania przychodów poprzez zaliczenie do nich wydatków poniesionych na usługi konsultingowe. Organ w wydanej decyzji stwierdził, że Spółka nie przedstawiła dokumentów potwierdzających […]

Tax Alert nr 94/2016

czwartek, 09.06.2016

Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu w dniu 2 czerwca 2016 r. (I SA/Wr 191/16) wydał orzeczenie dotyczące możliwości pełnego odliczenia podatku VAT od zakupów eksploatacyjnych oraz paliwa do samochodu, który pracownik wyjątkowo parkuje w miejscu zamieszkania. Sprawa dotyczy spółki, która powierza swoim pracownikom samochody wyłącznie do celów służbowych. W spółce obowiązuje stosowny regulamin użytkowania aut. […]

Tax Alert nr 93/2016

środa, 08.06.2016

W dniu 31 maja 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 1363/14) dotyczące możliwości rozpoznawania przychodów zgodnie z okresami rozliczenowymi ustalonymi przez strony w umowie, nawet jeśli zapłata za wykonanie usług następuje z góry. Sprawa dotyczyła Spółki, która zajmuje się archiwizacją i przechowywaniem dokumentów. Spółka na podstawie umów z kontrahentami sporządza protokoły zdawczo-odbiorcze […]

Tax Alert nr 92/2016

poniedziałek, 06.06.2016

3 czerwca 2016 r. wpłynął do Sejmu poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o administracji podatkowej. Zgodnie z projektem nowa ustawa o administracji podatkowej miałaby wejść w życie 1 stycznia 2017 r. Termin wejścia w życie ustawy a administracji podatkowej był już raz przekładany, o czym informowaliśmy w Tax Alercie nr 231/2015. Powodem obecnego przesunięcia […]

Tax Alert nr 91/2016

piątek, 03.06.2016

W dniu 20 kwietnia 2016 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi wydał wyrok (sygn. akt I SA/Łd 166/16) dot. ustalenia podstawy opodatkowania VAT przy sprzedaży produktów w zestawach promocyjnych. Sprawa dotyczyła Spółki, która prowadziła lokal gastronomiczny. W celu zwiększenia sprzedaży przekąsek, właściciel lokalu postanowił sprzedawać je klientom w zestawie z alkoholem. Cena takiego zestawu została […]

Tax Alert nr 90/2016

czwartek, 02.06.2016

W dniu 19 maja NSA wydał kolejne orzeczenie (sygn. akt II FSK 1577/14) w zakresie opodatkowania podatkiem u źródła wynagrodzenia wypłacanego nierezydentowi z terytorium Polski. Polska spółka należy do międzynarodowej grupy dostawców usług serwisowych. Świadcząc usługi zagranicą wynajmowała ona narzędzia i kontenery dla swoich pracowników od zagranicznych podmiotów. W ocenie Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu, […]

Tax Alert nr 89/2016

środa, 01.06.2016

W dniu 23 maja 2016 r. Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat dot. uruchomienia systemu AIS/INTRASTAT. Nowy system informatyczny obejmuję obsługę zgłoszeń INTRASTAT, a jego działanie rozpoczęło się dzisiaj, tj. 1 czerwca 2016 r. o godzinie 9:00. Komunikacja z systemem AIS/INTRASTAT jest możliwa wyłącznie poprzez Portal Usług Elektronicznych Służby Celnej (PUESC) z wykorzystaniem udostępnianych przez ten portal […]

Tax Alert nr 88/2016

wtorek, 31.05.2016

W dniu 13 maja 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn.akt II FSK 880/14) dotyczące możliwości zaliczenia niezwróconej kaucji gwarancyjnej do kosztów podatkowych. Sprawa dotyczyła Spółki zajmującej się wykonywaniem na zlecenie usług budowlanych, która wypłacała swoim kontrahentom kaucje na zabezpieczenie roszczeń gwarancyjnych. Kaucje miały zostać zwrócone Spółce po upływie okresu gwarancyjnego przewidzianego w umowie, jednak kontrahenci […]

Tax Alert nr 87/2016

poniedziałek, 30.05.2016

Sprawa dotyczyła Spółki, która wystawiła puste faktury w myśl art. 108 ust. 1 ustawy o VAT. Proceder ten został wykryty przez fiskusa podczas kontroli u kontrahenta. W rezultacie zgodnie z ustaleniami kontroli, kontrahent skorygował podatek naliczony z ww. faktur. Równocześnie, Spółka jako sprzedawca wstawiła faktury korygujące do ww. pustych faktur i złożyła korektę deklaracji VAT. […]

Tax Alert nr 86/2016

środa, 25.05.2016

W dniu 24 maja 2016 r. Ministerstwo Finansów opublikowało nowy projekt ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej. O pierwszej wersji projektu informowaliśmy w Tax Alercie nr 17/2016. Projekt ustawy wprowadza definicje sprzedaży detalicznej, sprzedawcy detalicznego, jak też konsumenta. Zgodnie z najważniejszymi założeniami projektu: podatnikami będą sprzedawcy detaliczni osiągający przychody ze sprzedaży detalicznej; przedmiot opodatkowania będzie […]

Tax Alert nr 85/2016

wtorek, 24.05.2016

W ostatnim czasie MF zmienia zdanie w zakresie świadczeń częściowo odpłatnych dla pracowników. Do tej pory fiskus akceptował stanowisko, zgodnie z którym podatnicy mogą udostępniać bonusy dla pracowników w postaci usług rekreacyjnych oraz gastronomicznych przekazywanych po niższej cenie (często za symboliczną złotówkę) i od tej kwoty odprowadzać VAT. Ostatnio jednak pojawiła się interpretacja DIS w […]

Tax Alert nr 84/2016

poniedziałek, 23.05.2016

W dniu 19 maja 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny skierował pytanie prejudycjalne do Trybunału Sprawiedliwości UE (TSUE) w sprawie możliwości uzyskania zwrotu nienależnie pobranego podatku VAT za okresy objęte przedawnieniem, w przypadku gdy nadpłata powstała w wyniku orzeczenia TSUE. Sprawa dot. spółki, która w związku z wyrokiem TSUE w sprawie C-224/11 BGŻ Leasing z 17 […]

Tax Alert nr 83/2016

piątek, 20.05.2016

19 maja b.r. Senat podpisał bez poprawek nowelizację Ordynacji Podatkowej dot. m.in. wprowadzenia klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. W porównaniu z pierwotną wersją, w złożonym do Senatu projekcie zdecydowano, że przepisy klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania będą miały zastosowanie „do korzyści podatkowej uzyskanej po dniu wejścia w życie niniejszej ustawy”, co ma nastąpić po upływie 30 dni […]

