W związku z uchwalonymi w ostatnim czasie licznymi nowelizacjami ustaw podatkowych poniżej prezentujemy kalendarium najważniejszych zmian, jakie mają wejść w życie w najbliższym czasie. Równocześnie zwracamy uwagę, iż poniższe zestawienie prezentuje jedynie najważniejsze zmiany i nie może być traktowane jako pełna lista zmian mających wejść w życie. Lista obejmuje także zmiany nie opublikowane jeszcze w Dzienniku Ustaw lub jeszcze nie uchwalone (np. tzw. quickfixy), co do których istnieje jednak bardzo wysokie prawdopodobieństwo ich wejścia w życie.
1 września 2019 r.:
- publikacja przez Ministerstwo Finansów tzw. białej listy podatników (jeszcze bez konsekwencji w PIT i CIT oraz ewentualnej odpowiedzialności za zaległości podatkowe w przypadku braku zapłaty na rachunek wskazany na białej liście),
- nowelizacja pakietu paliwowego obejmująca m.in. skrócenie okresu na rozliczenie VAT od WNT paliw i innych wyrobów akcyzowych używanych do napędu silników spalinowych oraz objęcie wyrobów o kodzie CN 3403 akcyzą,
- zmiana definicji pierwszego zasiedlenia,
- skrócenie okresu po którym powinno nastąpić wykreślenie z rejestru podatników VAT w przypadku braku deklaracji z 6 do 3 miesięcy,
- wyłączenie zwolnienia podmiotowego z VAT w przypadku sprzedaży na odległość niektórych towarów, takich jak produkty kosmetyczne, komputery, sprzęt AGD czy części samochodowe.
1 listopad 2019 r.:
- wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności na towary i usługi wymienione w załączniku 15 do ustawy o VAT, jeżeli wartość faktury przekroczy 15 000 brutto (jeszcze bez konsekwencji w PIT i CIT w przypadku pominięcia tego mechanizmu, ale już dodatkową sankcją w VAT),
- rozszerzenie solidarnej odpowiedzialności na wszystkie towary i usługi wymienione w załączniku 15 do ustawy o VAT, jeżeli dana transakcja z uwagi na jej wartość nie podlegała obowiązkowemu mechanizmowi podzielonej płatności,
- możliwość ubiegania się o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej na potrzeby nowej matrycy stawek, która wejdzie w życie 1 kwietnia 2020 r.
1 stycznia 2020 r.:
- wyłączenie z kosztów PIT i CIT w przypadku zapłaty należności w wysokości większej niż 15 000 zł na rachunek spoza tzw. białej listy oraz wprowadzenie możliwości orzeczenia odpowiedzialności za zaległości podatkowe sprzedawcy w tym przypadku,
- wyłączenie z kosztów PIT i CIT w przypadku zapłaty należności w wysokości większej niż 15 000 zł z pominięciem obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności,
- wprowadzenie indywidualnych rachunków do zapłaty PIT, CIT, VAT i innych niepodatkowych należności budżetowych,
- wejście w życie tzw. quick fixów wprowadzających uproszczenia w rozliczaniu transakcji łańcuchowych, procedurę call-off stock oraz zaostrzających warunki do stosowania stawki 0% przy WDT,
- zakaz wystawiania faktur na rzecz podatnika VAT, gdy sprzedaż pierwotnie zaewidencjonowano na kasie rejestrującej a na paragonie nie ma numeru NIP nabywcy,
- obowiązek stosowania kas online przez mechaników samochodowych i na stacjach paliw.
1 kwietnia 2020 r.:
- wejście w życie nowej matrycy stawek VAT,
- obowiązek składania przez tzw. dużych przedsiębiorców nowego JPK_VAT łączącego w sobie deklaracje VAT i plik JPK_VAT,
- wprowadzenie kar za błędy w przesłanych plikach JPK_VAT, jeżeli podatnik nie skoryguje je pomimo uprzedniego wezwania z organów podatkowych,
- zmiany w zakresie rozliczenia VAT importowego przez deklaracje VAT – likwidacja obowiązku przedstawiania dokumentów potwierdzających rozliczenie importu
1 lipca 2020 r.:
- rozszerzenie obowiązku składania nowego pliku JPK_VAT na pozostałych podatników VAT,
- zmiany w zakresie rozliczenia VAT importowego przez deklaracje VAT – rozszerzenie możliwości stosowania takiego rozliczenia na podmioty nie posiadające bezpośrednio uproszczeń celnych lub statusu AEO pod warunkiem dokonywania zgłoszeń celnych przez przedstawiciela bezpośredniego lub pośredniego, likwidacja obowiązku informowania organów podatkowych o zamiarze skorzystania z tej procedury, zmiany w zakresie właściwości naczelnika urzędu celno-skarbowego,
- rozszerzenie obowiązku stosowania kas online na branżę gastronomiczną, hotelową oraz sprzedaż węgla, brykietu i podobnych paliw stałych przeznaczonych do celów opałowych.
1 stycznia 2021 r.:
- rozszerzenie obowiązku stosowania kas online na usługi fryzjerskie, kosmetyczne, budowlane, usługi lekarzy, dentystów, prawnicze, w zakresie wstępu do obiektów służących poprawie kondycji fizycznej.
