W interpretacji z dnia 6 maja 2025 r. (sygn. 0111-KDIB2-1.4010.106.2025.4.AG) Dyrektor KIS stwierdził, że w przypadku otrzymania bezzwrotnej zaliczki przychód podatkowy powstaje w momencie jej otrzymania.
W ww. interpretacji indywidualnej, podatnik zadał pytanie w następującym stanie faktycznym: Spółka świadczy usługi montażowe na rzecz generalnego wykonawcy. Otrzymała bezzwrotną zaliczkę na poczet świadczonych usług, która została udokumentowana fakturą VAT. Faktyczne wykonanie usług będzie potwierdzane co miesiąc protokołem odbiorczym, a Spółka wystawi co miesiąc fakturę do zapłaty. Natomiast otrzymaną bezzwrotną zaliczkę Spółka zamierza rozliczyć w ostatnim miesiącu w którym ww. zlecenie będzie wykonywane.
Dyrektor KIS uznał, że bezzwrotna zaliczka ma charakter definitywny i ostateczny (jest bezzwrotna), co w konsekwencji oznacza że nie spełnia przesłanek wyłączenia z przychodów podatkowych w oparciu o art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT. Tym samym, już w momencie jej otrzymania powstaje przychód podatkowy, niezależnie od późniejszego rozliczenia usługi i wystawienia faktury końcowej.
Z pełną treścią interpretacji można zapoznać się pod tym linkiem.
Zapraszamy Państwa do śledzenia naszego profilu na LinkedIn: (https://www.linkedin.com/company/ita-doradztwo-podatkowe-sp-z-o-o), gdzie codziennie omawiamy najnowsze orzecznictwo w sprawach podatkowych oraz publikujemy najważniejsze informacje dotyczące zmian legislacyjnych, jak również istotne komunikaty Ministerstwa Finansów.
W alercie przedstawiliśmy kwestie, które w naszej ocenie mogą mieć dla Państwa znaczenie. Informacje zawarte w alercie mają charakter generalny i nie stanowią porady prawnej. Przed podjęciem jakichkolwiek decyzji lub działań, jak również w przypadku pytań lub wątpliwości, prosimy o kontakt z naszymi doradcami podatkowymi, tel. +48 22 250 31 00.