Tax Alert nr 82/2016

czwartek, 19.05.2016

W dniu 10 maja 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt: II FSK 700/14) dotyczące rozróżnienia wydatków na reklamę od wydatków na reprezentację. Sprawa dotyczyła Spółki, która organizowała spotkania dla kontrahentów. Spotkaniom towarzyszyły elementy rozrywkowe. W ramach organizacji spotkań Spółka ponosiła koszty dotyczące m.in. noclegów, przejazdów, a także poczęstunku, w tym napojów alkoholowych. Podatnik stał […]

Tax Alert nr 81/2016

środa, 18.05.2016

W dniu 13 maja 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał interpretację indywidualną dot. podstawy opodatkowania w PCC przy sprzedaży nieruchomości na raty. Z pytaniem wystąpił notariusz, którego klient zamierzał sprzedać nieruchomość o wartości 1 mln zł. Strony transakcji umówiły się, iż kupujący może zapłacić za nieruchomość jednorazowo (wpłata w wysokości 1 mln zł) […]

Tax Alert nr 80/2016

wtorek, 17.05.2016

W dniu 4 kwietnia 2016 r. MF wydał interpretację indywidualną (nr IBPB-1-3/4510-259/16/TS) dotyczącą zaliczania wydatków poniesionych w ramach działań społecznych do KUP. Sprawa dotyczyła Spółki, która angażuje się w programy z zakresu społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR) i podejmuje w tym zakresie szereg działań w obszarze promocji ochrony zdrowia, kultury i sztuki oraz edukacji w zakresie […]

Tax Alert nr 79/2016

poniedziałek, 16.05.2016

Polskie Ministerstwo Finansów informuje, iż Ministerstwo Finansów Republiki Czeskiej na swoim portalu podatnika opublikowało informacje o czeskim tzw. „nierzetelnym podatniku VAT”. MF Republiki Czeskiej nadaje przedsiębiorcy status „nierzetelnego podatnika VAT”, kiedy ten istotnie narusza obowiązki wynikające z przepisów prawa podatkowego. Informacje o statusie „nierzetelnego podatnika VAT”, w języku angielskim, można znaleźć na stronie: http://adisreg.mfcr.cz/cgi-bin/adis/idph/int_dp_prij.cgi?ZPRAC=FDPHI2&poc_dic=2 Polskie […]

Tax Alert nr 78/2016

piątek, 13.05.2016

W dniu dzisiejszym Sejm uchwalił nowelizację Ordynacji Podatkowej. O projekcie informowaliśmy w Tax Alertach nr 241/2015 i 73/2016. Nowelizacja wprowadza m.in. obowiązek przesyłania do organów podatkowych Jednolitego Pliku Kontrolnego w zakresie rejestrów VAT za okresy miesięczne w terminie do 25 dnia następującego po każdym kolejnym miesiącu. Obowiązek ten będzie spoczywał na tzw. dużych przedsiębiorcach już […]

Tax Alert nr 77/2016

piątek, 13.05.2016

Zgodnie z obowiązującą od 1 stycznia 2016 r. nowelizacją ordynacji podatkowej, zmianie uległa wysokość obniżonej stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Obniżoną stawkę odsetek w wysokości 4% (połowa stawki podstawowej) stosuje się do zaległości podatkowych powstałych od 1 stycznia 2016 r. Aby z niej skorzystać podatnik musi spełnić dwa warunki: samodzielnie, bez udziału organu […]

Tax Alert nr 76/2016

czwartek, 12.05.2016

W dniu 5 maja 2016 r. zapadł kolejny korzystny wyrok (sygn.akt: III SA/Wa 1925/15) dotyczący określania przychodu pracownikom korzystającym ze służbowych samochodów. Sprawa dotyczyła Spółki, która uważała, iż nie musi ustalać przychodu pracownikom, którzy korzystają z auta służbowego w celach prywatnych, ponieważ wydatki eksploatacyjne, w tym paliwo, mieszczą się w kwocie ryczałtu. Z powyższym stanowiskiem […]

Tax Alert nr 75/2016

środa, 11.05.2016

W dniu 5 maja 2016 r. MF opublikowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku VAT, podatku akcyzowym oraz ustawy prawo energetyczne. Z uzasadnienia dołączonego do projektu wynika, iż celem wprowadzenia zmian jest uszczelnienie poboru VAT w obrocie paliwami płynnymi. W efekcie zmniejszeniu mają ulec straty budżetu państwa spowodowane występującymi w tym obszarze oszustwami podatkowymi. […]

Tax Alert nr 74/2016

wtorek, 10.05.2016

W ostatnim czasie MF zmienił z urzędu dwie interpretacje indywidualne – pismem z 11 marca 2016 r. nr DD9/033/494/BRT/2013/RD-124989 i z 14 marca 2016 r. nr DD9/033/495/BRT/2013/RD-124989. Obie interpretacje odnosiły się do kwestii zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanych odpisów od środków trwałych. Rozstrzygane kwestie dotyczyły Podatników, którzy za fundusze otrzymane w postaci dotacji zakupili […]

Tax Alert Nr 73/2016

poniedziałek, 09.05.2016

W trakcie prac nad projektem nowelizacji Ordynacji Podatkowej wprowadzającej klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania, Komisja Finansów Publicznych przyjęła poprawkę dotyczącą przesyłania do organów podatkowych Jednolitego Pliku Kontrolnego (dalej: JPK). Zgodnie z poprawką, tzw. „duzi przedsiębiorcy” będą musieli począwszy od 1 lipca 2016 r. przesyłać do organów podatkowych plik JPK dot. rejestrów VAT za okresy miesięczne w […]

Tax Alert nr 72/2016

piątek, 06.05.2016

18 kwietnia 2016 r. Minister Finansów zmienił z urzędu interpretację indywidualną dot. obowiązku opodatkowania podatkiem VAT nabycia towarów objętych procedurą „odwrotnego obciążenia” przez państwową jednostkę budżetową (pismo nr PT8.8101.83.2016/WCH). Wniosek o interpretację złożyła państwowa jednostka budżetowa, która jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności statutowej jednostka ta wykonuje m.in. prace modernizacyjne i remontowe obiektów. […]

Tax Alert nr 71/2016

czwartek, 05.05.2016

W dniu 27 kwietnia 2016 r. NSA wydał dwa orzeczenia (sygn. akt II FSK 1410/14 i II FSK 1411/14) dotyczące zawyżenia wartości środka trwałego będącego nieruchomością. Sprawa dotyczyła małżeństwa, które w 1997 r. zakupiło nieruchomość do majątku prywatnego, a w kolejnych latach sukcesywnie ją remontowało. W 2005 r. w miejsce nieruchomości powstał hoteli restauracja. Jednocześnie […]

Tax Alert nr 70/2016

środa, 04.05.2016

W dniu 14 kwietnia 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt I FSK 2074/14) dot. odliczenia ulgi za zakup kasy rejestrującej. Sprawa dotyczyła podatniczki, która zakupiła dwie kasy rejestrujące używane do prowadzonych działalności gospodarczej tj. sklep i bar. Zgodnie z art. 111 ust. 4 ustawy o VAT skorzystała ona z możliwości odliczenia kwoty […]

Tax Alert nr 69/2016

piątek, 29.04.2016

W dniu 4 kwietnia 2016 r. Minister Finansów wydał interpretację indywidualną (nr IBPP1/4512-999/15/AW) dotyczącą m.in. opodatkowania przekazywanych nieodpłatnie towarów w formie koszy prezentowych. Wniosek o interpretację złożył podatnik, który przekazuje nieodpłatnie wybranym pracownikom kontrahentów kosze prezentowe, których wartość brutto waha się między 80 zł a 150 zł. Jest to powszechna praktyka mająca na celu utrzymanie […]

Tax Alert nr 68/2016

czwartek, 28.04.2016

W dniu 15 kwietnia 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 635/14) dotyczące przychodu pracowników pracujących mobilnie. Sprawa dotyczyła Spółki, która posiada sieć sklepów na obszarze całego kraju i zatrudnia pracowników na stanowiskach kierowników regionalnych, którzy w celu wykonywania swoich obowiązków przemieszczają się prywatnymi samochodami w obrębie danego regionu. Zgodnie z przepisami kodeksu […]

Tax Alert nr 67/2016

środa, 27.04.2016

W dniu 26 kwietnia 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt I FSK 26/15) dot. opodatkowania VAT procedurą marży odsprzedawanych klientom usług hotelowych. Sprawa dotyczyła Spółki, której działalność polega na organizacji usług turystycznych oraz działa jako agent innych organizatorów imprez (touroperatorów). W ramach prowadzonej działalności Spółka dokonywała m.in. zakupów usług hotelowych stanowiących składnik […]

Tax Alert nr 66/2016

wtorek, 26.04.2016

W dniu 21 kwietnia 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 910/14) dotyczące zwolnienia z opodatkowania zwrotu wydatków poniesionych przez lekarzy w związku z ich udziałem w konferencji bądź kongresie. Sprawa dotyczyła Stowarzyszenia, którego działania opierały się m.in. na promocji wiedzy z zakresu kardiologii i kardiochirurgii wśród lekarzy. Stowarzyszenie w tym celu przyznawało […]

Tax Alert nr 65/2016

poniedziałek, 25.04.2016

W dniu 8 kwietnia 2016 r. Minister Finansów wydał interpretację indywidualną (nr ITPP2/4512-85/16/AK) dotyczącą prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług w związku z prowadzeniem bloga. Wniosek o interpretację złożył podatnik, który prowadzi działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu stron internetowych, reklamie w Internecie i szeroko rozumianym marketingu internetowym oraz prowadzeniu […]

Tax Alert nr 64/2014

piątek, 22.04.2016

W dniu 18 kwietnia 2016 r. Ministerstwo Finansów opublikowało Rozporządzenie z dnia 1 kwietnia 2016 r. w sprawie minimalnej łącznej wartości zakupów, przy której podróżny może żądać zwrotu podatku od towarów i usług. Zgodnie z nowym Rozporządzeniem minimalna kwota łącznej wartości zakupów wraz z podatkiem od towarów i usług, wynikająca z dokumentu wystawionego przez sprzedawcę, […]

Tax Alert nr 63/2016

czwartek, 21.04.2016

W dniu 21 marca 2016 r. WSA w Krakowie wydał orzeczenie (sygn. akt I SA/Kr 971/15) dotyczące obowiązków płatnika PIT oraz obowiązków sporządzania informacji PIT-8C. Sprawa dotyczyła podmiotu prowadzącego działalność edukacyjną, oferującego dzieciom swoich pracowników możliwość uczęszczania na prowadzone zajęcia bez opłacania czesnego bądź za częściową odpłatnością. W związku z tym Podmiot wystąpił z wnioskiem […]

Tax Alert nr 62/2016

środa, 20.04.2016

W dniu 15 kwietnia 2016 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacyjnego zostały zamieszczone projekty rozporządzeń Ministra Finansów w sprawie wzoru pełnomocnictwa ogólnego i wzoru zawiadomienia o zmianie, odwołaniu lub wypowiedzeniu tego pełnomocnictwa, a także szczegółowego sposobu ich zgłaszania. Zgodnie z Ordynacją podatkową pełnomocnictwo ogólne upoważnia do działania we wszystkich sprawach podatkowych oraz w innych sprawach […]

Tax Alert nr 61/2016

wtorek, 19.04.2016

W dniu 5 kwietnia 2016 r. NSA wydał orzeczenie (II FSK 308/14) dotyczące kwalifikacji na potrzeby CIT wydatków poniesionych na wypłatę wynagrodzenia dla podmiotu, który zaprzestał prowadzenia działalności. Sprawa dotyczyła spółek: belgijskiej oraz polskiej. Spółki zawarły umowę, w której spółka belgijska, w związku z zaprzestaniem prowadzenia działalności, zobowiązała się do przeniesienia własności maszyn produkcyjnych na […]

Tax Alert nr 60/2016

poniedziałek, 18.04.2016

W dniu 17 marca 2016 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie wydał wyrok (sygn. akt I SA/Ol 54/16) dot. prawa do odliczenia 100% podatku naliczonego związanego z wydatkami na nabycie i eksploatację nowych samochodów, w stosunku do których nie uzyskano niezwłocznie po ich zakupie zaświadczenia z okręgowej stacji kontroli pojazdów, iż konstrukcja ww. pojazdów wyklucza […]

Tax Alert nr 59/2016

piątek, 15.04.2016

W dniu 9 marca 2016 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku wydał wyrok (sygn. akt I SA/Gd 45/16) dot. określenia stawki podatku VAT na dostawę lokalu mieszkalnego wykończonego „pod klucz” w obiektach budownictwa mieszkalnego. Sprawa dotyczyła Spółki, która prowadziła działalność w zakresie budowy budynków mieszkalnych wielorodzinnych oraz sprzedaży na rzecz konsumentów lokali mieszkalnych wyodrębnionych w […]

Tax Alert nr 58/2016

czwartek, 14.04.2016

W dniu 8 marca 2016 r. NSA wydał orzeczenie (sygn. akt II FSK 4000/13) w związku z obowiązkiem dokumentacyjnym, o którym mowa w art. 9a ustawy o CIT tj. dokumentacją cen transferowych. Sprawa dotyczyła spółki Skarbu Państwa, która w ramach grupy kapitałowej dokonywała transakcji z podmiotami powiązanymi polegających m.in. na aportach akcji/udziałów do innego podmiotu. […]

Tax Alert nr 57/2016

środa, 13.04.2016

W dniu 9 lutego 2016 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyrok (sygn. akt I SA/Po 1431/15) dot. prawa do zwolnienia w podatku VAT usług e-learningu. Sprawa dotyczyła Spółki, której działalność gospodarcza polegała na tworzeniu oraz prowadzeniu szkoleń za pośrednictwem Internetu (tzw. e-learning). W związku z zawartą umową z jedną z uczelni wyższych Spółka […]

Tax Alert nr 56/2016

wtorek, 12.04.2016

W dniu 9 marca 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt II FSK 2861/13) dotyczący możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków związanych z otrzymaną zaliczką. Sprawa dotyczyła polskiej Spółki działającej w branży pośrednictwa finansowego, która świadczy usługi na rzecz swojego akcjonariusza, który posiada więcej niż 25% akcji w jej kapitale zakładowym. Akcjonariusz przekazuje […]

Tax Alert nr 55/2016

poniedziałek, 11.04.2016

W dniu 10 marca 2016 r. Minister Finansów wydał interpretację indywidualną (nr IPPP1/4512-1283/15-2/BS) dotyczącą opodatkowania dodatkowych opłat m.in. za rozwiązanie umowy najmu. Wniosek o interpretację złożyła Spółka, której działalność polega na czasowym wynajmie samochodów oraz całodobowej szeroko rozumianej opieki nad nimi. Ponadto w związku z udostępnianiem tych pojazdów oraz ich obsługą Spółka pobiera od klientów […]

Tax Alert nr 54/2016

piątek, 08.04.2016

W dniu 26 lutego 2016 r. Minister Finansów wydał interpretację indywidualną dotyczącą braku opodatkowania podatkiem VAT nieodpłatnego przekazywania klientom w celach promocyjnych kartonów zawierających pełnowartościowe produkty (1061-IPTPP1.4512.1.2016.2.AK). Sprawa dotyczyła Spółki działającej w sektorze spożywczym zajmującej się produkcją i sprzedażą m.in. różnorodnych wyrobów piekarskich. W związku z wdrożeniem strategii marketingowej Spółka planuje wysyłać do klientów próbki […]

Tax Alert nr 53/2016

czwartek, 07.04.2016

W dniu 17 lutego 2016 r. WSA w Gliwicach wydał orzeczenie (sygn. akt I SA/Gl 1035/15) dotyczące kwestii zobowiązania podmiotu, jako płatnika do potrącenia podatku u źródła z tytułu opłat za udostępnienie konstrukcji zawierającej powierzchnię biurową i socjalną. Sprawa dotyczyła Spółki z branży budowlano-montażowej, która planuje wynająć od spółki austriackiej kontenery spełniające funkcję socjalno-biurową. W […]

Tax Alert nr 52/2016

środa, 06.04.2016

W dniu 1 kwietnia 2016 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną (nr PT3.8101.41.2015.AEW.2016.AMT.141) w zakresie rozpoznania momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych lub budowlano-montażowych. W związku z istniejącymi rozbieżnościami Minister Finansów wydał interpretacje ogólną mającą na celu wyjaśnienie co należy rozumieć pod pojęciem wykonania omawianych usług. W praktyce gospodarczej faktyczne wykonanie usługi zwykle łączone […]

Tax Alert nr 51/2016

poniedziałek, 04.04.2016

W dniu 31 marca 2016 r. na stronie internetowej Ministerstwa Finansów został opublikowany komunikat dotyczący informacji w zakresie wdrożenia Unijnego Kodeksu Celnego. W ramach pomocy Ministerstwo Finansów na bieżąco publikuje informacje oraz zagadnienia dotyczące najważniejszych zmian w przepisach celnych a także odpowiedzi na wątpliwości zgłaszane w tym temacie przez przedsiębiorców oraz pytania dotyczące zabezpieczenia długu […]

Tax Alert nr 50/2016

piątek, 01.04.2016

W dniu 15 marca 2016 r. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Omawiany projekt powstał w celu likwidacji uchybień stwierdzonych przez Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 4 czerwca 2015 r. w sprawie C-678/13 Komisja Europejska przeciwko Rzeczypospolitej Polskiej. Zgodnie z projektem podwyższona zostanie stawka […]

Tax Alert nr 49/2016

czwartek, 31.03.2016

W dniu 18 marca 2016 r. NSA wydał orzeczenie (II FSK 82/14) dotyczące wykładni przepisów o opodatkowaniu odsetek wypłacanych uczestnikowi cash-poolingu. Sprawa dotyczyła Spółki, która przystąpiła w charakterze uczestnika do struktury cash-poolingu. Funkcję tzw. pool leadera w ramach struktury pełniła spółka francuska, która świadczyła usługi finansowe na rzecz grupy oraz działała w charakterze agenta rozliczeniowego. […]

Tax Alert nr 48/2016

środa, 30.03.2016

W dniu 10 lutego 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał interpretację indywidualną (nr IBPB-1-3/4510-18/16/APO), dotyczącą ujmowania w kosztach podatkowych Spółki wydatków związanych z wytworzeniem utworów przez jej pracowników. Sprawa dotyczyła Spółki, która prowadzi działalność m.in. w zakresie tworzenia oprogramowania komputerowego w formie aplikacji mobilnych. Niektórzy pracownicy spółki (np. pracownicy działu IT) w ramach […]

Tax Alert nr 47/2016

piątek, 25.03.2016

W dniu 17 marca 2016 r. Trybunał Sprawiedliwości UE wydał wyrok w sprawie Aspiro S.A. (nr C-40/15) dotyczącej zwolnienia z VAT od usług likwidacji szkód świadczonych przez spółkę w imieniu i na rzecz zakładu ubezpieczeń. Sprawa dotyczyła spółki, która usługi polegające na kompleksowej likwidacji szkód ze zdarzeń ubezpieczeniowych. Działa ona w imieniu i na rachunek […]

Tax Alert nr 46/2016

czwartek, 24.03.2016

W dniu 14 grudnia 2015 r. MF wydał interpretację indywidualną (IPPB4/4511-3-95/15-2/JK3) dotyczącą przychodu pracownika i obowiązków pracodawcy, jako płatnika. Sprawa dotyczyła Spółki zatrudniającej pracowników, których miejscem pracy jest pewien obszar, który obejmuje kilka sąsiadujących ze sobą miejscowości. W celu wykonywania zleconych obowiązków pracownicy przemieszczają się pomiędzy miejscowościami prywatnymi samochodami. Spółka w tym celu zawiera umowy […]

Tax Alert nr 45/2016

środa, 23.03.2016

W dniu 21 marca 2016 r. na stronie internetowej Ministerstwa Finansów został opublikowany komunikat o planowanych zmianach w VAT dotyczących wprowadzenia uproszczonej, zryczałtowanej formy opodatkowania dla podatników, których obroty nie przekraczają 150 tys. zł rocznie. Jak wynika z ww. komunikatu, MF rozważa również podniesienie progu podlegania podatkowi VAT z obecnych 150 tys. zł do 200 […]

Tax Alert nr 44/2016

wtorek, 22.03.2016

W dniu 15 lutego 2016 r. MF wydał interpretację indywidualną (sygn. akt: ITPB3/4510-699/10/PW) dotyczącą momentu korekty kosztów uzyskania przychodów w związku z udzielonymi rabatami. Sprawa dotyczyła Spółki, która zajmuje się hurtową sprzedażą środków farmaceutycznych i w tym celu nabywa towary od dostawców i producentów z zamiarem ich dalszej odsprzedaży. Zgodnie z umowami z dostawcami i […]

Tax Alert nr 43/2016

poniedziałek, 21.03.2016

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w dniu 15 marca 2016 r. wydał wyrok (sygn. akt III SA/Wa 1161/15) dotyczący kwestii udokumentowania nieściągalnych wierzytelności. Spór dotyczył tego czy Spółka ma prawo udokumentować nieściągalność wielu wierzytelności jednym protokołem. Z tym zdaniem nie zgodził się Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, który uznał, że dla każdej wierzytelności z osobna […]

Tax Alert nr 42/2016

czwartek, 17.03.2016

Unijny Kodeks Celny zastąpi obowiązujący dotychczas Wspólnotowy Kodeks Celny. Do najważniejszych zmian, jakie wprowadzają nowe regulacje należą m.in. zmiany w zakresie: -upoważnionego przedsiębiorcy, -długu celnego, -procedur celnych, -wewnętrznego i zewnętrznego tranzytu, -składania zabezpieczenia w przypadku czasowego składowania i procedur specjalnych, -zabezpieczenia generalnego oraz korzystania z zabezpieczenia generalnego w obniżonej wysokości, -procedur uproszczonych, -wiążących informacji taryfowych, […]

Tax Alert nr 41/2016

środa, 16.03.2016

13 października 2015 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku wydał wyrok (sygn. akt I SA/Gd 814/15) dot. opodatkowania VAT sprzedaży żywności w galerii handlowej w tzw. „food court”. Sprawa dotyczyła spółki, która w złożonym wniosku o interpretację indywidualną wniosła o potwierdzenie, że sprzedaż żywności w galerii handlowej w tzw. „food court” w przypadku konsumpcji jej […]

Tax Alert nr 40/2016

wtorek, 15.03.2016

W związku ze zmianami dot. prawa o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, które weszły w życie 15 sierpnia 2015 r., w praktyce prawo podatników do kontroli sądowej przewlekłego działania urzędników zostało ograniczone. Sądy administracyjne odrzucają bowiem skargi m. in. w zakresie przedłużeń czynności weryfikacyjnych dotyczących zwrotu podatku VAT (np. WSA w Łodzi w postanowieniu z 11 […]

Tax Alert nr 39/2016

poniedziałek, 14.03.2016

W dniu 2 marca 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt I FSK 1672/14) dot. prawidłowej stawki podatku VAT na usługi gastronomiczne. Sprawa dotyczyła podatnika świadczącego usługi cateringowe i gastronomicznych, na które wystawiał faktury VAT. W przypadku, kiedy klient zamawiał obiad, deser i kawę podatnik zamierzał wystawić jeden rachunek, na którym wyodrębni część […]

Tax Alert nr 38/2016

piątek, 11.03.2016

W dniu 14 grudnia 2015 r. NSA wydał uchwałę 7 sędziów (II FPS 4/15), której przedmiotem była odpowiedź na pytanie: „Czy w sytuacji zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów uprzednio poniesionych wydatków (kosztów) następnie zrefundowanych ze środków stanowiących dochody (przychody) zwolnione z podatku dochodowego, w tym korzystające ze zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt […]

Tax Alert nr 37/2016

czwartek, 10.03.2016

W dniu 9 marca 2016 r. Ministerstwo Finansów opublikowało na swojej stronie internetowej nowe informacje dotyczące jednolitego pliku kontrolnego, w tym szczególności finalne wersje struktur JPK oraz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania. W odpowiedzi na jedno z pytań Ministerstwo Finansów potwierdziło m.in., że Jednolity Plik Kontrolny dotyczyć będzie również podmiotów niemających w Polsce stałego miejsca […]

Tax Alert nr 36/2016

poniedziałek, 07.03.2016

W dniu 4 marca 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał dwa wyroki (sygn. akt II FSK 3955 i 3966/13) dot. zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na organizowanie imprez branżowych. Sprawa dotyczyła Spółki z branży górniczo – energetycznej, która cyklicznie organizowała imprezy branżowe. W imprezach brali udział pracownicy Spółki, byli pracownicy, a także przedstawiciele władz […]

Tax Alert nr 35/2016

piątek, 04.03.2016

W dniu 2 marca 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał postanowienie (sygn. akt II FSK 412/15) o przedstawieniu składowi 7 sędziów następującego zagadnienia: ,,Czy odsetki za nieterminowe uiszczenie ceny za zbyte akcje powinny zostać zaliczone do przychodów z kapitałów pieniężnych czy do przychodów z innych źródeł”. Pierwotnie WSA uznał, iż wydatki te powinny być kwalifikowane […]

Tax Alert nr 34/2016

czwartek, 03.03.2016

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie w dniu 28 stycznia 2016 r. (I SA/Rz 1162/15) wydał orzeczenie dotyczące kwestii ustalenia płatnika podatku u źródła w przypadku zakupu biletów lotniczych przez pośrednika. Sprawa dotyczyła Spółki, która na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej dokonuje zakupu biletów lotniczych na loty międzynarodowe. Spółka nabywa bilety u pośredników będących polskimi spółkami bądź […]

Tax Alert nr 33/2016

wtorek, 01.03.2016

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt ustawy nowelizującej CIT. Projekt MF z dnia 25 lutego 2016 r. proponuje obniżenie stawki podatku dochodowego od osób prawnych z 19% do 15% m.in. dla podatników, u których wartość przychodu ze sprzedaży wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 1.2 mln euro. […]

Tax Alert nr 32/2016

poniedziałek, 29.02.2016

W dniu 16 lutego 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt II FSK 3772/13) dot. zaliczenia wydatków poniesionych na spotkania biznesowe z wykonawcami i podwykonawcami do kosztów podatkowych poprzez odpisy amortyzacyjne. Sprawa dotyczyła Spółki, która w ramach prowadzonej inwestycji (budowy hotelu) ponosiła koszty m.in. usług gastronomicznych oraz hotelowych w związku ze spotkaniami biznesowymi […]

Tax Alert nr 31/2016

czwartek, 25.02.2016

W dniu 11 lutego 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał orzeczenie (sygn. akt I FSK 1668/14) dot. odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem pakietu konferencyjnego. Sprawa dotyczyła Spółki, która nabywała usługi szkolenia i organizacji konferencji połączone z noclegiem i wyżywieniem. Spółka część merytoryczną organizowała samodzielnie, natomiast pozostałe usługi nabywała od firm zewnętrznych. Organy podatkowe uznały, […]

Tax Alert nr 30/2016

środa, 24.02.2016

W dniu 23 lutego 2016 r. NSA wydał postanowienie o skierowaniu pytania prejudycjalnego do TSUE (sygn. I FSK 1573/14) w sprawie zgodności krajowych przepisów VAT dotyczących zwolnienia z VAT dostawy nieruchomości z dyrektywą 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. NSA postanowił zapytać TSUE czy zgodna […]

Tax Alert nr 29/2016

wtorek, 23.02.2016

W dniu 22 stycznia 2016 r. Minister Finansów zmienił interpretację indywidualną (nr PT8.8101.366.2015.WCX.1010) dotyczącą ustalenia, czy wręczenie weksla stanowi uregulowanie należności wobec sprzedawcy i czy w konsekwencji kupujący nie ma obowiązku korekty VAT z tytułu ulgi na złe długi. W pierwotnie wydanej interpretacji Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach uznał, że samo wręczenie weksla nie spowoduje, […]

Tax Alert nr 28/2016

poniedziałek, 22.02.2016

Przepisy ustawy o PIT i CIT przewidują zwolnienie podatkowe w sytuacji kiedy udziały (akcje) spółki są wnoszone aportem do innego podmiotu w zamian za jego udziały (akcje) pod warunkiem, że spółka nabywająca udziały (akcje) uzyska bezwzględną większość praw głosu w spółce, której udziały (akcje) nabywa albo kiedy posiada już bezwzględną większość praw głosu w tej […]

Tax Alert nr 27/2016

piątek, 19.02.2016

W dniu 17 stycznia 2016 r. Ministerstwo Finansów opublikowało broszurę informacyjną dotyczącą zasad odliczania podatku od towarów i usług przez podatników prowadzących działalność o charakterze mieszanym, z uwzględnieniem zmian wprowadzonych od 1 stycznia 2016 r. Zmiany te doprecyzowały zasady odliczania podatku VAT w przypadku towarów i usług wykorzystywanych do celów mieszanych (czyli równocześnie w działalności […]

Tax Alert nr 26/2016

czwartek, 18.02.2016

W dniu 12 stycznia 2016 r. MF wydał interpretację indywidualną (ITPB4/4511-503/15/MS) dotyczącą podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania przychodów pochodzących z wykonywania umowy o zarządzanie spółką. Sprawa dotyczyła podatnika, który pełnił funkcję dyrektora spółki, w oparciu o zawartą ze spółką umowę o zarządzanie. Podatnik występował w umowie jako przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą (a […]

Tax Alert nr 25/2016

środa, 17.02.2016

W dniu 29 stycznia 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt II FSK 3305/13) dot. możliwości rozliczenia w Polsce straty zlikwidowanego oddziału zagranicznego. Sprawa dotyczyła spółki, która chciała rozliczyć w kraju stratę zlikwidowanego już oddziału na Słowacji. Spółka złożył do MF wniosek o wydanie interpretacji w przedmiocie uznania za prawidłowe stanowiska, że będzie […]

Tax Alert nr 24/2016

wtorek, 16.02.2016

W tym roku termin zawiadomienia o wyborze/rezygnacji z uproszczonej formy wpłaty zaliczek w podatku dochodowym od osób prawnych przypada na dzień 22 lutego 2016 r. Termin ten nie dotyczy podatników, dla których rok podatkowy nie jest rokiem kalendarzowym. Podatnicy mogą wpłacać zaliczki miesięczne w danym roku podatkowym  w uproszczonej formie w wysokości 1/12 podatku należnego […]

Tax Alert nr 23/2016

poniedziałek, 15.02.2016

W dniu 22 stycznia 2016 r. MF wydał interpretację ogólną (DD5.8201.15.2015.KSM) dotyczącą zasad rozliczania wydatków poniesionych na nabycie udziałów (akcji), które zostały unicestwione. Zdaniem MF, w przypadku odpłatnego zbywania udziałów (akcji) spółki przejmującej lub nowo zawiązanej, nabytych lub objętych w wyniku podziału spółki oraz w przypadku odpłatnego zbywania udziałów (akcji) spółki dzielonej po dokonanym podziale […]

Tax Alert nr 22/2016

piątek, 12.02.2016

Nawiązując do komunikatu z dnia 18 grudnia 2015 r. (TA nr 239/2015) dotyczącego stosowania cen transferowych, Ministerstwo Finansów w dniu 5 lutego 2016 r. poinformowało, że w II kwartale 2016 r. zostaną przeprowadzone kontrole koncentrujące się na podmiotach, które w ubiegłych latach nie zapłaciły w ogóle podatku CIT, pomimo znacznej dynamiki przychodów. Ponadto w […]

Tax Alert nr 21/2016

czwartek, 11.02.2016

4 lutego 2016 r. NSA wydał wyroki (sygn. akt II FSK 3247/13, II FSK 1463/14) dot. opodatkowania PIT prezentów świątecznych dla pracowników. Sprawy dotyczyły Spółki, która z okazji Bożego Narodzenia zorganizowała dla swoich pracowników świąteczną pomoc. W tym celu Spółka zawarła z siecią sklepów spożywczych umowę na podstawie której Spółka miała kupić od sieci określone […]

Tax Alert nr 20/2016

środa, 10.02.2016

Ministerstwo Finansów opublikowało Krajowy Plan Działań Administracji Podatkowej na 2016 r. Dokument ten wyznacza główne obszary gospodarki objęte wysokim ryzykiem naruszenia obowiązków podatkowych. W tym roku poza takimi branżami jak: m.in. handel elektroniką, paliwa, metale, nieruchomości czy e-handel i usługi informatyczne, Ministerstwo Finansów jako obszar ryzyka wskazało również sektor usług finansowych i ubezpieczeniowych, opiekę zdrowotną […]

Tax Alert nr 19/2016

wtorek, 09.02.2016

W dniu 13 stycznia 2016 r. Minister Finansów wydał interpretację indywidualną (nr IPTPB3/4511-225/15-5/GG) dotyczącą obowiązku przesłania przez płatnika podatnikom imiennych informacji PIT-11 za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Wniosek o interpretację złożyła spółka, która jako płatnik ma obowiązek sporządzać i doręczać pracownikom informację o dochodach oraz pobranych zaliczkach za dany rok. Dotychczas spółka takie informacje wysyłała […]

Tax Alert nr 18/2016

poniedziałek, 08.02.2016

W dniu 8 grudnia 2015 r. NSA wydał kolejne orzeczenie (II FSK 2520/13) w przedmiocie opodatkowania podatkiem u źródła wynagrodzenia kontrahenta będącego nierezydentem. Sprawa dotyczyła Spółki, która w ramach prowadzonej działalności korzysta z usług niematerialnych świadczonych przez firmę będącą przedsiębiorcą zagranicznym. Usługi wykonywane są na terytorium państwa trzeciego, zaś kontrahent Spółki nie posiada siedziby lub […]

Tax Alert nr 17/2016

czwartek, 04.02.2016

W dniu 2 lutego 2016 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacyjnego został zamieszczony projekt ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej. Planuje się, iż nowym podatkiem obciążone będą co do zasady wszystkie podmioty prowadzące działalność gospodarczą, których przychody ze sprzedaży detalicznej na rzecz konsumentów w danym miesiącu przekroczyły kwotę 1 500 000 zł. Podatnicy, którzy nie […]

Tax Alert nr 16/2016

wtorek, 02.02.2016

12 stycznia 2016 r. Minister Finansów zmienił z urzędu trzy interpretacje indywidualne dot. opodatkowania PIT nagród wydawanych podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą (pisma nr DD9.8220.2.150.2015.JQP, DD9.8220.2.151.2015.JQP i DD9.8220.2.152.2015.JQP). W zmienionych interpretacjach Minister wskazał wyraźnie, że wartość wygranej nagrody w loterii czy konkursie, w którym dana osoba wzięła udział jako osoba prowadząca działalność gospodarczą, powinna być kwalifikowana […]

Tax Alert nr 15/2016

poniedziałek, 01.02.2016

Minister Finansów opublikowało projekt nowelizacji ustawy o PIT, CIT oraz o swobodzie działalności gospodarczej. Z projektowanej nowelizacji wynika, iż jeżeli jednorazowa wartość transakcji pomiędzy przedsiębiorcami przekroczy 15.000 PLN, płatność będzie należało uregulować w formie bezgotówkowej. Dotychczas próg ten wynosił 15.000 EUR. Ponadto, w ustawach o PIT i CIT wprowadzono przepisy wyłączające z kosztów uzyskania przychodów […]

Tax Alert nr 14/2016

piątek, 29.01.2016

W dniu 16 lutego 2015 r. Minister Finansów wydał interpretację indywidualną dotyczącą wzajemnych rozliczeń pomiędzy spółką macierzystą, a ustanowionym przez nią oddziałem (IPPB5/423-1224/14-2/PS). Sprawa dotyczyła spółki polskiej, która posiada zakład na terytorium Bułgarii. Spółka zwróciła się do MF o interpretację indywidualną w zakresie sposobu obciążania oddziału kosztami jego funkcjonowania oraz innymi kosztami związanymi z jego […]

Tax Alert nr 13/2016

czwartek, 28.01.2016

20 stycznia 2016 r. NSA rozpatrzył sześć spraw ze skarg kasacyjnych spółek pochodzących z jednej grupy kapitałowej (II FSK 2881/13, II FSK 2882/13, II FSK 2637/13, II FSK 2592/13 i II FSK 2844/13) dotyczących zapytania, czy należności za licencje na oprogramowanie wykorzystywane przez spółki należy uznać za należności licencyjne oraz czy należy opodatkować te należności […]

Tax Alert nr 12/2016

środa, 27.01.2016

Minister Finansów w dniu 18 grudnia 2015 r. wydał pozytywną interpretację indywidualną (IBPB-2-1/4511-465/15/MD), w której uznał, że wykonanie rozmowy prywatnej z telefonu służbowego nie powoduje po stronie pracownika powstania przychodu. Sprawa dotyczyła Spółki udostępniającej swoim pracownikom telefony, za które Spółka opłaca abonament w formie wynagrodzenia ryczałtowego – zatem w umowie nie określono kosztu 1 minuty […]

Tax Alert nr 11/2016

wtorek, 26.01.2016

W dniu 3 grudnia 2015 r. Minister Finansów wydał interpretację indywidualną dotyczącą obowiązku instalacji kasy rejestrującej i ewidencji kwoty zryczałtowanego obciążenia przy użyciu kasy rejestrującej (nr IPPP2/4512-989/15-2/DG). Sprawa dotyczyła Spółki zatrudniającej w ramach swojej działalności handlowców i managerów, którzy korzystają z samochodów służbowych. Koszty związane z eksploatacją i utrzymaniem samochodów ponosi Spółka, jednak dolicza pracownikom […]

Tax Alert nr 10/2016

poniedziałek, 25.01.2016

W dniu 29 grudnia 2015 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną dotyczącą kwestii stosowania jednolitej stawki VAT dla dostaw cześci zamiennych do wyrobów medycznych (PTI.050.12.2015.ALX.572). W interpretacji MF uznał, że obniżona stawka 8% stosowana powinna być wyłącznie do dostaw towarów spełniających definicję wyrobów medycznych zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 38 ustawy z dnia […]

Tax Alert nr 9/2016

piątek, 22.01.2016

W grudniu 2015 r. wydane zostało kilka interpretacji indywidualnych, w których Minister Finansów stanął na stanowisku, że cash-pooling stanowi pożyczkę, w związku z tym: znajdują zastosowanie ograniczenia w zakresie niedostatecznej kapitalizacji, podatnicy uczestniczący w cash-poolingu zobowiązani są do przygotowywania dokumentacji cen transferowych. Interpretacje zostały wydane m.in. przez Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach (nr IBPB-1-3/4510-470/15/WLK, IBPB-1-3/4510-465/15/JKT, […]

Tax Alert nr 8/2016

środa, 20.01.2016

25 września 2015 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt: I FSK 578/15) dot. miejsca świadczenia usług pomiędzy dwoma podmiotami z różnych krajów UE, które to podmioty ściśle ze sobą współpracują. Sprawa dotyczyła spółki polskiej i spółki cypryjskiej, które wspólnie organizowały aukcje internetowe. Spółki podzieliły się technicznymi oraz organizacyjnymi aspektami związanymi z organizacją ww. […]

Tax Alert nr 7/2016

wtorek, 19.01.2016

Ministerstwo Finansów opublikowało na swojej stronie przeprosiny dla użytkowników systemu e-Deklaracje za opóźnienia w publikacji aktualnych formularzy deklaracji podatkowych, które można składać w formie elektronicznej. Zgodnie z wyjaśnieniami MF brak możliwości ich terminowego udostępnienia w systemie wynikał z problemów technicznych, które zostały już rozwiązane. Równocześnie MF opublikował na swojej stronie internetowej harmonogram udostępniania poszczególnych formularzy. […]

Tax Alert nr 6/2016

poniedziałek, 18.01.2016

W dniu 12 stycznia 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt II FSK 3277/13) dot. możliwości zaliczenia do KUP odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych otrzymanych aportem. Sprawa dotyczyła podatnika, który planuje przystąpić do sp. k. powstałej z przekształcenia spółki z o.o. W związku z przekształceniem środki trwałe (ŚT) w ewidencji sp. k. będą […]

Tax Alert nr 5/2016

piątek, 15.01.2016

W dniu 12 sierpnia 2015 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie wydał wyrok (sygn. akt I SA/Sz 781/15) dot. prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez podwykonawcę zastępczego. Sprawa dotyczyła Spółki, która świadczyła usługi budowlane i w tym zakresie udzielała inwestorowi gwarancji. Spółka zlecała poszczególne prace podwykonawcom. Podwykonawcy byli zobowiązani do naprawy usterek […]

Tax Alert nr 4/2016

czwartek, 14.01.2016

W dniu 13 stycznia 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. akt II FSK 2500/13) dot. zaliczania do kosztów uzyskania przychodów kosztów zastępstwa procesowego zasądzonych na rzecz pracownika. Sprawa dotyczyła Spółki, która brała udział w postępowaniach sądowych dotyczących roszczeń pracowników, którzy ulegli wypadkowi podczas pracy. W efekcie postępowań Spółka wypłacała na rzecz poszkodowanych różnego […]

Tax Alert nr 003/2016

środa, 13.01.2016

W dniu 12 stycznia 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyroki (sygn. akt I FSK 899/15, I FSK 1110/15, I FSK 1111/15) dot. zasadności przedłużania zwrotu VAT w celu zweryfikowania kontrahentów podatnika. Sprawa dotyczyła Spółki, która handlowała złomem i wystąpiła z wnioskiem o zwrot VAT w terminie 25 dni. W związku z tym, iż w […]

Tax Alert nr 002/2016

wtorek, 12.01.2016

W dniu 17 listopada 2015 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok dot. prawa podatnika do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odszkodowania wypłaconego byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej. Sprawa dotyczyła Spółki, która rozwiązała z pracownikiem umowę o pracę bez wypowiedzenia. Pracownik pozwał Spółkę o przywrócenie go do pracy i odszkodowanie. Spółka zawarła z pracownikiem ugodę […]

Tax Alert nr 001/2016

poniedziałek, 11.01.2016

W dniu 4 grudnia 2015 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok dot. prawa podatnika do uzyskania informacji o tym czy jego kontrahent rozliczył transakcje wewnątrzwspólnotowe. Sprawa dotyczyła Spółki, która zamierzała skorzystać ze stawki 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów. W celu upewnienia się, że transakcja została przez nią prawidłowo rozliczona i w powyższej sytuacji […]

Tax Alert nr 246/2016

piątek, 08.01.2016

W dniu 1 stycznia 2016 r. weszła w życie nowelizacja rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie właściwości organów podatkowych (Dz.U. z 2015 r., poz. 2157). Jedną ze zmian wprowadzoną nowelizacją jest dodanie paragrafu 9a w myśl którego, w przypadku podatników nieposiadających w Polsce siedziby działalności gospodarczej, ale posiadających w kraju stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, właściwość […]

Tax Alert nr 245/2015

czwartek, 07.01.2016

W dniu 23 października 2015 r. NSA wydał wyrok dot. opodatkowania VAT organizacji festynu, w którym uczestniczyć mogły również rodziny pracowników. Sprawa dotyczyła Spółki, która w celu integracji i zwiększenia efektywności pracowników postanowiła zorganizować festyn, na który wstęp miały również rodziny pracowników. W związku z powyższym Spółka wystąpiła z wnioskiem o interpretację, w którym wniosła […]

Tax Alert nr 244/2015

wtorek, 05.01.2016

W dniu 31 grudnia 2015 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną (nr PK4.8022.44.2015) dot. stosowania nowej klauzuli rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika. Zgodnie z art. 2a Ordynacji Podatkowej „niedające się usunąć wątpliwości co do treści przepisów prawa podatkowego rozstrzyga się na korzyść podatnika.” W wydanej interpretacji Minister Finansów wyjaśnił, iż w przypadku istnienia wątpliwości co […]

Tax Alert nr 243/2015

poniedziałek, 04.01.2016

Od 1 stycznia 2016 r. obowiązują nowe wzory deklaracji VAT-7, VAT-7D, VAT-7K, VAT-8 i VAT-9M. Nowe wzory zostały opublikowane w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r. (Dz. U. z 2015 r., poz. 2230). „Stare” wzory deklaracji, które weszły w życie 1 lipca 2015 r. mogą być stosowane nie dłużej niż do rozliczenia […]

Tax Alert nr 242/2015

czwartek, 31.12.2015

Jak informowaliśmy we wczorajszym Tax Alercie z projektu nowelizacji Ordynacji Podatkowej dot. m.in. wprowadzenia klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania wynika, iż powyższa klauzula nie znajdzie zastosowania m.in. do podatku od towarów i usług. W dniu 30 grudnia, czyli zaledwie 1 dzień po opublikowaniu pierwotnej wersji projektu, Ministerstwo Finansów postanowiło powyższy projekt skorygować i dodać przepisy o […]

Tax Alert nr 241/2015

środa, 30.12.2015

W dniu 29 grudnia 2015 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacyjnego został zamieszczony projekt nowelizacji Ordynacji Podatkowej dot. m.in. wprowadzenia klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Zgo